Selge egendyrkede grønnsaker og egg: når blir det skatt
Overskuddet når du selger grønnsaker og egg fra egen hage, er skattepliktig inntekt. Skatteloven har ingen nedre grense for dette, men kostnader du har hatt for å tjene pengene, kan trekkes fra. Selger du regelmessig og i et visst omfang, kan det regnes som virksomhet. Da kommer regler for næringsdrivende inn, blant annet registrering i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen har passert 50 000 kroner i løpet av tolv måneder.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hovedregelen: du skatter av overskuddet
Etter skatteloven § 5-1 regnes «enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet» som skattepliktig inntekt. Pengene du får for kålrot, poteter, tomater og egg, er en slik fordel. Loven setter ingen minstegrense, og det finnes heller ingen egen regel som sier at små beløp fra salg av egne produkter er skattefrie.
I praksis tar ikke mange noe oppgjør for en liten pose rabarbra eller en bakke egg som selges til naboen. Inntekten er likevel ikke fritatt. Beløpene er som regel små, og ingen har kontrollert dem.
Det du skal skatte av, er overskuddet. Fradrag for kostnader gis etter skatteloven § 6-1 for utgifter som er pådratt for å tjene inntekten, for eksempel frø, plantejord, fôr til hønene og emballasje. Det gis ikke fradrag for private kostnader, så den delen av hagen og hønsehuset som du bruker til eget forbruk, trekkes ikke fra.
Når salget regnes som hobby og når det blir virksomhet
Skatteloven har ikke en definisjon av hva som er hobby og hva som er virksomhet. Skattemyndighetene og domstolene ser på helheten. Det som vanligvis teller, er om salget skjer regelmessig, hvor stort det er, om du har tatt sikte på å tjene penger, og om du driver det som en organisert aktivitet med innkjøp, faste kunder og markedsføring.
Å selge overskuddet fra en hage et par ganger i året ligner mest på hobby. Å ha satt opp et kjøleskap ved veien med fast utvalg hver uke, ta imot bestillinger og legge ut tilbud på nettet ligner mer på virksomhet. Mellom disse ytterpunktene er det en gråsone, og det er ikke en bestemt omsetning som avgjør om du har passert grensen.
Fordelen vunnet ved virksomhet er skattepliktig etter § 5-30, som nevner «omsetning av varer». Resultatet i kroner er det samme som ved hobby, men de øvrige reglene er andre: du skal blant annet levere næringsoppgave, og trygdeavgiften beregnes på en annen måte.
Moms: grensen er 50 000 kroner
Det som ofte overrasker folk, er merverdiavgiften. Merverdiavgiftsloven § 2-1 sier at næringsdrivende skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen til sammen har passert 50 000 kroner i en periode på tolv måneder. Omsetningen er salgssummen, ikke overskuddet.
Reglene gjelder bare den som driver næring. Selger du bare av og til som hobby, er du normalt ikke næringsdrivende og skal ikke registreres. Driver du derimot virksomhet og passerer grensen, må du registrere deg og beregne avgift på det du selger.
Randi og hønene
Randi Moen har tolv høner og en stor grønnsakshage. Fra mai til oktober, altså sju måneder, selger hun eggbrett og grønnsaker utenfor porten og til noen venner. Hun regner med at hun omsetter for omtrent 2 400 kroner i måneden, til sammen 16 800 kroner. Utgifter til fôr, frø og pappemballasje utgjør 5 200 kroner.
Overskuddet er 16 800 minus 5 200, altså 11 600 kroner. Hvis alminnelig inntekt skattlegges med 22 prosent, slik det er regnet i eksempelet, blir skatten 2 552 kroner. Trygdeavgift er ikke regnet med.
Randi ligger langt under 50 000 kroner i omsetning, så merverdiavgift er ikke aktuelt. Året etter utvider hun til å levere grønnsaker fast til to restauranter og har en omsetning på 85 000 kroner. Nå er det vanskelig å kalle det en hobby, og omsetningen er over merverdiavgiftsgrensen. Hun må ta stilling til om hun driver virksomhet og skal registreres.
Kontantsalg og bytte
Mye av salget skjer kontant eller på Vipps, og da blir det ingen automatisk rapportering til Skatteetaten. Det endrer ikke at inntekten er skattepliktig. Bytter du egg mot noe du ellers måtte kjøpt, er også det en fordel etter § 5-1. Verdien av det du får, regnes da som det du har tjent.
Slik fører du inntekten
Inntekten skal oppgis i skattemeldingen. Den kommer ikke forhåndsutfylt hvis du har tatt imot kontanter eller Vipps fra naboer, og du har derfor selv ansvaret for å føre den opp. Oppgir du den ikke, er det en uriktig eller ufullstendig opplysning som kan gi tilleggsskatt etter skatteforvaltningsloven § 14-3. Tilleggsskatt ilegges ikke når beløpet for det enkelte forholdet blir under 1 000 kroner.
Det lønner seg å føre en enkel oversikt over salg og kostnader gjennom året. Da kan du dokumentere overskuddet hvis Skatteetaten spør. Er du i tvil om salget har gått fra hobby til virksomhet, kan du lese mer i spørsmålet om når hobby blir næring.
Kort oppsummert
- Selge grønnsaker og egg skatt: overskuddet er skattepliktig inntekt etter § 5-1, uten fast bunnbeløp i loven.
- Kostnader til frø, fôr og emballasje kan trekkes fra, private kostnader kan ikke.
- Regelmessig salg i større omfang kan regnes som virksomhet, men loven har ingen fast omsetningsgrense for det.
- Næringsdrivende skal registreres for merverdiavgift når omsetningen har passert 50 000 kroner på tolv måneder.
- Inntekten skal oppgis i skattemeldingen selv om du ikke har fått noe forhåndsutfylt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.