Er det for sent med frivillig retting etter brev fra Skatteetaten?
Det avhenger av hva brevet gjelder. Frivillig retting gjelder ikke når rettingen kan anses framkalt av kontrolltiltak som er eller vil bli satt i verk, eller av opplysninger Skatteetaten har fått fra andre. Et brev om akkurat dette forholdet gjør som regel at unntaket ikke lenger gjelder. Er brevet om noe annet, kan du fortsatt rette. Faller unntaket bort, kan du likevel slippe tilleggsskatt hvis forholdet er unnskyldelig.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Er det for sent med frivillig retting etter brev?
Skatteforvaltningsloven § 14-4 bokstav d gir unntak fra tilleggsskatt når du frivillig retter eller utfyller tidligere opplysninger, slik at det kan fastsettes riktig skatt. Men unntaket gjelder ikke hvis rettingen kan anses framkalt ved kontrolltiltak som er eller vil bli satt i verk, eller ved opplysninger som skattemyndighetene har fått fra andre.
Ordet «kan anses» viser at det er en vurdering. Skatteetaten ser på om det er sannsynlig at du rettet fordi du visste eller forsto at de var på vei, ikke fordi du selv hadde bestemt deg.
Loven definerer ikke nærmere hva som er et kontrolltiltak. Det er flere typer: et varsel om kontroll av skattemeldingen, en forespørsel om dokumentasjon, eller et varsel om bokettersyn.
Hva slags brev gjør at du er for sent?
Det som teller, er hva brevet gjelder. Er det rettet mot akkurat det forholdet du nå retter, er det som regel for sent. Skatteetaten har da tatt opp saken, og rettingen er utløst av dem.
Er brevet om noe annet, endrer det som regel ikke på at du kan rette. Et brev om at du må levere skattemeldingen, en påminnelse om en restskatt eller en melding om skattekort har ingenting med et uopplyst utleieforhold å gjøre. Det er likevel lurt å se godt etter hva som står, siden Skatteetaten kan peke på sammenhenger du ikke ser selv.
Mellomformer finnes. Et varsel om kontroll av én post i skattemeldingen kan i praksis også gjøre andre poster utsatt, hvis kontrollen naturlig omfatter dem. Skatteetaten kan da mene at rettingen av dem også er framkalt. Er du i tvil, er svaret å ikke gå ut fra at du er trygg.
Har Skatteetaten fått opplysningene fra andre, for eksempel fra en bank, en utleieplattform eller en utenlandsk myndighet, er det like utsatt. Du kan ikke regne med å rette «frivillig» på noe myndighetene allerede vet.
Bjørg og brevet om utleien
Bjørg Aas leide ut hytta si i to år uten å oppgi leieinntektene, til sammen 70 000 kroner. Midt i september får hun et brev fra Skatteetaten: de har fått opplysninger om utleien fra en utleieplattform og ber henne forklare.
Bjørg sender en endringsmelding noen dager senere, før Skatteetaten har fattet vedtak. Hun mener hun retter frivillig.
Her er det vanskelig å få medhold. Brevet gjelder nøyaktig dette forholdet, og opplysningene kom fra plattformen. Rettingen er framkalt, og unntaket for frivillig retting gjelder ikke. Anta at skatten av leieinntektene er 15 400 kroner. Den må hun betale uansett. Tilleggsskatt etter hovedregelen er 20 prosent, altså 3 080 kroner. Siden plattformen også har gitt opplysningen, kan satsen etter § 14-5 bli ti prosent, altså 1 540 kroner.
Det betyr ikke at det er meningsløst å svare. Bjørg kan forklare seg og peke på andre unntak.
Hva du kan gjøre når unntaket ikke lenger gjelder
Du har fortsatt andre grunner til å slippe tilleggsskatt. Kan forholdet ditt anses unnskyldelig, ilegges ingen tilleggsskatt (§ 14-3 andre ledd). Er feilen en åpenbar regne- eller skrivefeil, eller blir tilleggsskatten under 1 000 kroner for forholdet, fastsettes den heller ikke.
Å svare ryddig og fullstendig er uansett lurt. Skatteetaten må uansett fastsette riktig skatt, og tilleggsskatt ilegges bare etter forhåndsvarsel med minst tre ukers frist (§ 14-8). Det er der du forklarer deg. Skatteetaten skal veilede om at du har rett til å la være å svare når svaret kan utsette deg for tilleggsskatt eller straff.
Svar innen fristen, send det du har av dokumentasjon, og rett også andre feil du kjenner til.
Hvorfor du ikke bør vente
Har du ikke fått brev, men vet at du har gitt feil opplysninger, er det best å rette nå. Hver dag som går, øker risikoen for at Skatteetaten finner det selv eller får opplysningene fra andre, og da er unntaket borte.
Du trenger ikke vite hva Skatteetaten allerede har før du skriver.
Hva om brevet bare er en påminnelse?
Mange brev fra Skatteetaten er ikke kontrolltiltak. Et brev om at du har restskatt, en melding om endret skattekort eller en oppfordring til å sjekke skattemeldingen din, sier ikke at forholdet ditt er tatt opp.
Skatteetaten sender også generelle oppfordringer til å sjekke utenlandske kontoer eller utleie. Slike brev er ikke rettet mot deg i personlig forstand, men kan likevel være det som får deg til å rette. Da kan det være en tvil om rettingen er frivillig.
Det er vanskelig å gi et sikkert svar uten å se brevet. Les det nøye, se hva det gjelder, og skriv ned datoen du mottok det. Datoen kan bli viktig for å vise at du rettet før eller etter.
Kort oppsummert
- Er frivillig retting for sent etter brev fra Skatteetaten? Ofte ja, hvis brevet gjelder samme forhold.
- Unntaket gjelder ikke når rettingen kan anses framkalt av kontrolltiltak eller opplysninger Skatteetaten har fått fra andre.
- Et brev om noe annet forhindrer ikke frivillig retting av andre feil.
- Faller unntaket bort, kan du fortsatt slippe tilleggsskatt hvis forholdet er unnskyldelig.
- Svar innen fristen på minst tre uker, og vær fullstendig.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.