Må foreldrene betale skatt når de låner meg penger rentefritt?
Foreldrene må normalt ikke betale inntektsskatt når de låner deg penger rentefritt, fordi det ikke er noen renter å skatte av. Lånet teller likevel med i formuen: for foreldrene er det en fordring som verdsettes til pålydende, og for deg er det gjeld som kan trekkes fra. Siden de har pengene som formue før de låner dem ut, endres formuen deres ofte lite. Det er likevel en fordel å ha lånet skriftlig.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Mange foreldre vegrer seg for å låne ut penger rentefritt fordi de er redde for at skatteetaten skal mene at de burde hatt avkastning. Det er en grunn til å se nærmere på hva som faktisk gjelder.
Ingen renter, ingen renteinntekt
Skatt på renter bygger på at du har fått renter. Etter skatteloven § 5-20 er avkastning av fordringer fordel vunnet ved kapital. Har foreldrene ikke fått noen avkastning, er det ikke noe å skattlegge.
Reglene om skattlegging av rentefordel gjelder normalt lån fra arbeidsgiver og lån fra et selskap, ikke lån mellom privatpersoner. Foreldre som låner barnet sitt penger uten renter, blir derfor normalt ikke regnet som om de hadde mottatt en rente de aldri fikk. Du kan heller ikke trekke fra renter du ikke har betalt.
Fordringen er likevel en del av formuen
Selv uten renter er det et lån, og lån har en verdi. Etter skatteloven § 4-15 verdsettes gjeldsbrev og annet utestående krav til pålydende. Har du lånt 300 000 kroner rentefritt, er det en fordring på 300 000 kroner i foreldrenes formue ved årsskiftet.
Dette gir sjelden en høyere formuesskatt. Pengene lå på en konto før de ble lånt bort, og kontoen ble regnet i formuen. Fordringen kommer i stedet for pengene, så totalen er den samme. Formuesskatten påvirkes først hvis foreldrene har tatt opp eget lån for å hjelpe deg, eller hvis fordringen verdsettes lavere fordi det er tvil om du kan betale.
For deg er situasjonen speilvendt. Etter skatteloven § 4-1 kan du trekke fra gjeld du hefter for. Pengene du lånte, kommer inn i formuen din som kontanter eller som en bolig, og gjelden trekkes fra. Det blir ikke en netto gevinst på noen av sidene.
Når det ikke er et lån
Skillet mellom lån og gave er viktig. En gave er ikke inntekt for mottakeren (skatteloven § 5-50 tredje ledd), og pengene regnes ikke som gjeld. Da forsvinner både fordringen i foreldrenes formue og gjelden i din.
Er det uklart om pengene er et lån eller en gave, blir det også uklart hva som skal føres i skattemeldingen. Et enkelt gjeldsbrev, selv uten rente, tar bort det meste av den usikkerheten. Forskjellen på gave og forskudd på arv er et nærliggende tema hvis det er flere søsken.
Hva som skjer ved dødsfall
Dør en av foreldrene mens lånet fortsatt står, er fordringen en eiendel i dødsboet. Den kan kreves inn, eller arvingene kan bli enige om å regne den som en del av barnets arv. Har du hatt et rentefritt lån, kan det derfor få betydning for arveoppgjøret, selv om lånet ikke har gitt noe i skatt underveis.
Dette er et godt argument for å skrive ned hva som er avtalt, og om dere ønsker at det skal behandles som forskudd på arv eller som et ordinært lån.
Hva skatteetaten kan spørre om
Selv om rentefrie lån normalt ikke gir skatt, kan Skatteetaten be om å se hva som ligger bak. Det vanligste spørsmålet er om pengene var et lån eller en gave. Svaret påvirker hvilke tall som skal stå i skattemeldingen til dere begge. Har du ført gjeld, men foreldrene ikke har ført noen fordring, ser det ut som om opplysningene ikke stemmer overens.
Derfor er det lurt at dere er enige om hva pengene er, før dere leverer. Et gjeldsbrev eller en kort e-post med beløp, dato og tilbakebetalingsplan er nok til å vise det. Det trenger ikke være et ferdig juridisk dokument.
Er det grenser for hvor lenge et rentefritt lån kan stå?
Skatteloven setter ingen frist for hvor lenge et lån mellom privatpersoner kan løpe. Lånet kan stå i mange år så lenge det er et reelt lån. Det er avtalen og hvordan dere oppfører dere som avgjør om det er et lån. Tilbakebetales ingenting på lang tid, og ingen snakker om det, øker faren for at andre vil se det som en gave. Det kan få betydning ved arveoppgjør.
Hamid og foreldrene
Hamid skal kjøpe sin første bolig, og foreldrene Leila og Reza låner ham 300 000 kroner rentefritt. De har pengene på en sparekonto. De skriver en kort avtale: Hamid skal betale tilbake 5 000 kroner i måneden, og ingen rente skal løpe.
Ved årsskiftet har Hamid betalt tilbake 30 000 kroner, så restgjelden er 270 000 kroner. Han fører 270 000 kroner som gjeld. Leila og Reza fører en fordring på 270 000 kroner i formuen sin, og de har 30 000 kroner mer på sparekontoen enn ved forrige årsskifte. Formuen deres er den samme som den ville vært om de ikke hadde lånt ut noe.
Verken Hamid eller foreldrene får noen rentekostnad eller renteinntekt å føre. Foreldrene går glipp av renter de kunne fått i banken, men det gir ikke fradrag.
Kort oppsummert
- Foreldre som låner deg penger rentefritt, har ingen renteinntekt å skatte av.
- Lånet teller likevel som fordring i foreldrenes formue, verdsatt til pålydende, og som gjeld i din formue.
- Fordringen kommer i stedet for pengene, så formuesskatten endres ofte lite.
- Skriv ned avtalen, så det er klart at det er et lån og ikke en gave.
- Er pengene en gave, er det ikke inntekt for deg, og det finnes ingen gjeld å føre.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.