Hovedregelen: skattepliktig inntekt, akkurat som lønn

Foreldrepenger og sykepenger utbetalt fra folketrygden regnes som hovedregel som skattepliktig inntekt, på lik linje med ordinær lønn. Det betyr at begge ytelsene inngår i din alminnelige inntekt og i din personinntekt, og at det trekkes skatt av utbetalingene fortløpende, omtrent slik det gjøres ved ordinær lønnsutbetaling.

For de aller fleste vil dette i praksis oppleves ganske likt en vanlig lønnsutbetaling: du får utbetalt et nettobeløp etter at skatt er trukket, og beløpet inngår i grunnlaget for din skattemelding neste år, på samme måte som lønnsinntekt gjør.

Den lille, men reelle forskjellen: trygdeavgift

Der det finnes noen forskjeller mellom lønn og enkelte trygdeytelser, handler det først og fremst om trygdeavgiften — den delen av skatten som finansierer folketrygden. Trygdeavgiften beregnes med ulike satser avhengig av hvilken type inntekt det er snakk om, og enkelte ytelser fra folketrygden, som for eksempel foreldrepenger over en viss grense, dagpenger og enkelte andre erstatningsytelser, kan ha en noe avvikende trygdeavgiftssats sammenlignet med ordinær lønnsinntekt.

Dette er detaljer det er vanskelig å gi en fullstendig, generell fasit på i en artikkel som denne, siden satsene og grensene kan variere noe mellom ulike ytelser og justeres over tid. Er du i en konkret situasjon der du lurer på nøyaktig hvilken trygdeavgiftssats som gjelder for din utbetaling, er det beste stedet å få et presist svar hos NAV eller Skatteetaten, som kjenner detaljene i din sak.

Sykepenger — hvordan fungerer det i praksis?

Sykepenger som utbetales enten av arbeidsgiveren din i arbeidsgiverperioden, eller av NAV i en lengre sykmeldingsperiode, skattlegges som hovedregel som vanlig lønnsinntekt. Skattetrekket skjer normalt fortløpende, enten gjennom arbeidsgiveren eller gjennom NAVs egne utbetalingsrutiner, på samme måte som ved ordinær lønn.

Eksempel: Marte er sykmeldt i tre måneder

Marte blir sykmeldt fra jobben sin i tre måneder etter en operasjon. De første 16 dagene får hun sykepenger utbetalt fra arbeidsgiveren, deretter overtar NAV utbetalingene. I begge perioder skattlegges sykepengene hennes i all hovedsak på samme måte som lønnen hun ellers ville hatt — beløpet inngår i den alminnelige og personinntekten hennes, og det trekkes skatt fortløpende. For Marte merkes overgangen fra arbeidsgiverutbetaling til NAV-utbetaling først og fremst praktisk, ved at utbetaleren endres — det skattemessige bildet er stort sett sammenlignbart.

Foreldrepenger — samme prinsipp, med noen presiseringer

Foreldrepenger utbetales fra NAV i forbindelse med fødsel eller adopsjon, og beregnes normalt ut fra den inntekten du hadde før permisjonen. Som med sykepenger er hovedregelen at foreldrepenger er skattepliktig inntekt på samme måte som lønn. Det trekkes skatt av utbetalingene fortløpende, og beløpet inngår i grunnlaget for skattemeldingen din.

Det som kan variere noe, er nettopp trygdeavgiften på foreldrepenger over visse grenser, slik vi var inne på over. Dette er en mindre justering sammenlignet med selve hovedprinsippet om at foreldrepenger skattlegges som ordinær inntekt — de aller fleste vil oppleve at nettoutbetalingen ligger i tråd med det man ville forventet ut fra bruttobeløpet, omtrent som ved lønn.

Eksempel: Henrik i foreldrepermisjon

Henrik tar ut foreldrepermisjon i seks måneder etter at datteren er født. Foreldrepengene hans beregnes ut fra lønnen han hadde i jobben før permisjonen, og utbetales månedlig fra NAV. Skatten trekkes fortløpende av utbetalingene, akkurat som den ble trukket av lønnen hans tidligere, og foreldrepengene inngår i den alminnelige inntekten hans for året. For Henrik er den store, praktiske forskjellen fra vanlig lønn ikke skattleggingen i seg selv, men heller at selve beløpet som utgangspunkt er beregnet etter egne regler for foreldrepenger, ikke identisk med hans ordinære månedslønn.

Hva med selvstendig næringsdrivende?

Er du selvstendig næringsdrivende, beregnes både sykepenger og foreldrepenger noe annerledes enn for en lønnsmottaker, blant annet fordi grunnlaget for ytelsene tar utgangspunkt i næringsinntekten din, ofte med andre dekningsgrader enn det som gjelder ansatte. Selve prinsippet om at ytelsene skattlegges som ordinær inntekt, gjelder likevel også her — det er beregningsgrunnlaget og dekningsgraden som kan avvike, ikke selve hovedregelen om skatteplikt. Er du næringsdrivende og usikker på nøyaktig hvordan din situasjon slår ut, er dette noe NAV kan gi konkret informasjon om, siden beregningen kan variere en del avhengig av hvor lenge du har drevet og hvilken inntektshistorikk du har.

Feriepenger av sykepenger og foreldrepenger

En detalj som overrasker en del: du kan i visse tilfeller opptjene feriepenger av sykepenger og foreldrepenger fra NAV, på samme måte som du opptjener feriepenger av ordinær lønn, riktignok begrenset til et visst antall dager eller uker per opptjeningsår. Disse feriepengene utbetales gjerne året etter, gjerne sammen med feriepengene fra din ordinære arbeidsgiver, og skattlegges som hovedregel på samme måte som andre feriepenger — det vil si uten forskuddstrekk i selve utbetalingsmåneden, men likevel som skattepliktig inntekt for året.

Hva bør jeg sjekke i skattemeldingen?

  • At foreldrepenger og sykepenger er ført opp korrekt som inntekt — dette er normalt forhåndsutfylt fra NAV
  • At skattetrekket som er gjort gjennom året, stemmer med det som faktisk er innrapportert
  • At du er klar over at trygdeavgiften på enkelte ytelser kan avvike noe fra ordinær lønn, uten at dette endrer hovedbildet om at ytelsene i all hovedsak skattlegges som vanlig inntekt
  • Er du selvstendig næringsdrivende, sjekk at beregningsgrunnlaget for ytelsene er riktig registrert hos NAV

Kort oppsummert

  • Foreldrepenger og sykepenger fra folketrygden skattlegges i all hovedsak som vanlig lønnsinntekt
  • Den viktigste forskjellen ligger i trygdeavgiften, som kan avvike noe for enkelte ytelser og grenser
  • For konkrete spørsmål om nøyaktig sats i din sak, sjekk direkte med NAV eller Skatteetaten
  • Skattetrekket skjer fortløpende ved utbetaling, omtrent som ved ordinær lønn