Hvordan skal influensere føre produkter og gaver de får gratis?

Når gratis produkter er skattepliktige

Skatteetaten skriver at penger og sponsede produkter med økonomisk verdi som du får gjennom aktiviteten din på sosiale medier, er skattepliktige. Det gjelder også produkter du får gratis eller med rabatt, som sminke, klær, bøker, reiser, spill, teknologi og babyutstyr. Verdien settes til omsetningsverdien, altså det produktet koster i vanlig salg, minus det du selv har betalt. Selger du produktene senere, er også salget skattepliktig.

Gaver fra familie og venner er noe annet. De har ingen sammenheng med kontoen din og er ikke inntekt. Spørsmålet er om du har fått produktet fordi du lager innhold.

Er aktiviteten næring, føres inntektene i næringsregnskapet. Næring er det når aktiviteten kan gi overskudd, har et visst omfang og en viss varighet, og drives for din egen regning og risiko. Les mer om skatt på inntekt fra YouTube og sosiale medier og om når hobby blir næring.

Slik fører du gratis produkter som influenser i regnskapet

Lag en logg over alt du får. For hvert produkt bør den vise:

• dato og hvem som sendte det
• hva produktet er, og hva det koster i vanlig salg
• om det fulgte med en avtale om innlegg, og hva avtalen gikk ut på
• hva du gjorde med det: beholdt, brukte i virksomheten, solgte, ga bort, sendte i retur eller kastet

Verdien føres som inntekt. Det som skjer med produktet etterpå, avgjør om du får et fradrag:

• Bruker du produktet privat, som en jakke du går med, får du ikke fradrag. I et enkeltpersonforetak føres verdien som inntekt og som et privat uttak.
• Bruker du produktet bare i virksomheten, som et objektiv eller en mikrofon, føres det som kostnad. Koster det 30 000 kroner eller mer og varer i minst tre år, skal det avskrives.
• Sender du produktet tilbake uten å ha brukt det, har du ikke fått noen fordel. Ta vare på returkvitteringen.
• Kaster du noe du ikke ville ha, skriver du et internt bilag med dato, hva du fikk, hva du kastet og din signatur.

Uten loggen er det vanskelig å forklare Skatteetaten hvorfor du ikke har ført noe som inntekt.

Merverdiavgift når betalingen er en vare

Plikten til å registrere seg for merverdiavgift kommer når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Reklame er en avgiftspliktig tjeneste. Får du varer i stedet for penger for innlegget, er det likevel omsetning, og verdien teller med i grensen.

Ved byttehandel er grunnlaget for merverdiavgiften prisen på det du leverer. Er prisen lavere enn det du vanligvis tar for samme jobb, eller er det ikke avtalt noen pris, er grunnlaget den vanlige prisen (merverdiavgiftsloven § 4-3). Når du er registrert, skal du derfor skrive faktura for innlegget med merverdiavgift, også når merket betaler med en vare. Merket bør på sin side gi deg et salgsdokument for varen. Da har begge en avtale og et bilag som viser verdiene.

Som registrert får du fradrag for merverdiavgift på kostnader til virksomheten, men ikke på det du bruker privat.

Merking av reklamen

Regnskapet og merkingen henger sammen. Et innlegg du har fått betalt for, med penger eller varer, skal merkes som reklame. Se når innlegget må merkes som betalt reklame. Avtalene du har med merkene, er samtidig dokumentasjonen du trenger i regnskapet.

Kort oppsummert

• Gratis produkter som influenser får for innholdet sitt, er skattepliktige med omsetningsverdien, minus det du har betalt.
• Før en logg over alt du får, og hva du gjør med det. Produkter du kaster eller sender i retur, dokumenteres.
• Produkter til privat bruk gir ikke fradrag, mens utstyr til virksomheten kan føres som kostnad.
• Varer som betaling for reklame teller med i grensen på 50 000 kroner for merverdiavgift, og er du registrert, skal det beregnes merverdiavgift etter reglene om byttehandel.