Får jeg reisefradrag når jeg kjører firmabil til jobben?
Utgangspunktet er at reisefradraget regnes etter avstanden mellom hjem og fast arbeidssted og en kilometersats, ikke etter hva reisen koster deg. Forskriften har ingen egen regel om firmabil. Fradraget faller bort for reiser som arbeidsgiver besørger, men du kan få fradrag for en egenandel du selv betaler. Er firmabilen din private disposisjon, er kjøringen mellom hjem og jobb som regel din egen reise.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Fradraget følger avstanden, ikke regningen
Reisefradraget gis for reise mellom hjem og arbeidssted. Skatteloven § 6-44 sier at det gis «med utgangspunkt i reiseavstand og reisehyppighet». I forskriften (FSFIN § 6-44-1) står det at det gis fradrag etter kilometersats for arbeidsreise når avstanden er minst 2,5 kilometer hver vei. Satsen settes hvert år av Skattedirektoratet.
Fradraget er altså bygget på hvor langt og hvor ofte du reiser. Det spiller ingen rolle om du kjører en gammel bil som koster lite eller en ny som koster mye. Det har heller ingen betydning for beregningen om du faktisk betaler for drivstoffet selv.
Hva forskriften ikke sier om firmabil
Forskriften nevner ikke firmabil. Den har en annen regel som er nærmere: Det gis ikke fradrag for arbeidsreiser som arbeidsgiver besørger (FSFIN § 6-44-1 tredje ledd). Besørger betyr at arbeidsgiveren selv ordner reisen, for eksempel med en egen buss eller bil som henter de ansatte.
Har du en firmabil som du disponerer også privat, og du selv bestemmer ruten og tiden, er det naturlig å se kjøringen mellom hjem og jobb som din egen reise. Da er det avstanden som gir fradraget. Forskriften sier ikke dette uttrykkelig, så det er en slutning ut fra hvordan reglene er bygget. Er du i tvil om din ordning, bør du lese arbeidsavtalen og bilavtalen og vurdere hvem som egentlig ordner reisen.
Egenandel du selv betaler
Der arbeidsgiver besørger transporten, kan du likevel få fradrag for egenandelen du betaler. Fradraget er begrenset til det du ville fått etter de vanlige reglene. Betaler du for eksempel en månedlig sum for å bruke en bil som arbeidsgiver stiller til rådighet, er det den summen som kan telle, ikke kilometerfradraget.
Yrkesbil og reisefradrag
En annen regel gjelder den som krever fradrag for kostnader til yrkesbil, for eksempel en selvstendig næringsdrivende. Da gis ikke reisefradrag med større beløp enn det som faktisk har redusert fradraget for kostnader til arbeidsreiser i yrkesbilen. Poenget er at du ikke skal få fradrag to ganger for samme kjøring.
Dette gjelder bil du eier selv og bruker i næring. For en vanlig arbeidstaker med firmabil er det ikke relevant.
Firmabil gir deg en fordel som skattlegges, og den beregnes for privat bruk, ikke for reisen til jobb alene. Hvordan fordelen beregnes, avhenger blant annet av bilens verdi og om du har en elbil. Det er en egen sak, omtalt i artikkelen om elbil som firmabil. Beskatningen av bilen er ikke det samme som reisefradraget, og den ene reduserer ikke automatisk den andre.
Tomas
Tomas bor 20 kilometer fra kontoret og har en firmabil som han kan bruke privat. Han kjører den til jobben 190 dager i året. Arbeidsgiveren har ikke noen ordning der de henter ansatte, og Tomas velger selv når han reiser og hvilken vei han tar.
Reiseavstanden er 40 kilometer per dag, altså 7 600 kilometer i året. Med en sats på 1,90 kroner per kilometer (satsen fastsettes årlig) blir det 14 440 kroner. Etter bunnbeløpet på 12 000 kroner er fradraget 2 440 kroner.
Kollegaen hans, Ida, bruker en bil som arbeidsgiveren har satt opp som hentetransport fra stasjonen til kontoret, og som gratis kjører de ansatte hver morgen. Den reisen besørger arbeidsgiveren. Ida får ikke fradrag for den delen.
Ta vare på avtalen om firmabilen og eventuelle opplysninger om egenandel. Skriv ned hvor mange dager du kjørte til jobben og hvor langt det er. Hvor mange dager som kan regnes med, følger av vanlige regler om arbeidsdager, og fradraget gis bare for den delen av beløpet som overstiger 12 000 kroner.
Når firmabilen kommer og går
Har du fått firmabil midt i året, eller levert den tilbake, må du være tydelig på hvilke dager du kjørte den. Dagene du reiste på annen måte, for eksempel med buss, regnes også med i fradraget, siden fradraget følger avstanden og ikke reisemåten. Det er altså ikke noe krav at du bruker én bestemt transportform hele året.
Hvor mange dager du kan regne med, følger av vanlige regler. Normalt legges det til grunn 230 arbeidsdager i et helt år, men det er faktiske arbeidsdager som er hovedregelen. Fravær over 15 dager samlet skal trekkes fra.
Utgifter til parkering ved arbeidsplassen er en egen sak og regnes ikke inn i kilometersatsen. Det er omtalt i artikkelen om fradrag for parkering til jobb.
Kort oppsummert
- Reisefradraget regnes etter avstand og kilometersats, ikke etter utgiftene dine.
- Forskriften har ingen egen regel om firmabil.
- Reiser arbeidsgiver besørger, gir ikke reisefradrag, men egenandel kan gi fradrag.
- Beskatningen av selve firmabilen kommer i tillegg og er et annet spørsmål.
- Bruk bare dagene du faktisk kjørte til jobben.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.