Er gevinst fra et utenlandsk pengespill skattepliktig?
Gevinst fra pengespill hos en tilbyder utenfor EØS er skattepliktig når verdien overstiger 10 000 kroner. Da skattlegges hele gevinsten, ikke bare det som ligger over grensen. Gevinst fra spill som er lovlige i Norge, og fra spill i en annen EØS-stat som tilsvarer dem og står under offentlig tilsyn, er skattefri. Den som mener unntaket gjelder, må kunne godtgjøre det.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hovedregelen for gevinst fra pengespill utlandet
Skatteloven § 5-50 handler om tilfeldig inntekt. Første ledd sier at tilfeldige gevinster er skattepliktig inntekt, blant annet gevinst ved konkurranse, spill, lotteri og lignende, «når verdien overstiger 10.000 kroner». Det er en vanlig terskel og ikke et bunnfradrag. Vinner du 9 900 kroner, er gevinsten ikke skattepliktig. Vinner du 10 100 kroner, er hele beløpet skattepliktig.
Andre ledd lister opp det som likevel ikke regnes som inntekt, uansett om utbetalingen skjer samlet eller delt opp over en periode. Der finner du gevinst fra spill som omfattes av pengespilloven. Det betyr spill som er lovlige i Norge, for eksempel hos Norsk Tipping.
Når gevinsten er skattefri
Andre ledd nevner også pengespill og lotterier i en annen EØS-stat. De er skattefrie når du kan godtgjøre at de tilsvarer de pengespillene som lovlig kan tilbys i Norge, og at de er underlagt offentlig tilsyn og kontroll i hjemstaten. Det er du som må kunne vise dette. En tilbyder som bare har hjemsted i en EØS-stat, er ikke nok. Spillet må være sammenlignbart med det som kan tilbys her, og tilbyderen må stå under tilsyn.
Offentlig tilgjengelige tiltak arrangert av massemedier, som en kåring eller en konkurranse i en avis eller på TV, er også unntatt. Departementet kan gi forskrift om dette.
Hva som regnes som tilfeldig gevinst
Paragraf 5-50 første ledd nevner gevinst ved konkurranse, spill, lotteri og lignende. Det kan være penger på en pokerkonto, en bil vunnet i en konkurranse eller en reise som premie. Når gevinsten ikke er penger, er det verdien av den som regnes mot grensen på 10 000 kroner.
Loven sier «verdien», og den sier ikke uttrykkelig hva som gjelder når du får flere mindre gevinster fra samme spill i løpet av året. Du bør ikke regne med at hver enkelt utbetaling vurderes for seg. Tilfeldig inntekt hører til alminnelig inntekt. Den er ikke nevnt i oppregningen av personinntekt i skatteloven § 12-2, og trygdeavgift beregnes av personinntekt.
Tilbydere utenfor EØS og uten tilsyn
Mange nettcasinoer, pokersider og spillsider har lisens fra land utenfor EØS eller fra steder med lite tilsyn. Gevinst derfra faller ikke inn under noen av unntakene i andre ledd. Da gjelder hovedregelen: er gevinsten over 10 000 kroner, er den skattepliktig.
Pengespilloven forbyr å tilby pengespill rettet mot det norske markedet uten tillatelse, og straffen i loven rammer den som tilbyr spillene. Det er likevel skatteloven som avgjør om du skal betale skatt av gevinsten. At tilbyderen driver ulovlig mot Norge, gjør ikke gevinsten din skattefri. Det er heller ikke noe unntak for gevinst fra et spill som ikke var tillatt her.
Daniel og to gevinster
Daniel spiller på en nettside med lisens fra et land utenfor EØS. I juni vinner han 7 500 kroner. Beløpet er under 10 000 kroner og skal ikke inn i skattemeldingen. I november vinner han 42 000 kroner på samme side. Gevinsten er over grensen, og hele 42 000 kroner er skattepliktig inntekt.
Den tilfeldige inntekten legges til alminnelig inntekt. Med 22 prosent skatt blir skatten på gevinsten 9 240 kroner. Paragraf 5-50 nevner ikke fradrag for innsats eller tidligere tap, og Daniel bør ikke regne med å kunne trekke dem fra.
Marte vinner 120 000 kroner på en spillside fra Malta som har lisens og står under tilsyn der, og som tilbyr spill som tilsvarer lovlige norske spill. Hun kan dokumentere dette med lisens og utbetalingsbevis. Gevinsten er skattefri, selv om den er langt over 10 000 kroner.
Slik rapporterer du gevinsten
Norske myndigheter har ikke nødvendigvis opplysninger om gevinster fra utenlandske spillsider. Regn derfor med at du selv må ta gevinsten med under inntekter, dersom den er skattepliktig. Beløp i utenlandsk valuta regnes om til norske kroner. Ta vare på kontoutskrifter, utbetalingsbevis og oversikt over når gevinsten ble utbetalt. Gevinsten tas til inntekt i det året du faktisk får den, etter hovedregelen i skatteloven § 14-2.
Unnlater du å oppgi en skattepliktig gevinst, kan skatteetaten ilegge tilleggsskatt, og du kan få beregnet skatt og renter i etterkant. Se skatteforvaltningsloven for reglene om opplysningsplikt og tilleggsskatt. Har du glemt en gevinst fra tidligere år, kan du sende inn en endringsmelding.
Kort oppsummert
- Gevinst fra pengespill hos tilbydere utenfor EØS er skattepliktig når den overstiger 10 000 kroner. Da skattlegges hele beløpet.
- Gevinst fra spill som omfattes av pengespilloven, er skattefri.
- Gevinst fra spill i en annen EØS-stat er skattefri hvis spillet tilsvarer det som lovlig kan tilbys i Norge og står under offentlig tilsyn. Du må kunne godtgjøre dette.
- Gevinst fra et utenlandsk pengespill rapporteres av deg selv, siden den ikke alltid er forhåndsutfylt.
- Skatteloven § 5-50 nevner ikke fradrag for tap eller innsats, så du bør ikke regne med å kunne trekke dem fra.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.