Kan Skatteetaten kreve dokumentasjon på fradrag jeg har ført?
Ja, Skatteetaten kan kreve at du dokumenterer opplysningene du har gitt i skattemeldingen, blant annet med kvitteringer, kontrakter og kontoutskrifter. Kravet gjelder så lenge de kan ta fastsettingen opp til endring, som normalt er fem år etter utgangen av inntektsåret. Kan du ikke dokumentere et fradrag, risikerer du at det blir fjernet. Gir du uriktige opplysninger, kan du også få tilleggsskatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skatteetaten kan kreve dokumentasjon på fradrag du har ført
Loven gir Skatteetaten en direkte rett til å be om bevis. Skattepliktige skal etter krav gi opplysninger som kan ha betydning for skatteplikten, og Skatteetaten kan kreve at du dokumenterer opplysningene, for eksempel ved å sende inn kontrakter, korrespondanse og andre bilag (skatteforvaltningsloven § 10-1).
Plikten er ikke avhengig av at du er mistenkt for noe. Du kan få en forespørsel selv om du har gjort alt riktig.
Du kan heller ikke nekte med henvisning til en taushetsplikt du er pålagt. Plikten gjelder uten hensyn til den.
Hvor lenge kan de spørre?
Spørsmål om dokumentasjon er knyttet til muligheten for å endre fastsettingen. Fristen for å ta opp en skattefastsetting til endring er som hovedregel fem år etter utgangen av skattleggingsperioden, altså inntektsåret (skatteforvaltningsloven § 12-6). For inntektsåret 2022 går fristen ut ved utgangen av 2027.
Fristen er ti år hvis du ilegges skjerpet tilleggsskatt eller anmeldes for visse straffbare forhold. Etter din død kan sak om endring tas opp senest to år etter dødsfallet, innenfor de samme fristene, men toårsfristen gjelder ikke så lenge boet verken er overtatt av selvskiftende arvinger eller endelig oppgjort.
Praktisk betyr det at du bør ta vare på bilagene i minst fem år etter utgangen av inntektsåret. Slik får du dem fram dersom du blir spurt.
Hva regnes som dokumentasjon?
Det avhenger av fradraget. For gaver er det kvitteringen fra organisasjonen. For fagforeningskontingent er det årsoppgaven eller betalingsbevis. For reise til jobb kan det være ruteoversikt, arbeidsavtale og eventuelt bompengeoversikter. For renter på lån er det årsoppgaven fra banken, som regel forhåndsutfylt. For utgifter til barnepass er det faktura og betalingsbevis.
Poenget er at dokumentasjonen skal vise at kostnaden finnes, hva den gjelder, og at du har betalt den. Et skjermbilde av en bankkonto uten forklaring er sjelden nok.
Hovedregelen i skatteretten er at den som krever fradrag, må kunne godtgjøre at vilkårene er oppfylt. Har du ikke bilag, kan du forklare og bruke andre bevis, men beviskravet kan bli vanskeligere å oppfylle.
Hva skjer hvis du ikke kan dokumentere?
Skatteetaten kan fjerne fradraget og endre fastsettingen. Fradraget faller bort, skatten øker, og du kan få en regning med rentetillegg.
Gir du uriktige eller ufullstendige opplysninger som kan føre til skattemessige fordeler, kan du få tilleggsskatt, som er 20 prosent av den skattemessige fordelen, eller ti prosent hvis opplysningene også er gitt av arbeidsgiver eller andre (skatteforvaltningsloven § 14-3). Tilleggsskatt ilegges ikke når forholdet må anses unnskyldelig. Retter du frivillig før Skatteetaten har varslet kontroll, slipper du den som regel også.
Unnlater du å svare i det hele tatt, kan Skatteetaten ilegge daglig løpende tvangsmulkt for å få deg til å gi opplysningene (skatteforvaltningsloven § 14-1). Kommer ikke opplysningene, kan de også fastsette skatten ved skjønn, som kan gå ut over deg.
Slik svarer du når forespørselen kommer
Les meldingen nøye. Den sier hva Skatteetaten vil ha dokumentert, og hvilken frist du har. Svar på det som er spurt om, og ikke mer.
Send kopier, ikke originaler. Legg ved en kort forklaring på hva dokumentene viser og hvilken post i skattemeldingen de hører til. En saksbehandler som må lete, kommer fort til å konkludere med at dokumentasjonen mangler.
Trenger du mer tid, be om det før fristen går ut, og skriv hvorfor. Sitter du på bilag som må bestilles, er det bedre å si fra enn å tie.
Før Skatteetaten endrer skatten din etter en kontroll, skal du få et forhåndsvarsel og en passende frist til å uttale deg (skatteforvaltningsloven § 5-6). Får du vedtaket, er klagefristen seks uker.
Sofie får en forespørsel
Sofie er sykepleier. Hun har ført fradrag på 9 600 kroner for reise mellom hjem og jobb, og 4 200 kroner i fagforeningskontingent. En dag i oktober får hun en melding fra Skatteetaten om at de ønsker dokumentasjon på begge fradragene.
Hun finner arbeidsavtalen, en oversikt over bompenger og noen kvitteringer for månedskort. For fagforeningen finner hun bare en e-post om medlemskapet, uten betalingsbevis. Hun laster opp det hun har innen fristen i meldingen.
Skatteetaten godtar reisefradraget, men sier at e-posten ikke viser at hun har betalt kontingenten. Hun får et forhåndsvarsel og kan uttale seg før saken avgjøres. Finner hun ikke kontoutskrifter som viser betalingene, faller fradraget på 4 200 kroner bort, og hun får en regning på den ekstra skatten.
Kort oppsummert
- Skatteetaten kan kreve dokumentasjon på opplysningene i skattemeldingen, blant annet bilag, kontrakter og kvitteringer.
- Retten gjelder så lenge fastsettingen kan tas opp til endring, normalt fem år etter inntektsåret.
- Ta vare på dokumentasjonen i minst fem år.
- Uten dokumentasjon kan fradraget bli fjernet, og uriktige opplysninger kan gi tilleggsskatt på 20 prosent.
- Svar innen fristen og rett feil frivillig, så får du som regel ikke tilleggsskatt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.