Kurtasje ved kjøp og salg av aksjer: slik påvirker den skatten
Kurtasje ved kjøp av aksjer legges til inngangsverdien, og kurtasje ved salg trekkes fra salgssummen. På den måten reduserer kurtasjen gevinsten din, eller øker tapet. Loven sier uttrykkelig at kostnader til mekler ved kjøpet er en del av inngangsverdien. Kurtasje på en aksjesparekonto gir ingen skattemessig effekt, siden gevinst og tap der ikke skattlegges løpende.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Kurtasje ved kjøp legges til inngangsverdien
Kurtasje er gebyret du betaler megleren eller nettbanken når du kjøper eller selger aksjer. Skattemessig er den en del av prisen du har betalt for aksjene. Skatteloven § 10-32 annet ledd sier at aksjens inngangsverdi settes til «det beløp skattyter har betalt for aksjen, tillagt eventuelle kostnader som skattyter har hatt til mekler eller lignende ved anskaffelse av aksjen».
Kjøper du aksjer for 10 000 kroner og betaler 49 kroner i kurtasje, er inngangsverdien dermed 10 049 kroner. Det er dette beløpet som trekkes fra salgssummen når du selger. Hva inngangsverdi er, står i inngangsverdi på aksjer.
En høyere inngangsverdi gir også et høyere skjermingsgrunnlag. Skjermingen beregnes av aksjens inngangsverdi (skatteloven § 10-12 annet ledd), så kurtasjen du betalte ved kjøpet, øker i prinsippet skjermingen med skjermingsrenten, år etter år. Effekten er liten for små beløp.
Kurtasje ved salg reduserer salgssummen
Gevinst eller tap settes etter § 10-32 første ledd til vederlaget ved realisasjonen minus inngangsverdien. Loven nevner ikke salgskostnader uttrykkelig der. I praksis regnes kurtasje ved salg som en kostnad som trekkes fra salgssummen, slik at det er nettobeløpet du får, som regnes som vederlag. Gevinsten blir dermed lavere, og et tap blir større.
Mange meglere viser kurtasjen separat på kontraktsnotaen. Er salgssummen 15 000 kroner og kurtasjen 49 kroner, regner du med 14 951 kroner.
Kurtasje ved kjøp og salg har altså samme virkning: begge reduserer det skattepliktige overskuddet. Forskjellen er hvor i regnestykket de står. Kjøpskurtasjen ligger i inngangsverdien, salgskurtasjen i vederlaget.
Andre kostnader som kan følge med
Det loven nevner i § 10-32 annet ledd, er kostnader til «mekler eller lignende». Det rekker som regel til kurtasje, meglerprovisjon og andre transaksjonsgebyrer som en bank tar for selve kjøpet. Gebyrer for valutaveksling ved kjøp i utenlandsk valuta henger sammen med anskaffelsen, og må regnes med på samme måte.
Løpende kostnader er noe annet. Et årlig depotgebyr, et abonnement på analyser eller et kurs i aksjehandel er ikke kostnader ved selve anskaffelsen. Dem regnes som private kostnader uten fradrag.
For aksjefond har mange tilbydere et tegningsgebyr når du kjøper andeler, eller et innløsningsgebyr når du selger. Disse har samme funksjon som kurtasje. Mange nettbanker tar ikke kurtasje på fond i det hele tatt.
Aksjesparekonto: kurtasjen gir ingen skatteeffekt
På en aksjesparekonto er gevinst og utbytte skattefritt, og tap gir ikke fradrag (skatteloven § 10-21 tredje ledd). Det spiller derfor ingen rolle for skatten om du betaler 20 eller 200 kroner i kurtasje ved handel på kontoen, for gevinstberegning per salg finnes ikke der. Skatten kommer ved uttak og avvikling, og beregnes av innskudd og innestående, ikke av enkelthandlene.
Betaler du kurtasje med penger fra kontoen, reduserer den bare innestående. Kurtasje har altså en reell betydning først og fremst på vanlig depotkonto, og her er det verdt å holde den med i regnestykket. Hvordan kontoen er bygd opp, er forklart i hva en aksjesparekonto er.
Slik kontrollerer du at kurtasjen er med
Rapporterer banken din til skattemyndighetene, er tallene normalt forhåndsutfylt i skattemeldingen. Det er likevel ikke sikkert at alle kurtasjebeløp er med i inngangsverdien. Sjekk med kontraktsnotaene dine. Mangler kurtasjen, kan du rette tallene i skattemeldingen.
For aksjer hos en utenlandsk megler må du ofte føre inngangsverdi og salgssum selv. Da er det din oppgave å legge kurtasjen til og trekke den fra. Regn beløpene om til norske kroner.
Camilla kjøper og selger
Camilla Nygård kjøper 200 aksjer til 150 kroner stykket, 30 000 kroner, og betaler 49 kroner i kurtasje. Inngangsverdien er 30 049 kroner. To år senere selger hun alle aksjene til 190 kroner stykket, 38 000 kroner, og betaler 49 kroner i kurtasje. Vederlaget er 37 951 kroner.
Gevinsten er 37 951 minus 30 049, altså 7 902 kroner. Uten kurtasje ville gevinsten vært 8 000 kroner. Den samlede kurtasjen på 98 kroner har altså redusert gevinsten med 98 kroner. Gevinsten oppjusteres med 1,72 til 13 591 kroner, og med en skattesats på 22 prosent (en antakelse i eksemplet) blir skatten omtrent 2 990 kroner.
Forskjellen i skatt som kurtasjen utgjør, er omtrent 37 kroner, ettersom 98 kroner gange 1,72 gange 22 prosent er om lag 37 kroner. Beløpet er lite, men det er en rett du har.
Kort oppsummert
- Kurtasje ved kjøp av aksjer legges til inngangsverdien etter skatteloven § 10-32 annet ledd.
- Kurtasje ved salg trekkes i praksis fra salgssummen og reduserer gevinsten eller øker tapet.
- Skattemessig effekt er gevinstreduksjonen ganget med 1,72 og skattesatsen.
- På aksjesparekonto gir kurtasjen ingen skatteeffekt.
- Sjekk at kurtasjen er med i inngangsverdien i skattemeldingen din.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.