Kryptovaluta fra flere år: slik retter du tidligere skattemeldinger

Hvilke år du kan rette

Du har to veier, avhengig av hvor gammelt året er.

For nyere år kan du sende en endringsmelding. Skattepliktige kan endre opplysninger i tidligere leverte skattemeldinger ved å levere endringsmelding, og den må være kommet fram til skattemyndighetene senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4). Det betyr at du kan rette skattemeldingen for et inntektsår til tre år etter fristen for å levere den.

For eldre år er ikke endringsmelding lenger mulig. Skattemyndighetene kan likevel ta opp en uriktig fastsetting til endring (§ 12-1). Fristen er fem år etter utgangen av skattleggingsperioden, og ti år i saker der det ikke ilegges tilleggsskatt fordi vilkårene for frivillig retting er oppfylt (§ 12-6 første og andre ledd). Du tar da kontakt med Skatteetaten og legger fram opplysningene.

Slik går du fram

Start med å samle alle transaksjoner fra årene det gjelder. Børser og tilbydere av vekslings- og oppbevaringstjenester skal gi opplysninger om kryptoeiendeler til skattemyndighetene (§ 7-12), men du kan ikke regne med at alt er rapportert. Hent historikken fra alle plattformer og lommebøker du har brukt.

Regn deretter ut gevinst og tap for hvert enkelt år. Hvert inntektsår skal rettes for seg. Hvordan du regner med flere kjøp, står i gevinst og tap på krypto når du har kjøpt flere ganger. Tap kan du få fradrag for. Se kan jeg trekke fra tap på krypto.

Har du hatt både tap og gevinst, kan årene dra i hver sin retning. Du kan ikke bare rette årene der du fikk gevinst. Rettingen må være riktig for alle årene som tas med. Skattemyndighetene kan som nevnt gå ti år tilbake i saker med frivillig retting, så det kan hende at de ber om opplysninger for flere år enn du hadde tenkt.

Frivillig retting og tilleggsskatt

Tilleggsskatt ilegges for uriktige eller ufullstendige opplysninger som kan føre til skattemessige fordeler (§ 14-3). Satsen er 20 prosent av den skattemessige fordelen, og ti prosent når opplysningene også er gitt av andre etter kapittel 7 (§ 14-5). Siden kryptobørser rapporterer, kan den lavere satsen være aktuell.

Tilleggsskatt fastsettes likevel ikke når den skattepliktige frivillig retter eller utfyller opplysninger som er gitt tidligere, slik at riktig skatt kan fastsettes (§ 14-4 bokstav d). Dette gjelder ikke hvis rettingen kan anses framkalt ved kontrolltiltak som er eller vil bli satt i verk, eller ved opplysninger som skattemyndighetene har fått fra andre. Tidligere ilagt tilleggsskatt faller ikke bort. Se også frivillig retting for å unngå tilleggsskatt.

Fordi børsene gir opplysninger til skattemyndighetene, kan det være at Skatteetaten allerede har sett transaksjonene dine. Rettingen kan da anses som framkalt av opplysninger fra andre, og tilleggsskatt kan ilegges. Jo tidligere du retter, desto større er sjansen for at den regnes som frivillig. Tilleggsskatt ilegges heller ikke når forholdet må anses unnskyldelig (§ 14-3 andre ledd), eller når tilleggsskatten for det enkelte forholdet blir under 1 000 kroner (§ 14-4 bokstav e).

Skatten du må betale

Rettingen gir deg skatt på gevinsten du ikke har oppgitt, for hvert år. Restskatt kan komme med renter etter skattebetalingsloven kapittel 11. Hva som blir resultatet, avhenger av gevinsten og din øvrige inntekt hvert år. Skriv ned hvordan du har regnet, slik at Skatteetaten kan følge utregningen.

Hvis du ikke har oppgitt krypto i det hele tatt, kan du lese hva som skjer hvis du ikke har oppgitt krypto.

Kort oppsummert

• For nyere år kan du sende endringsmelding senest tre år etter leveringsfristen.
• For eldre år må du ta kontakt med Skatteetaten. Fristene er fem år, eller ti år ved frivillig retting.
• Frivillig retting gir normalt ikke tilleggsskatt, men ikke hvis rettingen er framkalt av kontrolltiltak eller opplysninger fra andre.
• Rette krypto tidligere år: regn ut gevinst og tap for hvert år for seg, og ta med tapene.
• Siden børsene rapporterer til skattemyndighetene, er det best å rette så tidlig som mulig.