Hva skjer skattemessig hvis jeg tar med familien på en forretningsreise selskapet betaler?

Hovedregelen: kun den reisendes egne kostnader er fradragsberettiget

Utgangspunktet er at kostnadene til ledsagende familiemedlemmer som ikke selv har noen forretningsmessig rolle på reisen, som hovedregel ikke er fradragsberettiget for selskapet. Mona selv, som skal delta aktivt på messen og møte leverandører på vegne av Krogh Interiør AS, har en klar forretningsmessig rolle, og hennes egne reise- og oppholdskostnader er fradragsberettiget for selskapet på vanlig måte. Mannen hennes og datteren har derimot ingen slik rolle — de er med fordi det er en fin anledning til en familietur, ikke fordi virksomheten har noen nytte av deres tilstedeværelse.

Konsekvensen: skattepliktig fordel for Mona

Det som gjør denne situasjonen ekstra viktig å forstå riktig, er at konsekvensen ikke bare er at selskapet mister fradrag for familiens andel av kostnadene. Verdien av å få disse kostnadene dekket blir i tillegg normalt en skattepliktig fordel for Mona selv, som eier og ansatt i selskapet. Betaler Krogh Interiør AS for flybilletter, hotellrom og måltider for mannen og datteren, uten at Mona selv dekker denne andelen eller rapporterer den som en fordel på egen lønn, risikerer hun å bli beskattet for verdien i etterkant dersom det oppdages ved kontroll — med tilhørende etterbetaling av skatt og mulig tilleggsskatt.

Et regneeksempel

Si at flybillettene til Milano koster 2 400 kroner per person, og at hotellrommet — som uansett måtte vært bestilt for Mona alene, men som nå deles med familien i en større suite — koster 1 800 kroner ekstra per natt i fire netter sammenlignet med et enkeltrom Mona ville trengt uansett, altså 7 200 kroner totalt i merkostnad. I tillegg kommer måltider og aktiviteter for mannen og datteren som ikke er en del av messeprogrammet, la oss si 3 000 kroner. Til sammen utgjør flybilletter for de to (4 800 kroner), hotellmerkostnaden (7 200 kroner) og øvrige kostnader (3 000 kroner) en sum på 15 000 kroner som knytter seg til familiens tilstedeværelse, ikke til Monas egen forretningsreise. Dette beløpet er ikke fradragsberettiget for selskapet, og dersom Krogh Interiør AS betaler det uten videre, blir det en skattepliktig fordel for Mona personlig.

Hva bør Mona gjøre i stedet?

Den enkleste og tryggeste løsningen for Mona er å skille tydelig mellom sin egen forretningsmessige del av reisen, som selskapet dekker og får fradrag for, og familiens private del, som hun selv betaler direkte med private midler. I praksis kan hun bestille sin egen flybillett og et enkeltrom på selskapets regning, og deretter la mannen og datteren bestille og betale sine egne billetter og eventuelt en tilleggskostnad for et større rom, med private midler. Da unngår hun både at selskapet krever fradrag det ikke har rett til, og at hun selv får en uoppgjort skattepliktig fordel liggende i regnskapet.

Alternativt kan hun la selskapet dekke alt i utgangspunktet, men sørge for at merkostnaden knyttet til familien blir korrekt innrapportert som en naturalytelse på hennes egen lønn, slik at den blir beskattet på vanlig måte gjennom lønnsoppgjøret. Dette er praktisk mulig, men innebærer at hun uansett ender opp med å betale skatt av beløpet — så rent økonomisk er det sjelden noen fordel å la selskapet legge ut for familiens andel dersom den uansett skal beskattes.

Unntaket: hvis familiemedlemmet faktisk har en rolle

Det finnes et unntak verdt å nevne. Dersom mannen til Mona for eksempel selv er ansatt i Krogh Interiør AS og har en reell arbeidsoppgave å utføre på messen — som å bemanne en stand, forhandle med leverandører eller på annen måte bidra forretningsmessig — vil hans kostnader kunne vurderes på samme måte som Monas egne, altså som en fradragsberettiget forretningsreise for ham også. Det avgjørende er da at rollen er reell og dokumenterbar, ikke bare en formalitet for å få dekket reisen. Datteren, som ikke er ansatt og ikke har noen forretningsmessig rolle, vil uansett falle utenfor et slikt unntak.

Hva om familien reiser på egne billetter samtidig?

En annen løsning enkelte gründere velger, er å la familien bestille og betale sin egen reise fullstendig separat — egne flybilletter, eget hotellrom eller en egen leilighet — samtidig som Mona er i Milano på messen. Så lenge familien betaler sin del fullt ut med private midler, og selskapet kun står for Monas egne kostnader knyttet til messedeltakelsen, oppstår det i utgangspunktet ingen skattemessig komplikasjon i det hele tatt, siden det da ikke er noen fordel som noen gang har gått veien om selskapets konto. Denne fremgangsmåten er ofte den enkleste å håndtere rent regnskapsmessig, nettopp fordi det aldri oppstår noen delt kostnad som må fordeles i etterkant — pengestrømmene er atskilt fra første stund.

Oppsummert praktisk råd

For Mona og andre gründere i samme situasjon er rådet enkelt: separer kostnadene tydelig fra start. Bestill og betal for egen del gjennom selskapet, og la familien stå for sin egen del av reisen privat. Det gir et ryddig regnskap, en fradragsrett som står seg ved kontroll, og ingen overraskelser i form av en uventet skattepliktig fordel du ikke visste du hadde pådratt deg.

Kort oppsummert - Kostnader til familiemedlemmer uten forretningsmessig rolle på reisen er som hovedregel ikke fradragsberettiget for selskapet. - Dekker selskapet familiens kostnader likevel, blir verdien normalt en skattepliktig fordel for den ansatte eller eieren. - Den reisendes egne kostnader forblir fradragsberettiget som normalt, uavhengig av hvem som ellers er med på turen. - Skill kostnadene tydelig — la selskapet dekke egen del, og familien betale sin del privat. - Har et familiemedlem en reell, dokumenterbar forretningsrolle på reisen, kan unntak gjelde for nettopp den personen.