Gir betaling til barnevakt foreldrefradrag?

Når barnevakt gir foreldrefradrag

Skatteloven § 6-48 første ledd gir foreldrefradrag for «legitimerte kostnader til pass og stell av hjemmeboende barn som er under 12 år i inntektsåret». Loven sier ikke noe om hvem som kan passe barnet. Den skiller altså ikke mellom barnehage, SFO og en privatperson som kommer hjem til deg. Spørsmålet er om utgiften er en reell kostnad til pass og stell, og om du kan vise det.

Tre ting må være på plass samtidig. Barnet må være under 12 år i inntektsåret, barnet må bo hjemme hos deg, og pengene må ha gått til å ha noen til å passe barnet. En barnevakt som er der mens du er på jobb, er et typisk eksempel. En barnevakt som kommer fordi du skal ut en lørdagskveld, ligner mer på en privat utgift, og loven har ikke noe svar på akkurat det. Skatteloven § 6-1 annet ledd sier ellers at private kostnader til deg selv og familien din ikke er fradragsberettiget, med mindre en særregel åpner for det. Foreldrefradraget er en slik særregel, og den rekker bare så langt ordlyden går.

Slik dokumenterer du utgiften

Ordet «legitimerte» betyr at kostnaden må kunne dokumenteres. Loven sier ikke hvilke papirer som holder, så det er vanlig å tenke på hva en utenforstående ville trenge for å forstå hva som har skjedd. Det vil si hvem som passet barnet, når, hvor mange timer og hva du betalte.

Det som gjør jobben, er en enkel oversikt som du fører løpende. Skriv ned dato, antall timer, timesats og navnet på barnevakten. Betal gjerne med bankoverføring eller Vipps, slik at betalingen står i kontoutskriften din. Kontanter uten noe spor er vanskeligere å forsvare hvis Skatteetaten spør. En kort skriftlig avtale om timepris og omfang hjelper, men trenger ikke være mer enn en melding.

Husk at de fleste ikke får barnevaktutgiftene forhåndsutfylt i skattemeldingen. Barnehager og SFO rapporterer til Skatteetaten, men en privat barnevakt gjør ikke det. Du må selv føre opp beløpet, og du må kunne legge frem underlaget.

Grensen for fradraget

Fradraget er begrenset oppad til et beløp som Stortinget fastsetter for det enkelte inntektsår (§ 6-48 tredje ledd). Hvor høyt taket er dette året, står i foreldrefradraget og hvor mye du kan trekke fra. Taket gjelder samlet for alle kostnader som gir foreldrefradrag. Barnehage, SFO og barnevakt deler altså på den samme grensen. Er taket allerede nådd av barnehageregningene, gir ikke barnevakten noe ekstra.

For ektefeller og samboere med felles barn er grensen felles. Fradraget gis med en halvpart hos hver, hvis dere ikke blir enige om en annen fordeling.

Hva barnevakten må skatte av

Pengene du betaler, er inntekt for den som passer barnet. Skatteloven § 5-1 sier at enhver fordel vunnet ved arbeid er skattepliktig inntekt. Barnevakten skal derfor føre opp inntekten i sin egen skattemelding, uavhengig av om du får fradrag.

Er barnevakten ung, gjelder noen særregler. Skatteloven § 2-14 sier at barn som er 16 år eller yngre ved utløpet av inntektsåret, skattlegges sammen med foreldrene sine. Er barnet 13 år eller eldre, skattlegges det likevel særskilt for arbeidsinntekten sin. En 15-åring som passer naboens barn, har altså en arbeidsinntekt som regnes for seg, og ikke sammen med hennes foreldre. En 17-åring har alltid sin egen skattemelding.

For deg som foreldre er dette viktig fordi fradraget og skatteplikten henger sammen i praksis. Du bør ikke føre opp fradrag for en betaling som barnevakten ikke selv har oppgitt, hvis dere begge har tenkt å gjøre det riktig.

Når det ikke gir fradrag

Er barnet 12 år eller eldre i inntektsåret, gir ikke betaling til barnevakt fradrag etter hovedregelen. Det finnes et unntak for barn med handikap eller et særskilt behov for omsorg og pleie, som står i annet ledd i paragrafen. Skal du ha noen til å passe en skoleelev eller en tenåring, er det derfor sjelden aktuelt.

Fradraget forutsetter også at barnet er hjemmeboende. Betaler du for noe annet enn selve passet, som skyss, fritidsaktiviteter eller mat til barnet, er det ikke pass og stell.

Kort oppsummert

• Betaling til en privat barnevakt kan gi foreldrefradrag når barnet er under 12 år i inntektsåret og kostnaden er legitimert.
• Du må selv føre opp beløpet og kunne dokumentere det med dato, timer, timesats og betaling i bank eller Vipps.
• Fradraget deles med barnehage og SFO under samme årlige tak, og tar bare med utgifter til pass og stell.
• Barnevakten har skattepliktig inntekt etter skatteloven § 5-1, og barn fra 13 år skattlegges særskilt for arbeidsinntekt.
• Barnevakt foreldrefradrag gjelder ikke for barn fra 12 år, bortsett fra barn med særskilt behov for omsorg og pleie.