Hovedregelen

Tanken bak forskuddsskatt er enkel: all skattepliktig inntekt skal skattlegges samme år som den opptjenes. For lønn og trygd skjer dette gjennom forskuddstrekk. Men for inntekt uten et trekkpunkt finnes det ingen arbeidsgiver som kan trekke. Da må du betale skatten selv, og det kalles forskuddsskatt.

De typiske gruppene

Du er sannsynligvis i målgruppen hvis du har én eller flere av disse:

  • Enkeltpersonforetak (ENK). Driver du for deg selv, betaler du forskuddsskatt på forventet overskudd.
  • Deltaker i ansvarlig selskap (ANS/DA). Du skattlegges for din andel av overskuddet.
  • Utleieinntekter med overskudd. Leier du ut bolig eller eiendom skattepliktig, kan du få forskuddsskatt.
  • Store kapitalinntekter. Renter, utbytte eller gevinster det ikke trekkes skatt av løpende.
  • Stor formue. Formuesskatt det ikke er trukket for, kan også gi forskuddsskatt.

Eksempler fra virkeligheten

Eksempel 1: Lise er fast ansatt lærer og har vanlig skattekort. Hun trenger ikke tenke på forskuddsskatt; alt trekkes av lønnen.

Eksempel 2: Tom er snekker med eget enkeltpersonforetak. Han har ingen arbeidsgiver som trekker skatt, så han får forskuddsskatt i fire terminer basert på forventet overskudd.

Eksempel 3: Nina er ansatt på dagtid, men leier i tillegg ut en utleieleilighet med 90 000 kroner i skattepliktig overskudd. Lønnen trekkes vanlig, mens utleieoverskuddet gir henne forskuddsskatt i tillegg.

Eksempel 4: Pensjonisten Reidar har solgt aksjer med stor gevinst. Fordi det ikke trekkes skatt av gevinsten løpende, kan han få forskuddsskatt på den.

Hvordan du vet at det gjelder deg

Vanligvis får du beskjed: Skatteetaten skriver ut forskuddsskatt og sender deg terminregninger, eller du ser det når du logger inn. Starter du for deg selv, bør du selv melde fra om forventet inntekt, slik at forskuddsskatten blir riktig fra start.

Hva du gjør hvis du nettopp har startet

  • Logg inn på skatteetaten.no og oppgi forventet overskudd for året.
  • Skatteetaten beregner forskuddsskatten og deler den i terminer.
  • Får du høyere inntekt enn ventet, øk forskuddsskatten selv, så unngår du restskatt og rentetillegg.
  • Får du lavere inntekt, sett den ned, så binder du ikke opp unødvendig mye.

Eksempel: Camilla starter konsulentvirksomhet i mars og forventer 250 000 kroner i overskudd resten av året. Hun legger inn dette, og Skatteetaten fordeler skatten på de gjenstående terminene.

Grensen for når forskuddsskatt skrives ut

Er den beregnede skatten svært lav, skrives det ikke ut forskuddsskatt. Som tommelfingerregel skrives det ikke ut når beløpet er under 2 000 kroner. Denne grensen kan endres, så sjekk på skatteetaten.no.

Hvis du både har lønn og næring

Mange har en "vanlig" jobb ved siden av noe eget. Da fortsetter lønnen å bli trukket som før, mens du i tillegg betaler forskuddsskatt på næringsdelen. To ordninger som lever side om side.

Praktiske råd

  • Sett av penger til skatt fortløpende, gjerne 30-40 prosent av overskuddet, så terminene er lette å betale.
  • Hold forventet inntekt oppdatert gjennom året.
  • Betal i tide; ubetalt forskuddsskatt gir rente og kan gå til innkreving.
  • Er du usikker, ring Skatteetaten eller snakk med en regnskapsfører.

Hvor mye bør du sette av?

En vanlig nybegynnerfeil er å bruke opp hele overskuddet og glemme at skatten skal betales. En grei tommelfingerregel for en personlig næringsdrivende er å sette av rundt 30-40 prosent av overskuddet til skatt og trygdeavgift, avhengig av inntektsnivå.

Eksempel: Tom snekker tjener netto 30 000 kroner i en god måned. Hvis han setter av cirka 11 000 kroner (rundt 37 prosent) på en egen skattekonto, vil han ha pengene klare når terminene forfaller. Da blir mars, juni, september og desember mye mindre stressende.

Hva med deg som har AS?

Driver du gjennom et aksjeselskap (AS), er bildet annerledes. Selskapet betaler sin egen selskapsskatt, og du som eier skattlegges først når du tar ut lønn (med vanlig forskuddstrekk) eller utbytte. Tar du stort utbytte som det ikke trekkes skatt av, kan du imidlertid få forskuddsskatt på utbyttet. Reglene for AS skiller seg fra enkeltpersonforetak, så sjekk hva som gjelder din selskapsform på skatteetaten.no.

Forskuddsskatt for pensjonister og andre

Det er ikke bare næringsdrivende som kan få forskuddsskatt. Også vanlige privatpersoner kan få det hvis de har større inntekter eller formue uten løpende trekk, for eksempel:

  • store renteinntekter på sparekonto,
  • aksjeutbytte og gevinster,
  • skattepliktig formue der det ikke er trukket formuesskatt løpende.

Eksempel: Reidar er pensjonist med en stor aksjeportefølje. Utbyttet han mottar trekkes det ikke skatt av løpende, så han får forskuddsskatt for å dekke skatten på utbyttet.

Når skrives forskuddsskatten ut?

For et nytt år skrives forskuddsskatten vanligvis ut i god tid før første termin, basert på det Skatteetaten vet om inntekten din, gjerne fra fjoråret. Du bør sjekke at anslaget stemmer. Har du nettopp startet, eller endret virksomhet, er det opp til deg å melde fra om forventet inntekt, slik at beregningen blir riktig fra start. Venter du på at "noen andre" skal ordne det, kan du ende opp med feil grunnlag.

Eksempel: Camilla startet konsulentvirksomhet i mars. Skatteetaten hadde ingen tidligere næringsinntekt å bygge på, så hun måtte selv legge inn forventet overskudd. Da hun gjorde det, ble forskuddsskatten fordelt på de gjenstående terminene.

Hva hvis du tror du betaler for mye?

Det er like viktig å justere ned som opp. Binder du opp mer penger enn nødvendig i forskuddsskatt, mister du likviditet du kunne brukt i driften. Ser du at året blir svakere enn ventet, sett forventet overskudd ned, så blir de neste terminene lavere.

Eksempel: Anders mistet en stor kunde og forventet nå bare halvparten av overskuddet han først regnet med. Han justerte ned, og de gjenstående terminene ble redusert tilsvarende, slik at han ikke betalte inn mer enn nødvendig.

Lønn og næring samtidig

Mange kombinerer en vanlig jobb med litt egen virksomhet på si. Da fortsetter lønnen å bli trukket via skattekortet som før, mens du i tillegg betaler forskuddsskatt på næringsdelen. To ordninger som lever side om side, og begge skal til sammen dekke den samlede skatten din.

Kort oppsummert

Forskuddsskatt gjelder deg som har inntekt eller formue uten automatisk skattetrekk, særlig selvstendig næringsdrivende, selskapsdeltakere, utleiere med overskudd og folk med store kapitalinntekter eller stor formue. Lønnsmottakere og pensjonister slipper, fordi skatten trekkes løpende. Du melder forventet inntekt selv og kan justere underveis. Beløpsgrenser og frister endres årlig, så bekreft alltid de gjeldende reglene på skatteetaten.no.

Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.