Kan jeg ha flere aksjesparekontoer i forskjellige banker?

Loven setter ingen grense for flere aksjesparekontoer

Skatteloven § 10-21 første ledd beskriver aksjesparekonto som «en investeringskonto som kan opprettes av personlig skattyter bosatt i EØS, hos tilbyder av aksjesparekonto». Paragrafen sier ikke at du bare kan ha én. Den snakker om «kontoen» og om «egne aksjesparekontoer» i flertall, og bruker det siste når den regulerer overføring mellom kontoer. Det er altså lovlig å ha flere aksjesparekontoer (ofte kalt ASK), også hos forskjellige banker og meglerhus.

Hvilke tilbydere som finnes, og hva de krever av deg, står i forskrift og i vilkårene hos hver enkelt. En tilbyder kan for eksempel sette egne regler for minstebeløp eller for hvilke fond du kan kjøpe. Slike vilkår er et forhold mellom deg og banken, ikke noe skatteloven bestemmer. Hva en aksjesparekonto er og hva den kan inneholde, er forklart i hva en aksjesparekonto er.

Mange velger flere kontoer fordi bankene har ulikt utvalg av fond, ulike gebyrer eller ulik kurtasje. Andre har overtatt en konto etter arv eller skilsmisse og beholdt den ved siden av sin egen.

Hver konto har sitt eget innskudd og skjermingsgrunnlag

Skattereglene er bygget rundt den enkelte konto. Det du har satt inn, kalles innskudd. Uttak fra kontoen regnes først som tilbakebetaling av innskudd, og først når du har tatt ut like mye som du har satt inn på den kontoen, begynner uttaket å regnes som skattepliktig inntekt (skatteloven § 10-21 fjerde ledd).

Skjermingen følger samme mønster. Skjermingsgrunnlaget er ditt laveste innskudd på kontoen i løpet av inntektsåret, pluss ubenyttet skjerming fra tidligere år. Skjermingen beregnes ved å gange grunnlaget med en skjermingsrente som departementet fastsetter, og ubenyttet skjerming kan føres videre til senere år. Etter ordlyden knyttes dette til kontoen, så hver av kontoene dine bygger opp sitt eget skjermingsgrunnlag.

Det betyr at innskuddet du har på konto A, ikke kan brukes som tilbakebetaling av innskudd når du tar ut fra konto B. Tar du ut mer fra B enn du har satt inn der, er det overskytende skattepliktig, selv om A har et stort innskudd. Hvordan skjermingen virker for vanlige aksjer, er forklart i skjermingsfradrag på aksjer.

Du kan flytte mellom kontoene uten skatt

Etter § 10-21 syvende ledd kan du overføre aksjer, aksjefond og kontanter mellom dine egne aksjesparekontoer uten beskatning. Når du flytter verdier, følger en andel av innskuddet og av den ubenyttede skjermingen med til den nye kontoen. Andelen er den samme som andelen av verdiene du flytter. Flytter du halvparten av verdiene, flytter halvparten av innskuddet og skjermingen med.

Samme regel gjelder når en arving får overført en konto ved utlodning fra et dødsbo, og når en ektefelle overtar en konto ved skilsmisse.

Å flytte en konto fra en bank til en annen er altså ikke et salg. Det er heller ikke et uttak, så lenge verdiene går til en aksjesparekonto som tilhører deg selv. Skal du flytte vanlige aksjer fra en vanlig depotkonto inn i en aksjesparekonto, er det en helt annen sak, og den er forklart i flytte aksjer inn i ASK.

Tap og avvikling når du har flere kontoer

På en aksjesparekonto er gevinst og utbytte skattefritt mens pengene blir på kontoen, og tap gir ikke fradrag (§ 10-21 tredje ledd). Du kan derfor ikke trekke et tap på konto A fra en gevinst på konto B, for ingen av dem gir skatteeffekt der og da.

Skatten kommer ved uttak og når en konto avvikles. Ved opphør skattlegges innestående på kontoen minus innskuddet på samme måte som et uttak. Er innestående lavere enn innskuddet, anses forskjellen som tap på aksjer, og det tapet skal oppjusteres med 1,72 og kan føres til fradrag i inntekten din (§ 10-21 åttende ledd).

Her har flere kontoer en praktisk betydning. Avvikler du en konto som står i minus, får du fradrag for tapet. Avvikler du en konto med gevinst, blir gevinsten skattepliktig, etter fradrag for skjerming. Hver konto avvikles for seg, og tap og gevinst på ulike kontoer settes ikke opp mot hverandre i selve ASK-regnskapet. I skattemeldingen kommer tapet inn som fradrag i den alminnelige inntekten din, og gevinsten som inntekt.

Hva du bør holde styr på

Når du har flere kontoer, er det lurt å ha oversikt over innskuddet på hver av dem, siden det er innskuddet som avgjør hvor mye du kan ta ut skattefritt. Tilbyderne holder oversikt over innskudd og skjerming på sin konto, og de rapporterer til skattemyndighetene, men det er du som eier kontoene og som må passe på at tallene stemmer.

Husk også at andre regler enn skattereglene kan gjelde. Det er for eksempel bare aksjer og fond innenfor EØS som kan ligge på en aksjesparekonto, og amerikanske aksjer kan ikke ligge der. Det er forklart i amerikanske aksjer og ASK.

Kort oppsummert

• Du kan ha flere aksjesparekontoer. Skatteloven § 10-21 nevner ingen grense, og tilbyderne har egne vilkår.
• Hver av dine flere aksjesparekontoer har eget innskudd, eget skjermingsgrunnlag og egen ubenyttet skjerming.
• Overføring mellom dine egne kontoer er skattefri, og en forholdsmessig andel av innskudd og skjerming følger med.
• Tap gir ikke fradrag mens pengene står på kontoen, men tap ved avvikling gir fradrag med oppjustering på 1,72.
• Innskuddet på én konto kan ikke brukes som tilbakebetaling på en annen.