Hvorfor går skatten opp når jeg tar ut BSU-pengene til noe annet enn bolig?

Hvorfor fradraget kan kreves tilbake

Skatteloven § 16-10 gir fradrag for innskudd på boligsparekonto når innskuddet skal brukes til erverv av egen bolig. Tilsvarende gjelder når innskuddet skal brukes til påkostninger på eller vedlikehold av egen bolig. Hvert år du sparer, får du 10 prosent av innskuddet (inntil 27 500 kroner) trukket fra i skatten.

Paragrafen har også en regel om tilbakeføring. Når det er gitt skattefradrag, og vilkårene for boligsparing anses brutt, skal det gjøres et tillegg i fastsatt skatt for det året vilkårene anses brutt. Tillegget skal svare til det skattebeløpet som det tidligere er gitt fradrag for. Du betaler altså tilbake fradraget, men loven nevner ikke at du i tillegg skal betale en ekstra straff i form av prosenter oppå beløpet.

Når regnes uttaket som brudd?

Det som teller, er hva pengene brukes til. Kjøper du bolig, er det en bruk som er i tråd med formålet. Det samme gjelder påkostning og vedlikehold av egen bolig. Tar du ut pengene til bil, reise, forbruk eller bare til å flytte dem over på en vanlig sparekonto, er formålet ikke lenger oppfylt.

Loven sier også at fra og med det året du disponerer over sparebeløpet, gis det ikke lenger skattefradrag. Så uttaket stopper de nye fradragene samtidig som det kan utløse tilbakebetaling av de gamle.

Hvor mye øker skatten?

Tillegget tilsvarer det du faktisk har fått i fradrag tidligere. Har du fått fradrag med 2 750 kroner i fire år, har du fått 11 000 kroner i fradrag, og det er dette beløpet som legges til skatten.

Det er fradragene som er utgangspunktet, ikke pengene du tar ut. Paragrafen sier heller ikke noe om hvordan tillegget skal regnes når du bare tar ut en del av beløpet. I slike tilfeller er det grunn til å spørre banken hvordan uttaket er meldt inn, før du bestemmer deg.

Hvordan tillegget kommer til syne

Tillegget kommer som en del av skatten som fastsettes for året uttaket skjer. Du får ikke en egen regning, men skatteoppgjøret blir dårligere enn du hadde regnet med. Det er viktig å skille dette fra tilleggsskatt. Tilleggsskatt er en reaksjon på at du har gitt feil eller mangelfulle opplysninger. Tilbakeføringen av BSU-fradraget er noe annet: det er fradraget du fikk på vilkår, som nå tas tilbake fordi vilkåret ikke lenger er oppfylt. Du trenger ikke ha gjort noe galt for å få det.

Tenk på fradraget som en støtte til boligsparing. Støtten gis fordi pengene er ment å ende i en bolig. Når pengene i stedet går til noe annet, har støtten ikke nådd formålet, og loven krever den tilbake. Det er også grunnen til at du ikke taper noe når du bruker pengene riktig: da er formålet oppfylt, og fradragene blir stående.

Slik unngår du overraskelsen

Vil du bruke pengene til noe annet enn bolig, er det vanligvis lurest å regne med tillegget på forhånd. Det er kjent hvor mye du har fått i fradrag, så du kan summere dem fra tidligere skatteoppgjør.

Vurderer du oppussing, se hvordan BSU til oppussing av egen bolig fungerer. Har du kommet over aldersgrensen, kan BSU-konto etter at du har fylt 33 år gi svar på hva du kan gjøre med kontoen.

Dokumenter bruken. Selv om bruk til bolig i seg selv ikke gir tilbakeføring, kan du bli bedt om å vise hva pengene gikk til. Kjøpekontrakt, takstrapport eller kvitteringer fra oppussingen er det som sier noe om det.

Kort oppsummert

• Når du tar ut BSU-pengene til noe annet enn bolig, anses vilkårene for BSU-uttak som brutt, og skatten går opp.
• Tillegget i skatten skal svare til det skattefradraget du tidligere har fått.
• Bruk til kjøp av bolig, påkostning eller vedlikehold av egen bolig er ikke brudd i seg selv.
• Fra og med året du disponerer over sparebeløpet, får du ikke lenger fradrag.
• Regn ut hvor mye du har fått i fradrag før du tar ut pengene, slik at skatteregningen ikke kommer som en overraskelse.