Får jeg restskatt hvis jeg tok ut feriepenger etter sluttdato?
Du kan få restskatt av feriepenger som utbetales etter sluttdato, men det skjer ikke automatisk. Feriepenger er skattepliktig lønn i det året de utbetales, og trekket følger skattekortet. Blir samlet inntekt for året høyere enn trekket er beregnet for, ender du med restskatt. Det gjelder særlig hvis du i tillegg har lønn fra ny jobb eller andre inntekter samme år.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor feriepenger etter sluttdato gir skatt i utbetalingsåret
Feriepenger regnes som lønn. Skatteloven nevner dem uttrykkelig som fordel vunnet ved arbeid (skatteloven § 5-10). Hovedregelen for når en inntekt skattlegges, er at den tas til inntekt i det året den tilflyter deg (§ 14-2).
Det er altså utbetalingen som teller, ikke året du tjente pengene opp. Feriepenger du har opptjent i fjor, men som betales ut i år fordi du sluttet, blir inntekt i år. Det samme gjelder feriepenger som står igjen i et sluttoppgjør etter at du har gått ut av døra.
Slik kan et år med oppsigelse få mer inntekt enn du først regnet med. Du har fått lønn fram til sluttdatoen, så kommer feriepengene, og kanskje lønn fra en ny arbeidsgiver eller dagpenger etterpå. Alt dette legges sammen i skatteoppgjøret, og skatten regnes ut av summen.
Hva avgjør om trekket blir for lavt?
Forskuddstrekket skal etter loven fastsettes slik at det som trekkes i løpet av året, så langt som mulig svarer til skatten som ventes å bli fastsatt (skattebetalingsloven § 5-2). Arbeidsgiveren trekker etter det skattekortet som gjelder, og plikter å bruke oppdaterte skattekortopplysninger før hver lønnskjøring (§ 5-1).
Skattekortet bygger på det Skatteetaten visste om deg da det ble laget. Faller det på plass en inntekt du ikke hadde regnet med, eller blir inntekten samlet sett høyere, blir trekket for lavt. Ved jobbskifte kan det skje på to måter. Feriepengene kommer på toppen av lønnen du hadde ellers i året, og hver arbeidsgiver trekker for seg uten å vite hva du har tjent hos de andre. Perioder uten lønn mellom jobbene gir i tillegg ingen trekk.
Loven har egne regler om trekkfrihet for feriegodtgjørelse og lønn i ferietiden (§ 5-7). Hvor mye arbeidsgiveren faktisk trakk av akkurat din utbetaling, ser du på lønnsslippen. Står det lite eller ingenting, er det grunn til å sette av penger til skatteoppgjøret.
Får du ikke restskatt, er det fordi trekket totalt sett traff skatten din. Det kan skje selv om du har byttet jobb.
Sofie slutter i august
Sofie har 42 000 kroner i måneden og slutter 31. august. Fra januar til august har hun tjent 336 000 kroner. I september får hun sluttoppgjør med 34 000 kroner i feriepenger. Hun starter i ny jobb 1. november og tjener 46 000 kroner i november og desember, til sammen 92 000 kroner.
Samlet inntekt for året blir 462 000 kroner. Mellom jobbene har hun én måned uten lønn, og feriepengene ble trukket med lavere prosent enn den skatten de endte med å utløse på årsinntekten.
Skatteoppgjøret viser fastsatt skatt på 98 000 kroner. Trekket i løpet av året utgjør 90 500 kroner. Sofie får en restskatt på 7 500 kroner.
Tallene er konstruert, men mekanismen er vanlig. Trekket følger månedsinntekten hos hver arbeidsgiver, mens skatten regnes på hele årets inntekt. Passer ikke de to, blir det en differanse enten den ene eller andre veien. Noen jobbskiftere får i stedet penger tilbake. Hva det blir for deg, ser du bare ved å regne på dine egne tall.
Slik unngår du restskatt etter feriepenger og jobbskifte
Det finnes flere grep, og de virker best når de gjøres i god tid.
Be om høyere trekk. Arbeidsgiveren plikter å trekke et høyere beløp enn skattekortet viser, når du krever det i god tid før trekket skal gjøres (§ 5-5 andre ledd). Dette passer når du vet at inntekten blir høyere enn skattekortet legger til grunn.
Endre skattekortet. Skattekontoret kan utstede nytt skattekort når det er gjort feil eller andre særlige grunner gjør det urimelig å la være (§ 5-1 første ledd). Du kan oppdatere forventet inntekt hos Skatteetaten, og den nye arbeidsgiveren får da det oppdaterte kortet.
Betal tilleggsforskudd. Er trekket for lavt, kan du betale inn differansen selv. Det kan skje frem til og med 31. mai året etter (§ 4-7). Betaler du innen den datoen, slipper du rentetillegg på beløpet.
Det enkleste er å sjekke tallene i november. Legg sammen lønn, feriepenger, dagpenger og annet du har fått eller skal få, og sammenlign med det som er trukket. Mangler det mer enn du vil ha stående til skatteoppgjøret, øker du trekket for desember.
Når kommer regningen hvis du får restskatt?
Får du restskatt, forfaller den normalt tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt, men tidligst 20. august (§ 10-21). Beløp på 1 000 kroner eller mer deles i to terminer. Den andre kommer fem uker etter den første.
Rentetillegg beregnes fra 1. juli i inntektsåret, men ikke på restskatt du har betalt innen 31. mai i året etter (§ 11-5). Sofie kunne altså ha sluppet rentetillegget ved å betale inn 7 500 kroner før 1. juni.
Opptjente feriepenger er en rettighet du har uavhengig av skatten. Hvordan sluttoppgjøret med feriepenger skal være, og når de skal betales, finner du i egen artikkel.
Kort oppsummert
- Feriepenger er skattepliktig lønn og tas til inntekt i året de utbetales, også når de utbetales etter sluttdato.
- Du får bare restskatt av feriepenger etter at du har sluttet i jobben hvis samlet trekk ble lavere enn skatten på årsinntekten. Noen får i stedet penger tilbake.
- Sjekk lønnsslippen for hvor mye som er trukket, og be om høyere trekk eller nytt skattekort i god tid.
- Differansen kan betales som tilleggsforskudd frem til 31. mai året etter, og da slipper du rentetillegg.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.