Hvilke fond kan jeg ha på aksjesparekonto?
På en aksjesparekonto kan du bare ha aksjefond hjemmehørende i et EØS-land, og fondet må ha mer enn 80 prosent aksjeandel ved årets begynnelse. Vanlige globale og norske indeksfond og aksjefond oppfyller ofte kravet. Rentefond, kombinasjonsfond med lavere aksjeandel og fond hjemmehørende utenfor EØS faller utenfor. Det er fondets hjemland som teller, ikke hvor fondet investerer.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Kravene loven stiller til et fond
Hva en aksjesparekonto kan inneholde, står i skatteloven § 10-21 annet ledd. Midler på kontoen kan bare brukes til å investere i børsnoterte aksjer og egenkapitalbevis i selskap hjemmehørende i EØS og i andeler i aksjefond hjemmehørende i EØS. Dette er en uttømmende liste. Det som ikke står der, kan ikke ligge på kontoen.
For fond er det to krav som må være oppfylt samtidig:
- fondet må være hjemmehørende i et land innenfor EØS
- fondet må være et aksjefond, og loven definerer det som et verdipapirfond med mer enn 80 prosent aksjeandel ved inntektsårets begynnelse
Begge kravene gjelder fondet, ikke enkeltaksjene i det. Et fond som er over 80 prosent aksjer, men registrert utenfor EØS, er ikke tillatt. Det samme gjelder et fond som er registrert i Luxembourg, men har en aksjeandel på 60 prosent.
Hvor fondet er hjemmehørende
Mange tror at et fond som investerer i amerikanske eller asiatiske aksjer, ikke kan brukes på en ASK. Det stemmer ikke. Kravet gjelder hvor fondet selv er etablert, og ikke hvilke selskaper det eier. Et globalt indeksfond registrert i Irland eller Luxembourg kan eie aksjer i hele verden og fortsatt være tillatt, så lenge hjemlandet ligger i EØS.
Bor du i Norge, kan du kjøpe norske fond og fond fra andre EØS-land hvis tilbyderen har dem tilgjengelig. Tilbyderen avgjør hvilke fond som finnes på plattformen, og ikke alle tillatte fond er tilgjengelige hos alle tilbydere. Spør tilbyderen om fondet er godkjent for ASK.
Aksjer i selskap utenfor EØS kan heller ikke ligge på kontoen, og det er grunnen til at du ikke kan kjøpe amerikanske enkeltaksjer direkte. Se hvorfor amerikanske aksjer ikke kan ligge i en ASK.
Hvordan aksjeandelen måles
Aksjeandelen måles ved inntektsårets begynnelse, altså 1. januar, og ikke løpende gjennom året. Den beregnes ut fra forholdet mellom verdien av aksjer og andre verdipapirer. Loven viser til § 10-20 tredje ledd. Aksjer i underliggende fond regnes forholdsmessig med.
Et fond som ligger på akkurat 80 prosent, er ikke et aksjefond. Det må være mer enn 80 prosent. Fond som ligger tett på grensen, kan skifte status fra ett år til et annet, og det er fondsselskapet som rapporterer aksjeandelen. Skal du plassere penger i et fond nær grensen, er det lurt å sjekke de siste årenes rapporterte aksjeandel.
For fond som er etablert i løpet av inntektsåret, beregnes aksjeandelen ut fra forholdet ved årets slutt. Det er et unntak som gjelder helt nye fond.
Hva som ikke passer på kontoen
Flere vanlige typer fond faller utenfor:
- rentefond og pengemarkedsfond, som har liten eller ingen aksjeandel
- kombinasjonsfond og balanserte fond med en aksjeandel på 80 prosent eller lavere
- fond hjemmehørende utenfor EØS, for eksempel amerikanske fond
- andre produkter som ikke er aksjer eller aksjefond, for eksempel obligasjoner og råvarer
Det er en egen artikkel om rentefond og kombinasjonsfond. Hovedpoenget her er at et fond ikke kan «nesten» oppfylle kravet. Enten er det innenfor, eller så er det utenfor.
Det som er utenfor, kan eies på vanlig måte utenfor kontoen. Der skattlegges det etter reglene i § 10-20 om andelseiere i verdipapirfond.
Mona sjekker fondene sine
Mona Hagen har 250 000 kroner til sparing og vil bruke en ASK. Hun vurderer tre fond:
- et indeksfond registrert i Luxembourg med 99 prosent aksjer
- et norsk kombinasjonsfond med 65 prosent aksjer
- et amerikansk indeksfond registrert i Delaware med 100 prosent aksjer
Det første er tillatt. Det er hjemmehørende i EØS, og aksjeandelen er langt over 80 prosent. Det andre er hjemmehørende i Norge, men aksjeandelen er under grensen, så det kan ikke ligge på kontoen. Det tredje er et rent aksjefond, men registrert utenfor EØS, og dermed ikke tillatt.
Mona setter 150 000 kroner i det første fondet på ASK. De 100 000 kronene som er igjen, plasserer hun i det norske kombinasjonsfondet utenfor kontoen. Der skattlegges utdelingen delvis som utbytte og delvis som renter, og gevinst skattlegges ved salg.
Hva hvis fondet endrer seg
Et fond som du kjøpte som aksjefond, kan i et senere år få en aksjeandel på 80 prosent eller lavere. Loven regulerer ikke uttrykkelig hva som skjer da, men fordi aksjeandelen måles ved hvert inntektsårs begynnelse, er det viktig å følge med på rapporteringen fra fondet.
Tilbyderen av kontoen kan ha egne vilkår for hva som kan ligge på plattformen, og kan bytte ut eller fjerne fond. Les vilkårene når du velger tilbyder.
Du kan ikke flytte fond fra kontoen til en vanlig konto uten at det regnes som uttak (§ 10-21 sjette ledd). Overføring av andeler fra en ASK til deg er uttak av andelens verdi på overføringstidspunktet.
Kort oppsummert
- Fond på en aksjesparekonto må være hjemmehørende i EØS og ha mer enn 80 prosent aksjeandel ved inntektsårets begynnelse.
- Det er fondets hjemland som teller, ikke hvor fondet investerer.
- Rentefond, kombinasjonsfond på 80 prosent eller lavere og fond utenfor EØS kan ikke ligge på kontoen.
- Aksjeandelen måles 1. januar, og fondsselskapet rapporterer den.
- Fond som ikke er tillatt, kan eies utenfor kontoen etter reglene i skatteloven § 10-20.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.