Sjekkliste for skatten når du arver aksjer, fond eller bolig
Når du arver aksjer, fond eller bolig, overtar du som hovedregel avdødes inngangsverdi og andre skatteposisjoner (skatteloven § 9-7). Sjekklisten for skatten når du arver er derfor å sikre dokumentasjon på hva avdøde betalte, og å sjekke om bolig eller fritidsbolig kunne vært solgt skattefritt, for da settes inngangsverdien til antatt salgsverdi. Samle papirene før boet avsluttes.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Sjekkliste for skatten når du arver
Selve arven er én ting. Skatten kommer når du selger, og da avhenger gevinsten av hva avdøde en gang betalte. Gå gjennom punktene mens boet fortsatt er åpent.
- Lag en oversikt over aksjer, fond, bolig og andre eiendeler.
- Finn avdødes kjøpesum og kjøpsdato for hver eiendel.
- Få en verdsettelse av bolig og fritidsbolig på dødsfallstidspunktet.
- Sjekk om avdøde kunne solgt boligen skattefritt.
- Sørg for at boet leverer skattemelding.
Hva som overtas ved arv: skattemessig kontinuitet
Dødsbo og enearving skal tre inn i avdødes inngangsverdier, skjermingsgrunnlag og andre skatteposisjoner (skatteloven § 9-7 første ledd). Det kalles skattemessig kontinuitet. Den som får et formuesobjekt ved utlodning fra boet, overtar de inngangsverdiene og skatteposisjonene som hørte til det (annet ledd). Gjenlevende ektefelle eller samboer som overtar boet uskiftet, følger samme regel i den utstrekning eiendelene regnes som arvet.
Arven regnes ikke som et salg. Skatteloven § 9-2 tredje ledd sier at arveovergang ved dødsfall og skifte av dødsbo ikke er realisasjon. Om du må skatte av selve arven, står i er arv skattepliktig i Norge.
Skal flere arvinger dele boet, er det den eiendelen du får utlagt, som kommer med sin inngangsverdi. Har du og søsknene dine ulike eiendeler, kan inngangsverdiene være ulike.
Aksjer og fond: dokumenter kjøpesum og kjøpsdato
For aksjer og fond overtar du avdødes inngangsverdi. Selger du senere, regnes gevinsten som salgssummen minus den kjøpesummen avdøde betalte. Bank, megler eller fondsforvalter kan ha historikken. Be om en oversikt over kjøp, salg og utbytte.
Du overtar også avdødes skjermingsgrunnlag, som kan redusere skatten på senere utbytte og gevinst. Uten dokumentasjon kan det bli vanskelig å vise hva inngangsverdien er. Les mer i skatt på arvede aksjer og fond.
Har avdøde kjøpt aksjer i samme selskap ved flere anledninger, regnes den aksjen som var først anskaffet, som solgt først (§ 10-36). Kjøpsdatoene får derfor betydning for hvilken inngangsverdi som brukes ved salg.
Bolig og fritidsbolig: antatt salgsverdi eller kontinuitet
For bolig og fritidsbolig gjelder en egen regel. Kunne avdøde ha solgt eiendommen skattefritt på dødsfallstidspunktet etter § 9-3, gjelder ikke kontinuitetsreglene (§ 9-7 femte ledd). Inngangsverdien settes da til antatt salgsverdi på ervervstidspunktet. Arvingen får altså en ny inngangsverdi, og verdistigningen frem til dødsfallet blir ikke skattlagt.
Kunne avdøde ikke ha solgt skattefritt, for eksempel fordi boligen var en utleiebolig, overtar arvingen avdødes inngangsverdi. Skal du selge en arvet bolig, avgjør dine egne forhold om gevinsten er skattepliktig. Se skatt ved salg av arvet bolig. Ta en takst eller meglervurdering fra dødsfallstidspunktet, slik at du kan dokumentere verdien.
Gaver og arveforskudd følger samme tankegang
Gavemottakere trer inn i givers inngangsverdier og andre skatteposisjoner for formuesobjekter som overføres ved gave (§ 9-7 tredje ledd). Det samme gjelder arveforskudd. For bolig og fritidsbolig som giver kunne solgt skattefritt, gjelder igjen antatt salgsverdi i stedet. Har du fått et arveforskudd, bør du ta vare på dokumentene om giverens kjøp på samme måte. Les mer i skatt på forskudd på arv.
Skattemelding for boet og dokumentene
For et bo skal skattemeldingen leveres av skifteforvalteren, bostyreren, testamentfullbyrderen eller de selvskiftende arvingene (skatteforvaltningsloven § 8-15 fjerde ledd). Boets opplysninger må være riktige og fullstendige. Mangler du dokumentasjon fordi avdøde ikke har ordnet papirene, får du ikke en ny inngangsverdi av den grunn. Spør banker, verdipapirsentralen, meglere og tidligere rådgivere eller revisorer, og ta kopi før boet avsluttes og kontoene stenges.
Ole Martin arver aksjefond og leilighet
Randi Aasen dør i mars 2026. Sønnen Ole Martin arver aksjefond og leiligheten hun bodde i. Randi kjøpte fondsandelene i 2012 for 300 000 kroner, og de var verdt 520 000 kroner da hun døde. Leiligheten var verdt 3 400 000 kroner på dødsfallstidspunktet. Randi hadde eid den i 25 år og bodd der hele tiden.
Ole Martin overtar Randis inngangsverdi for fondene, 300 000 kroner. Selger han dem for 560 000 kroner, er gevinsten 260 000 kroner. For leiligheten kunne Randi solgt skattefritt, så inngangsverdien er antatt salgsverdi, 3 400 000 kroner, og ikke det hun betalte i 2001. Selger han leiligheten for 3 600 000 kroner med salgskostnader på 90 000 kroner, er gevinsten 110 000 kroner før en eventuell vurdering av skattefritak etter hans egen botid. Ole Martin har tatt vare på kjøpsoversikten fra banken, taksten fra mars og skifteattesten.
Kort oppsummert
- Sjekkliste skatt arv: du overtar avdødes inngangsverdi for aksjer og fond (skattemessig kontinuitet etter § 9-7).
- Kunne avdøde solgt bolig eller fritidsbolig skattefritt, settes inngangsverdien til antatt salgsverdi.
- Skaff kjøpesum, kjøpsdato og påkostninger fra banker, meglere og avdødes papirer før boet er avsluttet.
- Ta en verdsettelse av bolig og fritidsbolig fra dødsfallstidspunktet.
- Boet skal levere skattemelding, og opplysningene skal være riktige og fullstendige.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.