Sjekkliste for skatten etter samlivsbrudd

Sjekkliste for skatten de første ukene etter bruddet

Start med det som endrer hverdagen din. Disse punktene er de viktigste å gå gjennom i en sjekkliste for skatten etter samlivsbrudd.

• Se på skattekortet ditt og be om endring hvis inntekten din er annerledes enn før. Skattekontoret kan utstede nytt kort når det er gjort feil eller andre særlige grunner gjør det urimelig å la være (skattebetalingsloven § 5-1).
• Meld flytting slik at folkeregisteret og skatteetaten har riktig adresse.
• Avklar tidspunktet. For ektefeller teller det om dere var separert eller levde varig adskilt ved utløpet av inntektsåret (skatteloven § 2-12). Er det tilfelle, skattlegges dere hver for dere for hele det året.
• Samle kontoutskrifter, lånedokumenter og kjøpekontrakter. Du trenger dem til skattemeldingen og kanskje til oppgjøret.

Samboere skattlegges ikke som ektefeller. Reglene om at ektefeller skattlegges under ett for formue og hver for seg for inntekt gjelder bare for samboere i særlige tilfeller, blant annet pensjonister med meldeplikt (§ 2-16). Bruddet gir derfor sjelden noen formell endring i skattestatus for samboere, men praktiske forhold som bolig og barn kan endre mye.

Bolig, gjeld og renter

Det er eieren av boligen som skattlegges ved salg. Eier dere sammen, vurderes hver eiers andel for seg. Er boligen solgt etter bruddet, får den som flyttet ut, godskrevet den andres botid ved bruk av botidskravet i § 9-3 annet ledd. Det gjelder ektefeller etter separasjon eller skilsmisse, og tidligere samboere som har eller har hatt felles barn.

Det betyr at du ikke mister skattefritaket fordi du flyttet ut noen måneder før salget, så lenge den som ble boende har bodd der nok. Bor ingen av dere der lenger, gjelder vanlige regler om botid i de to siste årene.

Renter på boliglån gir fradrag for den som har gjelden (skatteloven § 6-40). Rentene kan være forhåndsutfylt hos bare én av dere, selv om begge har betalt. Loven har ingen egen regel om hvordan rentefradrag fordeles mellom samboere som har felles lån. Er lånet felles, er det vanlig å dele etter hvem som er låntaker og har betalt, og skattemeldingen bør stemme med det som faktisk er gjort. Tar en av dere over lånet, flyttes fradraget med.

Fordeler dere formue ved et oppgjør, for eksempel når en kjøper den andre ut, kan det være en realisasjon. Overdragelse mellom ektefeller og skifte av felleseie er ikke realisasjon (§ 9-2 tredje ledd). For samboere finnes ikke den regelen, så en utkjøp kan være et salg. Sjekk det før dere gjør avtalen.

Barn: foreldrefradrag og barnets inntekt

Foreldrefradrag gis for pass og stell av barn under 12 år, og for eldre barn med særskilt omsorgsbehov (§ 6-48). Taket er felles for ektefeller og for samboere med felles barn. Fradraget deles med en halvpart hver, hvis dere ikke er enige om en annen fordeling.

Bor dere hver for dere, må dere bli enige om hvem som kan kreve fradrag for kostnadene. Det er den som faktisk har betalt for barnehage eller SFO og kan legge frem dokumentasjon. Loven har ikke en egen regel for foreldre som bor hver for seg, og derfor er en skriftlig avtale det tryggeste.

Barnets egen formue og inntekt, for eksempel renter på sparekonto, skattlegges hos foreldrene til og med året barnet fyller 16. Bor ikke foreldrene sammen ved årets utgang, skattlegges barnets inntekt og formue hos den barnet er folkeregistrert hos (§ 2-14). Fyller barnet 13 år eller mer, skattlegges det særskilt for sin arbeidsinntekt.

Dokumenter du bør ta vare på

Disse papirene er nyttige hvis noen senere spør, eller hvis du skal selge boligen:

• kjøpekontrakt og skjøte, og oppgjørsoppgave
• kvitteringer på oppussing og påkostninger
• lånedokumenter og årsoppgaver fra banken
• avtale om fordeling av foreldrefradrag og kostnader for barna
• dokumentasjon på når dere flyttet fra hverandre

Skatteetaten kan be om dokumentasjon opptil flere år tilbake. Endrer du noe i en tidligere melding, kan du levere endringsmelding senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4).

Kort oppsummert

• Sjekk skattekortet og adresse så snart dere bor hver for dere.
• Ektefeller skattlegges hver for seg for året de er separert eller lever varig adskilt ved årets slutt.
• Ved salg av felles bolig godskrives den som flyttet ut, den andres botid.
• Renter gir fradrag for den som har gjelden. Samboere har ingen egen lovregel for fordeling av rentefradrag.
• Foreldrefradraget deles med halvparten hver hvis dere ikke avtaler annet.