Hvordan fordeles rentefradraget når vi har felles boliglån?
Rentefradraget for et felles boliglån fordeles mellom låntakerne, og banken rapporterer vanligvis rentene for hver av dere. Gifte skattlegges for formue under ett, men for inntekt hver for seg. Er den ene av ektefellene uten nok inntekt til å bruke fradraget, overføres det udekkede beløpet til den andre. Samboere har ikke slike regler, og her følger fradraget den som hefter for lånet og faktisk betaler.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Et felles boliglån er det vanligste eksemplet på gjeld to personer deler. Det spørsmålet som dukker opp hver vår, er om fordelingen av rentene i skattemeldingen er riktig.
Grunnregelen: fradrag etter gjelden
Skatteloven § 6-40 gir fradrag for renter av skattyters gjeld. Når to personer er låntakere sammen, har begge gjeld, og fradraget deles mellom dem. Banken rapporterer vanligvis rentene fordelt på låntakerne, ofte med like deler hvis ikke annet er avtalt, og tallene dukker opp forhåndsutfylt hos hver av dere.
Les likevel gjennom tallene. Er lånet fordelt 50/50 i banken, men en av dere har betalt mer, er ikke det i seg selv grunn til å endre fordelingen. I utgangspunktet følger fradraget gjelden dere hefter for. Betaler dere ulikt, bør dere kunne dokumentere hvem som har betalt hva.
Ektefeller
For gifte er det to regler å kjenne til. Ektefeller skattlegges under ett for begges formue (skatteloven § 2-10). Det betyr at gjelden ligger i formuen til paret samlet. For inntekt gjelder motsatt hovedregel: ektefeller skattlegges særskilt (skatteloven § 2-11), så rentekostnadene kommer til fradrag i hver sin inntekt.
Har den ene ektefellen ikke nok inntekt til å bruke fradraget, sier skatteloven § 6-3 tredje ledd at det udekkede beløpet overføres til fradrag i den andre ektefellens inntekt. Det betyr at ektefeller sjelden mister rentefradrag fordi den ene har lav inntekt.
Fordelingen av rentene mellom ektefellene har dermed ofte liten praktisk betydning, siden alminnelig inntekt skattlegges med én sats. Den kan likevel bli viktig ved skilsmisse, der dokumentasjon av hvem som har betalt kan ha betydning for oppgjøret.
Samboere
For samboere finnes ingen tilsvarende regler om overføring av fradrag. Hver av dere skattlegges for sin egen formue og sin egen inntekt. Fradraget for renter følger gjelden dere hefter for, og er dere begge låntakere, er det naturlig at hver får sin del.
Hvis dere har avtalt at en av dere skal betale mer, for eksempel fordi eierandelene er ulike, kan fordelingen i skattemeldingen avvike fra bankens. Da bør avvikene dokumenteres med en skriftlig avtale mellom dere og kontoutskrifter som viser hvem som har betalt.
Husk at dette gjelder fordelingen mellom de som står på lånet. Står bare én på lånet, er det den ene som har fradraget.
Når eierandelene er ulike
Eier dere boligen med ulike andeler, for eksempel 70 og 30, er det naturlig å tenke at rentene bør følge eierandelene. Men fradraget følger gjelden, og gjelden følger låneavtalen. Står dere som låntakere med like deler, rapporterer banken ofte like deler, selv om dere eier ulikt og betaler ulikt.
Vil dere ha en fordeling som avviker fra bankens, må dere kunne forklare grunnen. En avtale mellom dere som viser at Nora betaler 70 prosent av terminene, og kontoutskrifter som bekrefter det, er et godt utgangspunkt. Dere bør uansett unngå at summen av fradragene blir større enn de faktiske rentene.
Når en av dere flytter ut
Flytter en av dere ut og betaler noe av lånet videre, endres ikke gjelden av den grunn. Begge hefter fortsatt overfor banken hvis begge står på lånet. Fradraget fordeles som før, med mindre dere endrer låneavtalen eller banken bytter ut en av låntakerne. Hvis den som flytter ut, ikke lenger betaler, kan fradraget bli en tvist. Se også felles lån når samboeren slutter å betale.
Slik kontrollerer du fordelingen
Gå gjennom disse punktene når du ser på tallene:
- Er begge navngitt som låntakere i låneavtalen?
- Stemmer rentebeløpet i skattemeldingen med årsoppgaven fra banken?
- Er gjelden ved årsskiftet fordelt slik dere har avtalt?
- Er avvik fra bankens fordeling dokumentert?
Er fordelingen feil, kan du endre den i skattemeldingen. Ber du om å få fradraget flyttet, må den andre også endre sin melding, ellers blir summen av fradragene større enn rentene.
Elin og Tarek
Elin og Tarek er gift og har et boliglån på 3 000 000 kroner. Rentene for året var 150 000 kroner. Banken rapporterer 75 000 kroner på hver. Elin har lav inntekt etter at hun gikk ned i stilling og trenger ikke hele fradraget i sin egen inntekt. Resten av fradraget hennes overføres til Tarek.
Elin og Tarek behøver derfor ikke endre noe. Fradraget havner uansett hos paret samlet, og de beholder verdien av hele rentekostnaden.
Anta i stedet at Nora og Ola er samboere, og at Nora eier 70 prosent av leiligheten og Ola 30 prosent. Lånet står på begge, og bankens årsoppgave viser renter på 60 000 kroner, 30 000 på hver. De har avtalt at Nora betaler 70 prosent av terminene. Da bør de dokumentere avtalen og kontrollere at skattemeldingene viser det de faktisk har avtalt.
Kort oppsummert
- Rentefradraget ved felles boliglån fordeles mellom de som er låntakere, og banken rapporterer vanligvis for hver av dere.
- Ektefeller skattlegges for formue under ett og for inntekt hver for seg, og udekket fradrag overføres til den andre.
- Samboere har ingen overføringsregel, og fradraget følger gjelden dere hefter for.
- Avvik fra bankens fordeling bør dokumenteres skriftlig.
- Ber du om endring, må den andre parten endre sin skattemelding tilsvarende.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.