Slik rapporterer du lønn til en du har ansatt privat i hjemmet
Sjekk først at lønnen går over grensen på 6 000 kroner i året. Hent skattekortet til den ansatte, trekk skatt av lønnen ved hver utbetaling, og lever forenklet a-melding senest den 5. i måneden etter. Trekket skal betales inn første virkedag etter utbetalingen. Mottakeren skal ha kvittering for trekket, og kopi av a-meldingen kan erstatte den.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Trinn 1: Sjekk om du må rapportere
Plikten følger av skatteforvaltningsloven § 7-2. Den som utbetaler lønn, skal gi opplysninger om den. Skatteforvaltningsforskriften § 7-2-1 gjør unntak for små beløp: lønn til en person på til sammen 2 000 kroner eller mindre i kalenderåret, og 6 000 kroner eller mindre når arbeidet bare gjelder betalerens eget hjem eller fritidsbolig. Overskrider du grensen, rapporterer du hele beløpet, også for månedene før du passerte den.
Grensen regnes per kalenderår. Begynner den ansatte i oktober, er det summen fra oktober til 31. desember som avgjør. Sjekk også at det er lønn og ikke en faktura fra et firma. Har den du betaler eget firma og sender regning, er du kunde og har ingen rapporteringsplikt. Har du en person som arbeider for deg på dine vilkår og får timebetalt, er du arbeidsgiver. Ligger du under grensen, trenger du ikke gjøre noe av det som står under.
Trinn 2: Hent skattekortet
Arbeidsgiver skal innhente skattekort før inntektsåret begynner for dem hun plikter å trekke skatt for, og sørge for at opplysningene er oppdaterte før hver lønnskjøring (skattebetalingsloven § 5-1 annet ledd). Skattekortet viser hvor mye du skal trekke. Du kan ikke bruke opplysningene til noe annet enn skattetrekket.
Den ansatte kan endre skattekortet sitt. Har hun gjort det, må du hente det nye før neste utbetaling. Se Hvordan endrer jeg skattekortet mitt?. Hvis du ikke har tilgang til opplysningene i skattekortet og det ikke skyldes at du har forsømt noe, trekker du etter det siste beregnede skattekortet. Hvis du heller ikke har tilgang til det, skal trekket være 50 prosent (§ 5-5 første ledd).
Trinn 3: Trekk skatt ved hver utbetaling
Du plikter å trekke etter det til enhver tid gjeldende skattekort (§ 5-4 første ledd). Trekket gjennomføres ved at du beregner beløpet og holder det tilbake i oppgjøret med den ansatte (§ 5-10). Utbetaler du 1 000 kroner i lønn og skattekortet gir 20 prosent trekk, utbetaler du 800 kroner og holder 200 kroner tilbake.
Du skal gi den ansatte kvittering for trekket ved hver lønnsutbetaling. Kvitteringen skal vise hennes navn og fødselsnummer, trekkperioden, tabell eller prosentsats, bruttolønn og trekkbeløp, og ditt fødselsnummer i stedet for organisasjonsnummer (skattebetalingsforskriften § 5-10-20). Hvis du leverer forenklet a-melding, kan en kopi av den erstatte kvitteringen. Når året er over, skal du gi samlet dokumentasjon for trekket, men private arbeidsgivere som leverer forenklet a-melding, slipper sammenstillingen.
Trinn 4: Lever a-melding hver måned
Opplysningene leveres én gang per kalendermåned (a-opplysningsloven § 4) og senest den 5. i måneden etter utløpet av måneden de gjelder (a-opplysningsforskriften § 2-1). Faller fristen på helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag. Utbetalte du lønn i mars, leverer du senest 5. april.
Private arbeidsgivere som er fritatt for arbeidsgiveravgift, kan levere forenklet a-melding. Fritaket gjelder privat pass av barn under 12 år, og lønn for arbeid i privat hjem og fritidsbolig så lenge lønnen fra husholdningen ikke overstiger 60 000 kroner i året og ikke gir deg fradragsrett (folketrygdloven § 23-2). Du oppgir den ansattes fødselsnummer, utbetalt lønn og trukket skatt. Hvilken form meldingen skal ha, bestemmer Skattedirektoratet.
Oppdager du en feil i en melding du har levert, leverer du en erstatningsmelding som viser til den opprinnelige (a-opplysningsforskriften § 1-4). Slutter den ansatte, rapporterer du siste utbetaling på vanlig måte og leverer ikke flere meldinger etter det.
Trinn 5: Betal inn trekket
Forskuddstrekket forfaller til betaling senest første virkedag etter at lønnen er utbetalt (skattebetalingsloven § 10-10 første ledd). Betaler du lønn den 28., må du altså betale trekket inn senest neste virkedag. Arbeidsgiveravgift, hvis du skal betale den, forfaller 15. januar, 15. mars, 15. mai, 15. juli, 15. september og 15. november for de to foregående månedene (annet ledd).
Fristen er kort. Det er derfor praktisk å betale inn trekket samtidig som du overfører lønnen til den ansatte. Bruker du fødselsnummeret ditt som arbeidsgiver, er det på det du melder og betaler.
Lene og barnevakten
Lene ansetter Mathilde, 19 år, som barnevakt for tre barn, alle under 12 år. Mathilde får 3 000 kroner i måneden gjennom året, til sammen 36 000 kroner. Det er over grensen på 6 000 kroner. Mathildes skattekort gir 15 prosent trekk.
Hver måned utbetaler Lene 2 550 kroner og holder tilbake 450 kroner. Hun betaler de 450 kronene inn første virkedag etter utbetalingen og leverer forenklet a-melding senest den 5. i måneden etter. Fordi barna er under 12 år og lønnen er under 60 000 kroner, betaler Lene ikke arbeidsgiveravgift. Mathilde får kopi av a-meldingen som kvittering. Etter året skatter hun av 36 000 kroner i sin forhåndsutfylte skattemelding.
Kort oppsummert
- Før du rapporterer lønn til en du har ansatt privat i hjemmet, sjekk at lønnen går over 6 000 kroner i året.
- Hent skattekort før året begynner, og trekk skatt etter det ved hver utbetaling.
- Lever forenklet a-melding senest den 5. i måneden etter utbetalingen.
- Betal inn trekket første virkedag etter utbetalingen. Arbeidsgiveravgift faller ofte bort for privat barnepass og for lønn i hjemmet under 60 000 kroner.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.