Hvis du har flyttet til utlandet og fortsatt mottar pensjon fra Norge, trekker Norge som hovedregel kildeskatt på pensjonen før den utbetales. Standardsatsen er 15 % av brutto pensjon (verifiser satsen på skatteetaten.no). Det samme gjelder uføreytelser utbetalt fra Norge.

Hvorfor trekkes det skatt fra Norge når jeg bor ute?

Pensjon som er tjent opp i Norge, har en sterk tilknytning hit. Selv om du har meldt flytting og ikke lenger er skattemessig bosatt i Norge, beholder Norge i utgangspunktet retten til å skattlegge pensjonen. Fordi du bor i utlandet, gjøres dette enklest ved at NAV eller pensjonsleverandøren trekker skatten direkte før utbetaling – akkurat som med annen kildeskatt.

Eksempel – Ingrid har flyttet til Portugal: Ingrid mottar 25 000 kroner i måneden i pensjon fra Norge. Det trekkes 15 % kildeskatt, altså 3 750 kroner, før pengene settes inn på kontoen hennes. Hun trenger normalt ikke levere en full norsk skattemelding bare for pensjonen.

Skatteavtalen kan endre alt

Det viktigste å sjekke er skatteavtalen mellom Norge og landet du bor i. Avtalen kan:

  • Frita pensjonen helt for norsk skatt – da skal landet du bor i skattlegge den i stedet.
  • Begrense Norges rett til å skattlegge visse typer pensjon, for eksempel skille mellom offentlig tjenestepensjon og privat pensjon.

For å slippe norsk kildeskatt etter skatteavtale må du dokumentere at du faktisk er skattemessig bosatt i det andre landet, vanligvis med en bostedsbekreftelse fra skattemyndighetene der.

Eksempel – Bjørn bor i et land som har skattleggingsretten: Bjørn flytter til et land der skatteavtalen sier at bare bostedslandet kan skattlegge privat pensjon. Når han sender bostedsbekreftelse til Skatteetaten, kan kildeskatten settes til null, og han skatter i stedet i det nye hjemlandet.

Eksempel – Ulik behandling av pensjonstyper: Solveig har både folketrygd og en offentlig tjenestepensjon fra en kommune. Skatteavtalen med landet hennes behandler de to ulikt – den ene kan Norge fortsatt skattlegge, den andre ikke. Det lønner seg å sjekke nøyaktig hva avtalen sier for hver enkelt utbetaling.

Bor du i EØS? Da har du ekstra rettigheter

Pensjonister bosatt i et EU/EØS-land som betaler kildeskatt på pensjon fra Norge, kan velge å få skatten beregnet etter de samme reglene som for personer bosatt i Norge. Det kan lønne seg hvis du har lave inntekter eller fradrag du ellers går glipp av.

Et viktig vilkår er at minst 90 % av inntekten din skattlegges i Norge. Er du i den situasjonen, kan du be om ordinær skatteberegning i stedet for 15 % flat kildeskatt – noe som ofte gir lavere skatt for pensjonister med beskjeden inntekt, fordi du da kan få nyte godt av personfradrag og andre fradrag.

Eksempel – Knut i Spania: Knut bor i Spania (EØS) og har nesten hele inntekten sin fra norsk pensjon. Med 15 % flat kildeskatt betaler han mer enn han ville gjort med ordinær beregning, fordi han da ikke får fradragene. Han ber om ordinær beregning og sparer penger.

Hva må du passe på når du flytter ut som pensjonist?

Overgangen fra å være skattemessig bosatt i Norge til å bli ansett som utflyttet skjer ikke automatisk samme dag som du pakker kofferten. Som forklart i andre artikler gjelder det egne vilkår, blant annet en treårsregel for dem som har bodd lenge i Norge. I overgangsperioden kan du fortsatt være skattemessig bosatt i Norge og skatte hit på vanlig måte, før kildeskatt-systemet overtar når du regnes som utflyttet. Det er derfor lurt å avklare statusen din med Skatteetaten tidlig, slik at du vet hvilket regelsett som gjelder for pensjonen din det enkelte året.

Eksempel – Grete i overgangsåret: Grete flytter til Frankrike i mai. Det første tiden regnes hun fortsatt som skattemessig bosatt i Norge, og pensjonen beskattes som før. Først når vilkårene for utflytting er oppfylt, går hun over til kildeskatt-systemet. Hun sjekker med Skatteetaten hvilket år overgangen skjer, så hun ikke får en overraskelse på oppgjøret.

Hva med skatten i det nye landet?

Selv om Norge trekker kildeskatt, kan også det nye bostedslandet ditt ville skattlegge pensjonen. Da gjelder de samme prinsippene som ellers for å unngå dobbeltbeskatning: enten gir skatteavtalen bare det ene landet rett til å skattlegge, eller så får du fradrag i det ene landet for skatt betalt i det andre. Undersøk derfor hvordan pensjon behandles i landet du flytter til, før du flytter.

Et budsjett-tips før du flytter som pensjonist

Mange pensjonister som flytter til sol og varme, regner ut hva de vil sitte igjen med – men glemmer å ta høyde for kildeskatten og hvordan skatten i det nye landet slår inn. Gjør derfor et grovt regnestykke på forhånd: hva blir pensjonen etter at Norge har trukket sin del, og hva kommer eventuelt på toppen i det nye landet? Da unngår du en kjedelig overraskelse når den første utbetalingen kommer.

Eksempel – Per regner først: Per planlegger å flytte til utlandet og setter opp et enkelt budsjett. Han tar utgangspunkt i 15 % kildeskatt fra Norge, sjekker skatteavtalen for å se om det nye landet også skattlegger, og finner ut at han faktisk har råd til flyttingen – men med litt mindre margin enn han trodde. Den øvelsen er verdt timene den tar.

Slik gjør du det riktig

  • Meld fra til Skatteetaten når du flytter ut, slik at du får riktig trekk fra start.
  • Skaff bostedsbekreftelse fra skattemyndighetene i det nye landet hvis du vil benytte skatteavtalen.
  • Sjekk om 90 %-regelen gjelder deg, og vurder om ordinær beregning lønner seg.
  • Ta vare på dokumentasjon på pensjon og skatt, både fra Norge og det nye landet.
  • Søk refusjon hvis det er trukket mer kildeskatt enn du skulle hatt.

Kort oppsummert

Kildeskatt på pensjon er en skatt på 15 % som Norge som hovedregel trekker fra norsk pensjon til personer bosatt i utlandet. Skatteavtaler kan redusere eller fjerne denne skatten, og bor du i EØS kan du be om ordinær skatteberegning hvis minst 90 % av inntekten skattlegges i Norge. Husk bostedsbekreftelse, og sjekk gjeldende sats og regler på skatteetaten.no, siden tall og avtaler endres.

Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.