Slik fører du folkefinansiering i skattemeldingen
Hent årsoppgaven fra plattformen, før rentene du har fått som renteinntekt, og før de utestående lånene som formue. Lån til aksjeselskap kan gi ekstra skatt etter skatteloven § 5-22. Tap på lånene gir som regel ikke fradrag, men du kan sette ned verdien av kravet i formuen. Står ikke opplysningene i den forhåndsutfylte skattemeldingen, må du legge dem inn selv.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Samle tallene fra plattformen
Start med årsoppgaven fra plattformen. Mange plattformer sender ut en slik oppgave, og den gir deg det du trenger til skattemeldingen: renter utbetalt i året, eventuelle tap eller avskrivninger og utestående lån ved årsskiftet. Har du ikke fått den, kan du som regel laste den ned fra kontoen din på plattformen. Mangler den også, bruker du kontoutskriftene og lånevilkårene.
Har du lån på flere plattformer, samler du tallene fra hver av dem og legger dem sammen i skattemeldingen. Er oppgaven fra en utenlandsk plattform oppgitt i annen valuta, må beløpene regnes om til norske kroner. Skriv ned fire størrelser for hvert lån: hvem som er låntaker, hvilken selskapsform den har, hvor mye du har igjen å få tilbake ved årsskiftet og hvor mye du har fått i renter. Selskapsformen er viktig fordi lån til aksjeselskap har en egen regel om ekstra skatt (se nedenfor).
Før renteinntektene
Rentene du har fått utbetalt i året, er skattepliktig kapitalinntekt (skatteloven § 5-20). Sjekk først om skattemeldingen er forhåndsutfylt med dem. Banker og andre som driver utlån eller låneformidling, har opplysningsplikt (skatteforvaltningsloven § 7-3), men hva en plattform faktisk melder inn, varierer. Står det ikke noe, legger du inn rentene i delen for renteinntekter.
Lønnstakere og pensjonister som får en forhåndsutfylt skattemelding, kan la være å levere den hvis den er riktig og fullstendig (skatteforvaltningsloven § 8-2 fjerde ledd). Mangler rentene fra folkefinansiering, er den ikke fullstendig. Da bør du levere skattemeldingen med rentene lagt inn.
Rentene regnes med det året de tilflyter deg (skatteloven § 14-2 første ledd). Er du i tvil om en rente som er opptjent, men ikke utbetalt, bygger du på plattformens årsoppgave og på lånevilkårene.
Sjekk om det skal beregnes ekstra skatt
Har du lånt ut til et aksjeselskap, er det lagt til en regel om ekstra skatt på rentene i skatteloven § 5-22. Den gjelder når renten på lånet er høyere enn en fastsatt skjermingsrente. Skattepliktig inntekt etter den bestemmelsen regnes ut månedlig, ved at påløpte renter reduseres med skattesatsen for alminnelig inntekt, at skjermingsfradraget trekkes fra, og at resten oppjusteres med 1,72. Forskriften beskriver beregningen i §§ 5-22-2 til 5-22-4.
Sjekk om plattformens årsoppgave sier noe om dette. Hvis ikke, må du regne det ut selv. Lån til enkeltpersonforetak og til andre som ikke er selskaper som nevnt i bestemmelsen, er ikke omfattet. Det samme gjelder obligasjoner som omsettes i et organisert marked innen seks måneder etter at de ble utstedt. Derfor er det nyttig å ha notert selskapsformen til hver låntaker.
Før lånene som formue
Utestående lån er en formuesgjenstand. Etter skatteloven § 4-15 verdsettes gjeldsbrev og andre utestående krav til pålydende. Krav som ikke ventes innfridd helt eller delvis, verdsettes til det kravet med rimelig sikkerhet vil innbringe. Verdien fastsettes ved årsskiftet (§ 4-1), så det er saldoen 31. desember du skal føre. Beløp på selve plattformkontoen, som ennå ikke er utbetalt til deg, er også din formue.
Er et lån i vanskeligheter, setter du ned verdien til det du realistisk kan få tilbake. Er selskapet konkurs uten utsikt til utbytte, kan verdien settes til null. Formuesskatt betales bare om samlet nettoformue ligger over bunnfradraget.
Tap og ettergitte lån
Tap på folkefinansiering gir som hovedregel ikke fradrag i inntekten, fordi gevinst på vanlige gjeldsbrev er skattefri (skatteloven § 9-3 første ledd) og tap bare gir fradrag i samme utstrekning som gevinst er skattepliktig (§ 9-4). Unntak kan gjelde mengdegjeldsbrev og renter du har skattet av uten å få dem utbetalt. Er du i et slikt unntakstilfelle, krever det at du kan dokumentere både lånet og tapet. Behold derfor plattformens korrespondanse om avskrivning eller konkurs.
Oppdager du etter levering at noe mangler, for eksempel renter fra et lån du hadde glemt, kan du rette selv, se Glemte inntekt i skattemeldingen: kan jeg rette selv?. Skattemyndighetene mottar opplysninger fra flere kilder, og inntekt som ikke er oppgitt, kan gi endring av skatten og tilleggsskatt.
Bjørn med tre lån
Bjørn har lånt ut 40 000 kroner til et aksjeselskap og 20 000 kroner til et enkeltpersonforetak gjennom samme plattform. Årsoppgaven viser 3 400 kroner i renter fra aksjeselskapet og 1 400 kroner fra enkeltpersonforetaket. Til sammen er det 4 800 kroner.
Alle 4 800 kronene legger han inn som renteinntekt, og de skattlegges med 22 prosent, altså 1 056 kroner. For aksjeselskapet regner han i tillegg ut om renten på 8,5 prosent ligger over skjermingsrenten og gir ekstra skatt etter § 5-22. For lånet til enkeltpersonforetaket er det ikke aktuelt.
I formuen fører han 60 000 kroner som utestående lån, siden begge kravene ventes innfridd.
Kort oppsummert
- Bruk plattformens årsoppgave som grunnlag for folkefinansiering i skattemeldingen.
- Før renter som renteinntekt og utestående lån som formue til pålydende (skatteloven § 4-15).
- Lån til aksjeselskap kan gi ekstra skatt etter § 5-22. Lån til enkeltpersonforetak gir det ikke.
- Tap gir som regel ikke fradrag i inntekten, men du kan sette ned verdien i formuen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.