Er rentegodtgjørelsen på skatten skattepliktig inntekt?
Nei, rentegodtgjørelsen du får når du har betalt for mye skatt, er ikke skattepliktig inntekt. Det følger av skatteloven § 5-60. Rentetillegget du må betale på restskatt, gir på sin side ikke fradrag. Verken det ene eller det andre påvirker skatten du blir fastsatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Rentegodtgjørelse er ikke skattepliktig inntekt
Hovedregelen i skatteloven § 5-1 er at enhver fordel du har vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet er skattepliktig inntekt. Renter regnes som fordel vunnet ved kapital. Det er derfor mange tror at også renten Skatteetaten betaler deg, må føres opp som inntekt.
Det må du ikke. Skatteloven § 5-60 gjør et uttrykkelig unntak: rente ved tilbakebetaling av skatt etter avregning regnes ikke som inntekt. Avregning er oppgjøret der Skatteetaten sammenligner det du har betalt i skatt gjennom året med det du skulle betalt. Har du betalt for mye, betaler etaten overskuddet tilbake, og renten som følger med, er skattefri.
Loven nevner ett unntak fra unntaket. Rente på tilbakebetalt petroleumsskatt er skattepliktig. Det gjelder ikke vanlige lønnstakere og pensjonister.
Hva rentegodtgjørelsen er og hvordan den regnes
Rentegodtgjørelse er kompensasjonen du får for at staten har hatt pengene dine. Reglene står i skattebetalingsloven § 11-5. Den gjelder personlige skattytere som får utbetalt overskytende forskudd på skatt, og den regnes slik:
- Er for mye forskuddstrekk trukket i lønnen, eller for mye forskuddsskatt innbetalt, innen utgangen av inntektsåret, løper renten fra 1. juli i inntektsåret og fram til skatteoppgjøret blir sendt til deg.
- Er det forskuddsskatt eller tilleggsforskudd som du har betalt inn senest 31. mai i året etter inntektsåret, løper renten fra 31. mai og fram til skatteoppgjøret.
Satsen er styringsrenten til Norges Bank per 1. januar det aktuelle året, redusert med 22 prosent (skattebetalingsloven § 11-6 annet ledd og § 11-5). Satsen endres fra år til år, så tallene i eksemplet under er bare regneeksempler.
Utbetales tilgodebeløpet senere enn loven krever, kan det komme ytterligere rentegodtgjørelse for forsinkelsen. Skatteetaten skal betale ut senest tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt (§ 10-60). Er det bare fordi etaten mangler kontonummeret ditt at pengene står, gis det ikke slik rentegodtgjørelse for ventetiden (§ 11-3). Også den renten gjelder tilbakebetaling av skatt etter avregning, som § 5-60 omtaler.
Rentetillegg på restskatt gir ikke fradrag
Motstykket til rentegodtgjørelsen er rentetillegget. Har du fått restskatt, legger Skatteetaten til rentetillegg etter § 11-5 første ledd. Tillegget regnes med samme sats, redusert med 22 prosent, og løper fra 1. juli i inntektsåret fram til første termin av restskatten forfaller.
Du slipper rentetillegget dersom du betaler restskatten innen 31. mai i året skatten fastsettes. Har du grunn til å tro at forskuddet blir for lavt, kan du betale inn et tilleggsforskudd. Det kan gjøres fram til og med 31. mai i fastsettingsåret (§ 4-7).
Skatteloven § 6-40 gir ellers fradrag for renter av gjeld. Rentetillegg etter skattebetalingsloven § 11-5 er likevel uttrykkelig holdt utenfor, og det samme gjelder renter som kommer på skatt som er endret i ettertid (§ 11-2). Rentetillegget er altså en ren kostnad for deg. Du får ikke trekke det fra på skattemeldingen.
søsknene Camilla og Simen
Camilla Haugen har fast lønn og fikk for mye trukket hele året fordi hun hadde oppgitt en høyere inntekt enn hun endte med. Skatteoppgjøret viser et tilgodebeløp på 9 600 kroner, og i tillegg 135 kroner i rentegodtgjørelse. Hun ender med 9 735 kroner på kontoen. Rentegodtgjørelsen på 135 kroner skal ikke på skattemeldingen neste år, og den øker ikke skatten hennes.
Broren Simen ble selvstendig i løpet av året og la ikke noe til side. Han får en restskatt på 14 000 kroner, og Skatteetaten legger på et rentetillegg på 190 kroner. Han skylder til sammen 14 190 kroner. De 190 kronene gir ham ikke fradrag. Hadde han sett det komme og betalt inn et tilleggsforskudd på 14 000 kroner før 31. mai, hadde han sluppet rentetillegget.
Renter som likevel er skattepliktige
Rentegodtgjørelsen må ikke blandes sammen med renter du får andre steder. Renter på bankinnskudd er kapitalinntekt og skal skattlegges, og vanligvis fører banken dem inn i skattemeldingen for deg. Hvordan slik inntekt blir behandlet, kan du lese om i renteinntekter. Samme hovedregel gjelder renter du får fra privatpersoner eller selskaper.
Rentegodtgjørelsen fra Skatteetaten er altså et unntak som bare dekker renten ved tilbakebetaling av skatt etter avregning. Om du lurer på hva restskatten din består av, forklarer restskatt selve begrepet.
Kort oppsummert
- Rentegodtgjørelse fra Skatteetaten ved tilbakebetaling av skatt etter avregning er ikke skattepliktig inntekt (skatteloven § 5-60).
- Rentegodtgjørelsen regnes fra 1. juli i inntektsåret, eller fra 31. mai for forskudd innbetalt senere, og fram til skatteoppgjøret sendes.
- Rentetillegget på restskatt gir ikke fradrag i skatten din, og du slipper det om du betaler innen 31. mai i fastsettingsåret.
- Har du betalt for mye skatt, er rentegodtgjørelsen skattefri og påvirker ikke skatten du blir fastsatt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.