Inntekter fra en podkast: skatt og fradrag
Inntekter fra sponsorer, annonser og lyttere er skattepliktige, og utstyr og kostnader kan gi fradrag når aktiviteten er skattepliktig. Får du produkter eller tjenester som betaling, regnes verdien som inntekt. Er podkasten en hobby, kan kostnader trekkes mot inntektene, men et underskudd gir ikke fradrag mot lønn. Er den næring, gjelder reglene for virksomhet, og merverdiavgift kommer inn når omsetningen går over 50 000 kroner.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skatt på inntekter fra en podkast
Alt du får betalt for fra en podkast, er skattepliktig inntekt etter hovedregelen i skatteloven § 5-1: enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet. Det gjelder sponsoravtaler, annonseinntekter fra plattformen, betaling for å nevne et produkt, støtte fra lyttere og egne tjenester du selger gjennom podkasten.
Det er uten betydning om pengene kommer fra en norsk bedrift eller en utenlandsk plattform, og om de utbetales til deg eller til en betalingstjeneste. Personer som bor i Norge, skattlegges for inntekt i hele verden (§ 2-1 niende ledd). Har plattformen eller kunden trukket skatt i utlandet, kan du i mange tilfeller få fradrag for den, men du må kunne dokumentere det.
Naturalytelser og gratis produkter
Får du et produkt eller en tjeneste som vederlag for å omtale det, er verdien en inntekt. Hovedregelen sier at enhver fordel er skattepliktig, og det er ikke bare penger som regnes. Får du en mikrofon til 3 500 kroner mot at du nevner merket i tre episoder, er det normalt en inntekt på 3 500 kroner.
Er det derimot bare et gratis testprodukt uten krav om motytelse, er situasjonen en annen. Er du i tvil om det er betaling eller en gave, er det lurt å se på avtalen. Har kjøperen krav på noe fra deg, tyder det på betaling.
Kostnader og fradrag
Fradrag gis for kostnader som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt (§ 6-1 første ledd). For en podkast kan det gjelde hosting, redigeringsprogram, musikklisenser, nettside, reiser til intervjuer og honorar til lydtekniker. Mikrofon, mikser og opptaksutstyr er dyrere. Brukes de også privat, er den private delen ikke fradragsberettiget. Private kostnader gir ikke fradrag (annet ledd).
Hvordan utstyr som varer i flere år skal fradragsføres, avhenger av om aktiviteten er næring. Da gjelder reglene om avskrivning for driftsmidler i virksomhet. For hobby er reglene mindre klare, og fradrag for større utstyr bør vurderes forsiktig.
Hobby eller næring
Skatteloven har ingen definisjon av næring. Skatteetaten ser på om aktiviteten har et visst omfang, varer over tid, drives for egen regning og risiko og er egnet til å gi overskudd. En podkast som gir sponsorinntekter jevnlig, har egen markedsføring og er bygd opp for å tjene penger, peker mot næring. En podkast som du lager av interesse, med små og tilfeldige inntekter, er mer sannsynlig hobby.
Er det næring, leverer du næringsopplysninger i skattemeldingen, og et underskudd kan trekkes mot annen inntekt. Trygdeavgiften har en egen sats for enkeltpersonforetak, forklart i personinntekt i enkeltpersonforetak. Er det hobby, kan kostnader trekkes mot inntektene, men etter Skatteetatens praksis ikke utover dem.
Merverdiavgift
Næringsdrivende skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret når omsetning og uttak som er omfattet av loven til sammen har gått over 50 000 kroner i en periode på tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1 første ledd). Salg av reklame og andre tjenester er omsetning etter loven. Hvordan merverdiavgift behandles når kunden er i utlandet eller betalingen kommer via en plattform, avhenger av typen tjeneste og hvor kunden er. Det er ikke gjennomgått her.
Ingeborg og podkasten om lokalhistorie
Ingeborg Vik er arkivar og lager en lokalhistorisk podkast. I fjor fikk hun 9 000 kroner fra en sponsor, 2 300 kroner fra en annonseplattform og 4 700 kroner i støtte fra lyttere. Til sammen 16 000 kroner.
Kostnader til hosting og programvare var 3 800 kroner, og reise og billetter til to intervjuer 2 100 kroner. Hun kjøpte også en mikrofon til 2 900 kroner, som hun bruker til podkasten og av og til til private opptak.
Inntekten er 16 000 kroner. Kostnadene hun kan vise til som knyttet til podkasten, er 5 900 kroner, pluss en del av mikrofonen. Resultatet er et overskudd på omtrent 10 100 kroner, som hun fører som inntekt. Om hun trekker fra hele eller deler av mikrofonen, avhenger av hvor mye hun bruker den privat.
Aktiviteten har små inntekter, men den vokser. Er det en annen jobb som er hovedinntekten og podkasten er en interesse, vil den trolig bli vurdert som hobby inntil videre. Vokser omsetningen og hun markedsfører aktivt, kan bildet endre seg.
Hva skjer hvis du glemmer å oppgi inntektene
Har du ikke oppgitt inntekter fra podkasten, kan Skatteetaten endre skattemeldingen og ilegge tilleggsskatt når opplysningssvikten kan føre til skattemessige fordeler (skatteforvaltningsloven § 14-3). Satsen er 20 prosent av den skattemessige fordelen. Har du nylig startet, kan det være greit å ha oversikt over hva som er betalt og kostnader helt fra begynnelsen, slik at skattemeldingen blir riktig.
Kort oppsummert
- Inntekter fra sponsorer, annonser og lyttere er skattepliktige, også fra utlandet.
- Produkter eller tjenester du får som betaling, regnes som inntekt med verdien de har.
- Kostnader til hosting, programvare og utstyr kan gi fradrag, men ikke den private delen.
- Som hobby gir et underskudd ikke fradrag mot lønn. Som næring leverer du næringsopplysninger og kan fradragsføre underskuddet.
- Merverdiavgift kommer inn for næringsdrivende fra 50 000 kroner i omsetning på tolv måneder.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.