Får jeg rentefradrag for renter på fellesgjelden i borettslaget?
Ja, du får rentefradrag for din andel av borettslagets rentekostnader på fellesgjelden. Etter skatteloven § 7-3 sjette ledd kommer andelen av selskapets rentekostnader til fradrag hos hver andelshaver. Borettslaget rapporterer beløpet, og det står vanligvis forhåndsutfylt i skattemeldingen din. Avdrag på lånet gir ikke fradrag, bare rentene.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Rentefradrag for fellesgjeld står i borettslagsparagrafen
Borettslaget skattlegges ikke selv. Andelshaverne skattlegges i stedet, og skatteloven § 7-3 sjette ledd forklarer hvordan inntekten din regnes ut. Til fradrag i inntekten kommer din andel av selskapets rentekostnader. Det er hjemmelen for rentefradraget på fellesgjelden.
Den generelle regelen om gjeldsrenter i skatteloven § 6-40 gir fradrag for renter av skattyters gjeld. Fellesgjelden er selskapets gjeld, ikke din egen personlige gjeld, og derfor er det § 7-3 som er grunnlaget for fradraget, ikke § 6-40.
Fradraget kommer i alminnelig inntekt. Verdien for deg er skattesatsen på alminnelig inntekt av beløpet. Satsen fastsetter Stortinget hvert år, og den er den samme som for renter på ditt eget boliglån.
Hvilke renter som gir fradrag
Rentekostnader er det borettslaget betaler til långiveren som renter. Det omfatter renter på lånet som finansierte byggingen, og på senere lån til for eksempel rehabilitering. Felleskostnadene du betaler hver måned, består normalt av flere deler: drift, vedlikehold, avdrag og renter. Bare rentedelen gir fradrag.
Avdraget er nedbetaling av gjelden, ikke en kostnad, og gir ikke fradrag. Betaler du felleskostnader på 5 400 kroner i måneden, må du derfor ikke trekke fra hele beløpet, bare din andel av rentene som borettslaget oppgir.
Hva borettslaget har rapportert som rentekostnad for deg, ser du i oppgaven du får fra borettslaget.
Avdragsfrihet på fellesgjelden endrer ikke at rentene gir fradrag. Er det avdragsfrihet, er felleskostnadene lavere, men rentekostnadene hører fortsatt med i fradraget. Har du innfridd din andel av fellesgjelden, betaler du ikke lenger renter på den gjennom borettslaget, og fradraget faller bort for den delen.
Fordelingen mellom andelshaverne
Hvor stor andel du har av rentene, fastsettes etter regler fra departementet. Utregningen blir i praksis gjort av borettslaget, og den følger ofte hver leilighets andel av fellesgjelden. Du skal ikke selv regne den ut.
Har borettslaget også renteinntekter, for eksempel av innskudd i bank, skal din andel av dem tas med som inntekt. Fradraget i skattemeldingen er derfor ofte netto: andelen av rentekostnader minus andelen av renteinntekter.
Lars og felleskostnadene
Eksempel: Lars bor i en leilighet i et borettslag og betaler felleskostnader på 5 400 kroner i måneden, 64 800 kroner i året. Av dette er 20 400 kroner drift, 18 000 kroner avdrag på fellesgjelden og 26 400 kroner renter. Borettslaget rapporterer en andel rentekostnader på 26 400 kroner for Lars.
Rentefradraget hans er 26 400 kroner. Avdragene på 18 000 kroner og driftsdelen på 20 400 kroner gir ikke fradrag. Lars har i tillegg et eget lån i en bank, der rentene er 41 000 kroner, og de kommer i tillegg som vanlig rentefradrag etter § 6-40. Samlet rentefradrag i alminnelig inntekt blir 67 400 kroner.
Hadde borettslaget hatt 2 000 kroner i renteinntekter som tilfalt Lars sin andel, ville nettofradraget bare vært 24 400 kroner, og beløpet kommer da som ett tall.
Mangler rentebeløpet i den forhåndsutfylte skattemeldingen, kan borettslaget ha unnlatt å rapportere. Be da om en oppgave og legg beløpet inn selv. Du trenger ikke vente på at skattemyndighetene gjør det.
Rentefradraget på 26 400 kroner i eksempelet under reduserer alminnelig inntekt, og skatten går ned med skattesatsen på alminnelig inntekt av dette beløpet. Det er et fradrag i inntekten, ikke et fradrag i selve skatten.
Fradraget gjelder bare én gang. Har du både egne lån og fellesgjeld, gir hver sin rentekostnad fradrag, men rentene på fellesgjelden er ikke med i rentene du har betalt til din egen bank. Før dem ikke to ganger, selv om felleskostnadene står på kontoutskriften din.
Slik sjekker du tallet
Rentebeløpet kommer forhåndsutfylt hvis borettslaget har rapportert det. Sammenlign med oppgaven fra borettslaget eller årsregnskapet. Du finner andelen din av rentene ved å se på fellesgjelden din og renten borettslaget har betalt i løpet av året.
Er tallet feil eller mangler, kan du rette eller legge det til selv i skattemeldingen. Har du allerede levert, kan du sende endringsmelding. Fristen for å sende endringsmelding er tre år etter leveringsfristen.
Utleie og sameie
Leier du ut leiligheten, regnes din andel av selskapets rentekostnader fortsatt etter § 7-3 sjette ledd. I tillegg skattlegges du for netto utleieinntekt av egen boenhet når inntekten ikke er fritatt etter § 7-2. Utleieinntekten kommer altså på toppen av beregningen av din andel.
Eier du en seksjon i et sameie, er sameiet ikke et boligselskap etter § 7-3. Har sameiet lån, hefter du som seksjonseier for din andel etter sameiebrøken, og renter på gjeld du hefter for gir fradrag etter vanlig regel i § 6-40. Hvordan beløpet kommer inn i skattemeldingen, avhenger av om sameiet eller banken har rapportert det.
Kort oppsummert
- Rentefradrag: din andel av borettslagets rentekostnader på fellesgjelden gir fradrag etter skatteloven § 7-3 sjette ledd.
- Bare rentene gir fradrag. Avdrag, drift og vedlikehold i felleskostnadene gjør det ikke.
- Fradraget er netto etter din andel av eventuelle renteinntekter i selskapet.
- Beløpet er vanligvis forhåndsutfylt. Sammenlign med oppgaven fra borettslaget og rett feil selv.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.