Det kommer an på hvilken type forsikring det er. Noen forsikringer arbeidsgiveren betaler for deg, er en skattepliktig fordel som du må betale skatt av, mens andre er skattefrie. Hovedregelen er at hvis arbeidsgiveren dekker en personlig forsikring som egentlig er din private utgift, regnes det som en lønnsfordel.

Grunnprinsippet: arbeidsgiver dekker en privat kostnad

Når arbeidsgiveren betaler for et gode som først og fremst er til din private nytte, regnes verdien som en fordel vunnet ved arbeid – altså skattepliktig lønn. For forsikringer betyr det at premien (det arbeidsgiveren betaler for forsikringen) kan bli lagt til lønnsinntekten din og skattlagt deretter.

Tanken bak er enkel: Hadde du kjøpt forsikringen selv, ville du brukt lønn du allerede har betalt skatt av. Når arbeidsgiveren betaler den i stedet, har du fått en pengeverdi du ellers måtte ut med selv – derfor skattlegges fordelen.

Forsikringer som ofte er skattepliktige

  • Behandlingsforsikring (helseforsikring): Dekker arbeidsgiveren en privat helse-/behandlingsforsikring som gir deg raskere tilgang til behandling og spesialist, regnes premien normalt som en skattepliktig fordel. Den skal innrapporteres som lønn.
  • Visse personforsikringer der du eller dine etterlatte er begunstiget, og som dekker private behov utenfor selve jobben.
  • Frivillige forsikringer som går utover det som er nødvendig for å utføre selve arbeidet.

Forsikringer som ofte er skattefrie

  • Yrkesskadeforsikring, som arbeidsgiver er lovpålagt å ha for deg mens du er på jobb.
  • Forsikringer som først og fremst dekker arbeidsgivers egen risiko, eller som er direkte knyttet til utførelsen av arbeidet (for eksempel en reiseforsikring som bare gjelder tjenestereiser).

Skillet mellom skattepliktig og skattefri forsikring kan være teknisk, og reglene justeres fra tid til annen. Den trygge kilden er alltid skatteetaten.no, og arbeidsgiveren din vet hvordan den enkelte forsikringen er innrapportert.

Regneeksempel: Lin får helseforsikring på jobben

Lins arbeidsgiver betaler 6 000 kr i året for en privat behandlingsforsikring til henne. Dette regnes som en skattepliktig fordel. De 6 000 kronene legges til lønnsinntekten hennes, og hun skattlegges av beløpet som om det var lønn.

Med en marginalskatt på for eksempel 34 % betyr det at Lin betaler cirka 2 040 kr ekstra i skatt i året for å ha forsikringen. Hun får ingen ekstra penger utbetalt – fordelen er selve forsikringen – men skatten trekkes via lønna. Lin synes likevel det er verdt det, fordi forsikringen i seg selv er verdt langt mer enn 2 040 kr for henne.

Regneeksempel: Yrkesskadeforsikring koster deg ingenting

Lins kollega Tobias har ikke helseforsikring, men arbeidsgiveren har en lovpålagt yrkesskadeforsikring som dekker ham hvis han skader seg på jobb. Denne er skattefri. Tobias betaler ingen skatt av den, fordi det er en forsikring arbeidsgiver er pålagt å ha og som knytter seg til selve arbeidet.

Slik finner du ut hva som gjelder for deg

  1. Se på lønnsslippen og den årlige lønns- og trekkoppgaven. Skattepliktige forsikringsfordeler skal stå der som en innrapportert fordel.
  2. Spør HR eller lønnsavdelingen hvilke forsikringer som er innrapportert som skattepliktige, og hvilke som ikke er det.
  3. Sjekk skattemeldingen. Fordelen skal være forhåndsutfylt. Stemmer ikke beløpet, kan du endre det og legge ved en forklaring.

Vanlige spørsmål

"Hvorfor må jeg skatte av noe jeg ikke har fått i penger?" Fordi du har fått en fordel med pengeverdi. Skatteloven behandler slike naturalytelser (goder du får i annet enn penger) som inntekt.

"Er det likevel lønnsomt å ha forsikring via jobben?" Ofte ja. Selv om du skatter av premien, er en forsikring kjøpt via arbeidsgiver gjerne rimeligere enn om du kjøpte den privat, og du betaler kun skatt av premien – ikke av en eventuell utbetaling om du senere får bruk for forsikringen.

"Må jeg betale skatt hvis forsikringen faktisk utbetales?" Det avhenger av forsikringstypen og hva utbetalingen gjelder. Ved en behandlingsforsikring er det premien som skattlegges løpende, ikke selve behandlingen du får. Ved enkelte andre forsikringer kan utbetalinger ha egne skatteregler. Dette er teknisk og kan endres, så sjekk det konkrete tilfellet på skatteetaten.no.

Andre goder fra arbeidsgiver som ligner

Forsikring er bare ett av mange goder arbeidsgiver kan dekke. Det samme prinsippet – at en privat fordel er skattepliktig – gjelder også for blant annet:

  • Fri telefon og internett, der det er egne, faste regler for hvor stor fordel som skal skattlegges.
  • Firmabil til privat bruk, som beskattes etter en egen sjablongmodell.
  • Treningsmedlemskap og lignende, som kan være skattepliktig avhengig av hvordan det er lagt opp.

Felles for alt dette er at det er en naturalytelse – en fordel i annet enn penger – og at skatteplikten avhenger av om godet først og fremst er til din private nytte. Reglene varierer fra gode til gode, så bruk skatteetaten.no for å sjekke det enkelte tilfellet.

Hvorfor er det greit å forstå dette?

Når du vet at noen arbeidsgivergoder beskattes, blir du ikke overrasket av et litt høyere skattetrekk eller en høyere innrapportert inntekt. Du kan også vurdere om et gode faktisk lønner seg for deg. Et eksempel: En behandlingsforsikring til 6 000 kr koster deg rundt 2 040 kr i skatt. Hvis du sjelden er syk og uansett har god offentlig dekning, kan du vurdere om godet er verdt skatten. Hvis du derimot setter pris på rask tilgang til behandling, er det ofte en svært god deal. Poenget er at du kan ta et informert valg.

Slik dobbeltsjekker du før skatteoppgjøret

  1. Finn frem lønnsslippene og se hvilke fordeler som er innrapportert.
  2. Sammenlign med skattemeldingens forhåndsutfylte tall.
  3. Reagér hvis noe mangler eller er for høyt – du kan endre og forklare.
  4. Spør arbeidsgiver hvis du ikke kjenner igjen et beløp.

Husk at det er du som skattyter som har ansvaret for at skattemeldingen er riktig, selv om arbeidsgiver har fylt inn tallene. Tar du deg fem minutter til å sjekke at de innrapporterte fordelene stemmer, unngår du både å betale for mye og å få en uventet restskatt senere.

Kort oppsummert

Forsikring betalt av arbeidsgiver kan være skattepliktig eller skattefri, avhengig av type. Behandlings-/helseforsikring og visse personforsikringer er typisk en skattepliktig fordel og legges til lønna, mens lovpålagt yrkesskadeforsikring normalt er skattefri. Sjekk lønnsslippen og spør arbeidsgiver, og bekreft gjeldende regler på skatteetaten.no, siden de kan endres.

Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.