Sjekkliste for skattemeldingen året du flyttet sammen med samboer

Sjekkliste: skattemelding som samboer første år

Dere har ingen felles skattemelding. Etter skatteforvaltningsloven § 8-2 skal den som har hatt skattepliktig formue eller inntekt, levere melding. For samboere betyr det at hver av dere har sin egen. Ektefeller skattlegges under ett for formue (skatteloven § 2-10). Den regelen gjelder ikke samboere. Unntaket er når en av dere er pensjonist og har meldeplikt om samboerskapet til folketrygden. Da gjelder reglene for ektefeller også for dere (skatteloven § 2-16).

Gå gjennom disse punktene, én gang hver av dere:

• Hvem eier boligen, og med hvor stor andel?
• Hvem hefter for lånet, og hvor mye av renten hører til deg?
• Står gjeld og renter riktig fordelt i den forhåndsutfylte meldingen?
• Hvilke barn bor hos dere ved årsskiftet?
• Hvilke fradrag er dine egne?
• Har du en gammel bolig som er leid ut eller solgt i året?

Hvem eier boligen, og hvor mye står hos hver av dere

Formuen din regnes ut fra det du eier og den gjelden du hefter for (skatteloven § 4-1). Eierandelen avgjør hvor stor del av boligens formuesverdi som skal stå hos deg. Den går som regel fram av skjøtet eller kjøpekontrakten. Eier dere 60 og 40 prosent, fordeler dere verdien slik, selv om dere deler regningene halvt om halvt.

Har dere avtalt en annen fordeling enn skjøtet viser, er det best om avtalen er skriftlig. Det er eierforholdet som styrer skatten. Hvem som har betalt mest av egenkapitalen, endrer ikke på det alene.

Boligen du bor i, regnes som primærbolig. Verdien settes til 25 prosent av en beregnet omsetningsverdi. En sekundærbolig regnes med 100 prosent (skatteloven § 4-10). Formuesskatten kommer først etter et bunnfradrag, som er 1,9 millioner kroner per person for 2026. De fleste som flytter sammen, blir derfor ikke trukket i formuesskatt.

Formue måles ved årsskiftet etter inntektsåret. Kjøper dere bolig i august, står den i formuen først 1. januar året etter.

Lånet og rentene må ligge hos riktig person

Du kan trekke fra renter av din egen gjeld (skatteloven § 6-40). Banken sender inn tall for hvert lån. Er dere to låntakere, rapporterer banken ofte lånet og rentene delt mellom dere, men ikke alltid etter den fordelingen dere faktisk har.

Sammenlign tallene i meldingen din med lånebeviset. Spør deg selv om summen av det dere hver trekker fra, er høyere enn lånet og rentene til sammen. Er den det, har noen fått for mye. Rett tallet før du leverer, og husk at den andre må rette sitt også.

Tar dere opp nytt lån for å kjøpe ut den ene av dere, eller for å pusse opp, gjelder samme prinsipp. Lånet og rentene hører til den som er låntaker.

Felles barn og barn fra tidligere forhold

Er et barn 16 år eller yngre ved utløpet av inntektsåret, skattlegges barnets inntekt og formue med en halvpart hos hver av foreldrene hvis foreldrene lever sammen ved årsskiftet (skatteloven § 2-14). Det er situasjonen 31. desember som teller. Flytter dere sammen i november, regnes dere som sammen for hele året på dette punktet.

Lever foreldrene ikke sammen, skattlegges barnet hos den av dem barnet er folkeregistrert sammen med. Reglene gjelder barnets foreldre. Barn som bare er samboerens, kommer derfor ikke inn i din skattemelding.

For pass og stell av barn under 12 år gis foreldrefradrag. Grensen er felles for samboere med felles barn, og fradraget deles med en halvpart hver hvis dere ikke blir enige om noe annet (skatteloven § 6-48). For 2026 er grensen 15 000 kroner, pluss 10 000 kroner for hvert barn utover det første.

Fradrag som ikke kan flyttes mellom dere

De fleste fradrag er personlige. Personfradraget er 114 540 kroner for 2026 og gis til hver av dere. Minstefradraget er 46 prosent av lønnen din, opp til 95 700 kroner. Reisefradraget regnes ut fra din egen reisevei: 1,90 kroner per kilometer for det som overstiger 12 000 kroner. Fagforeningskontingent kan du trekke fra med inntil 8 700 kroner. Du kan ikke overføre ubrukte fradrag til samboeren din.

Flytter du fra en leid bolig eller selger du den gamle boligen, kan det gi poster som ikke er forhåndsutfylt. Leier du ut den gamle boligen, er leieinntekten som hovedregel skattepliktig, og du må føre den opp selv.

Kort oppsummert

• Som samboer leverer du din egen melding, også første år dere bor sammen.
• Bruk sjekklisten for skattemelding som samboer første år: bolig, lån, barn og fradrag.
• Eierandel og låneansvar avgjør hvem som skal føre formue, gjeld og renter, ikke hvem som betaler.
• Barn 16 år og yngre følger situasjonen 31. desember, og foreldrefradraget deles med en halvpart hver som utgangspunkt.
• Personfradrag, minstefradrag og andre fradrag er personlige og kan ikke overføres.