Obligatorisk tjenestepensjon: dette må arbeidsgiveren spare

Hvilke arbeidsgivere må ha tjenestepensjon

Loven gjelder for foretak, og det omfatter aksjeselskap, ansvarlig selskap, enkeltpersonforetak og alle andre som har en arbeidstaker i sin tjeneste. Plikten oppstår når foretaket oppfyller minst ett av tre vilkår (§ 1):

• Minst to personer i foretaket har arbeidstid og lønn som utgjør 75 prosent eller mer av full stilling.
• Minst én arbeidstaker uten eierinteresse i foretaket har 75 prosent eller mer av full stilling i arbeidstid og lønn.
• Flere personer har minst 20 prosent stilling hver, og de utfører til sammen arbeid som tilsvarer minst to årsverk.

Det er foretaket som avgjør plikten, ikke den enkelte ansatte. Har bedriften seks deltidsansatte på 40 prosent hver, til sammen 2,4 årsverk, er den omfattet. Det samme gjelder en liten bedrift med én vanlig fulltidsansatt i tillegg til eieren.

Loven gjelder ikke for foretak som har en pensjonsordning etter lov eller tariffavtale for statlig eller kommunalt ansatte. Skatteetaten kan avgjøre ved enkeltvedtak om et foretak omfattes av loven.

Når ordningen må være på plass

Pensjonsordningen skal være opprettet innen seks måneder etter at vilkårene i § 1 er oppfylt (§ 2). Det er arbeidsgiveren som må sette det i gang. Du trenger ikke be om det først.

Loven stiller også krav til hva slags ordning det skal være. Ordningen må opprettes etter foretakspensjonsloven, innskuddspensjonsloven eller tjenestepensjonsloven. Hos en arbeidsgiver med to parallelle ordninger må begge oppfylle kravene. Har arbeidsgiveren en kombinert ordning, er det den ytelsesbaserte delen som må holde mål.

Hva ordningen må gi deg

Minstekravet avhenger av hva slags ordning arbeidsgiveren velger.

Har arbeidsgiveren innskuddspensjon eller tjenestepensjon (hybrid), må arbeidsgiveren hvert år betale inn minst 2 prosent av lønnen din opp til 12 G (§ 4). G er folketrygdens grunnbeløp. Fra 1. mai 2026 er 12 G 1 638 588 kroner. Den delen av lønnen som ligger over det, trenger ikke arbeidsgiveren spare for. Minstebeløpet er dermed aldri høyere enn 32 772 kroner i året, men de fleste arbeidsgivere velger høyere satser enn det.

Har arbeidsgiveren ytelsespensjon (foretakspensjon), fastsettes ikke et prosenttall. Forskjellen mellom ordningene er forklart i artikkelen om innskuddspensjon og ytelsespensjon. Ordningen skal i stedet gi alderspensjon som for en klart overveiende del av de ansatte minst tilsvarer det en innskuddspensjon med 2 prosent ville gitt (§ 5).

Ordningen skal i tillegg ha innskuddsfritak ved uførhet. Blir du ufør med en uføregrad på 20 prosent eller mer, skal innskuddene fortsette uten at du betaler, i samsvar med uføregraden, til du fyller 67 år. Premien for dette betaler arbeidsgiveren i tillegg til de 2 prosentene.

Arbeidsgiveren må også dekke kostnadene ved å drive ordningen, for eksempel administrasjon (§ 4 fjerde ledd). Disse kommer oppå innskuddene. Skifter du fond i investeringsporteføljen, kan du derimot selv måtte dekke kostnaden.

Hvem i bedriften som skal være med

Pensjonsordningen skal omfatte alle arbeidstakere i foretaket som har fylt 13 år, med mindre loven eller en forskrift sier noe annet (innskuddspensjonsloven § 4-2). Loven setter ingen grense for stillingsbrøk. Deltidsansatte, vikarer og sesongarbeidere er derfor med på lik linje med dem i full stilling. Ordningens regelverk kan likevel sette krav om en viss lønn før du blir tatt opp, og regelverket kan si at ansatte over 75 år ikke skal opptas.

Arbeidstakere som allerede er medlem av en annen kollektiv pensjonsordning som arbeidsgiveren betaler til, og som gir ytelser av minst tilsvarende verdi, holdes utenfor. Det gjelder for eksempel ansatte som er medlem i Statens pensjonskasse.

Hva du som ansatt har krav på å få vite

Arbeidsgiveren skal gi alle arbeidstakere en skriftlig oversikt over regelverket for pensjonsordningen. Oversikten skal gi et godt bilde av rettighetene dine, innskuddene og hvilken alderspensjon du kan vente å få. Endringer i regelverket av betydning skal også meddeles skriftlig (innskuddspensjonsloven § 2-7). Får du ikke noe slikt, har du rett til å be om det. Det er første steg hvis du lurer på om bedriften har en ordning som oppfyller kravene.

Hva du kan kreve hvis arbeidsgiveren ikke har ordning

Har arbeidsgiveren forsømt plikten, kan du kreve at tilskudd etter minstekravene betales inn til en pensjonsordning for de ansatte. Kravet regnes fra den dagen plikten oppstod (§ 3 andre ledd). Skatteetaten og Finanstilsynet kan pålegge foretaket å rette opp forholdet innen en frist. Overholdes ikke fristen, kan de bestemme at foretaket skal betale en løpende tvangsmulkt til forholdet er rettet. Pålegget om tvangsmulkt er tvangsgrunnlag for utlegg.

Brudd på plikten kan også være straffbart. Den som leder foretaket, kan straffes med bøter eller fengsel inntil to år for forsettlig eller uaktsom overtredelse av §§ 2, 4 og 5 (§ 8 a). Hva du kan gjøre hvis arbeidsgiveren ikke har betalt det som skulle vært betalt, står i artikkelen om arbeidsgiver som ikke har betalt tjenestepensjon.

Hva som skjer hvis foretaket vokser eller krymper

Plikten følger bedriftens størrelse. Er foretaket under grensene når du begynner, har arbeidsgiveren ingen plikt etter OTP-loven. Vokser det slik at vilkårene i § 1 blir oppfylt, starter fristen på seks måneder.

Foretak som ikke omfattes av loven, kan fortsatt opprette en pensjonsordning frivillig. Arbeidsgiveren beholder styringsretten over ordningen også når en interesseorganisasjon eller annen forening har inngått avtalen med pensjonsinnretningen, og foretaket er selv ansvarlig for å betale inn tilskuddene (§ 6).

Foretaket skal dessuten oppgi hvilken pensjonsinnretning det bruker i skattemeldingen for arbeidsgiveravgift og finansskatt på lønn (§ 7).

Kort oppsummert

• Foretak med minst to personer i 75 prosent stilling, én ansatt uten eierandel i 75 prosent stilling, eller ansatte som til sammen utfører to årsverk, må ha obligatorisk tjenestepensjon.
• Ordningen skal være opprettet innen seks måneder etter at plikten oppstod.
• Minstekravet i innskuddspensjon og hybridpensjon er 2 prosent av lønn opp til 12 G, i tillegg til innskuddsfritak ved uførhet og kostnadene ved drift.
• Alle arbeidstakere fra 13 år skal være med, uavhengig av stillingsbrøk.
• Skatteetaten og Finanstilsynet kan gi pålegg og tvangsmulkt, og lederen kan straffes med bøter eller fengsel inntil to år.