Slik finner du inngangsverdien på fond du har spart i lenge

Hva inngangsverdien er

Gevinsten din er salgssummen minus inngangsverdien. Jo høyere inngangsverdi, jo lavere gevinst og jo lavere skatt. Derfor er det viktig at den er riktig.

Hovedregelen for aksjer står i skatteloven § 10-32 annet ledd: inngangsverdien er det beløpet du har betalt, tillagt eventuelle kostnader du har hatt til mekler eller lignende ved anskaffelsen. Reglene for gevinst på fondsandeler viser til de samme bestemmelsene (skatteloven § 10-20 sjette ledd), så det er samme beregning.

I praksis betyr det kjøpesummen, inkludert gebyr du betalte til banken eller meglerhuset da du kjøpte. Løpende forvaltningshonorar som fondet tar, ligger i andelsverdien og kommer ikke i tillegg.

Spareavtale gir mange kjøp

Sparer du 1 500 kroner i måneden, kjøper du nye andeler hver måned. Hvert kjøp er en egen anskaffelse med sin egen kostpris. Det er ikke nok å se på hva fondet er verdt i dag og hvor mye du har satt inn til sammen. Du må vite hvilke andeler du selger.

Har du fått utdeling fra fondet og brukt den til å kjøpe nye andeler, er også det et nytt kjøp. Utdelingen er skattlagt som utbytte eller rente det året du fikk den, og kjøpet av de nye andelene har en inngangsverdi på det beløpet du kjøpte for.

De eldste andelene regnes solgt først

Når du eier flere andeler i samme fond, bestemmer reglene i skatteloven § 10-36 hvilke andeler som regnes solgt. Aksjen som var først anskaffet, anses å være realisert først. Det kalles først inn, først ut (FIFU).

Selger du halvparten av andelene dine, er det altså de eldste andelene som solgt. De er som regel også de som har lavest inngangsverdi, fordi kursen har steget siden du kjøpte dem. Gevinsten blir derfor større enn om du hadde solgt de nyeste andelene.

Du kan ikke velge hvilke andeler som skal regnes som solgt, selv om du ville tjent på det. Skattereglene bestemmer rekkefølgen. Er det ikke opplysninger om når en andel ble kjøpt, regnes den som realisert først hvis den har lavere inngangsverdi enn de andelene med kjent anskaffelsestidspunkt (§ 10-36 tredje ledd).

Slik finner du tallene

For å finne inngangsverdien må du ha oversikt over kjøpene. Dokumentene som viser dem, er blant annet:

• kontoutskrifter eller oversikter fra banken eller fondsforvalteren
• årsoppgaver fra tidligere år
• bekreftelser på kjøp og salg

Mange banker og forvaltere har en oversikt i nettbanken med inngangsverdi per kjøp. Skatteetaten forhåndsutfyller opplysninger om verdipapirer, men tallene er avhengige av det som er rapportert. Spartid før rapporteringen begynte, kan mangle, spesielt hvis du har skiftet bank eller fondsforvalter. Sjekk derfor at inngangsverdien i skattemeldingen stemmer med din egen dokumentasjon.

Kan du ikke dokumentere inngangsverdien, kan skattekontoret fastsette den ved skjønn, og skjønnet må være det som framstår som riktig (skatteforvaltningsloven § 12-2).

For fond kjøpt før 1992 gjelder en spesiell regel i § 10-36 annet ledd: de regnes som kjøpt 1. januar 1992 når rekkefølgen avgjøres.

Mer om hva inngangsverdi betyr, finner du i hva er inngangsverdi på aksjer.

Kort oppsummert

• Inngangsverdien er det du betalte for andelene, pluss kostnader til mekler ved kjøpet.
• Hver innbetaling i en spareavtale er et eget kjøp med egen inngangsverdi.
• De eldste andelene regnes solgt først, og du kan ikke velge selv.
• Samle kontoutskrifter og kjøpsbekreftelser, og kontroller inngangsverdien i skattemeldingen.
• Mangler inngangsverdien i forhåndsutfyllingen, må du dokumentere den selv.