Får jeg BSU-fradrag for renter som godskrives kontoen?
Nei, renter som banken godskriver BSU-kontoen gir ikke BSU-fradrag. Etter skatteloven § 16-10 gis skattefradraget med 10 prosent av innbetalt sparebeløp, og renter er ikke noe du betaler inn. Fradraget beregnes bare av det du selv setter inn, med høyst 27 500 kroner per år. Rentene er i tillegg skattepliktig kapitalinntekt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Mange tror at alt som havner på BSU-kontoen gir fradrag, også rentene banken legger til. Det stemmer ikke. Under ser vi på hvorfor BSU-fradraget og renter er to forskjellige ting.
Hva fradraget regnes av
Skatteloven § 16-10 andre ledd sier at skattefradrag for boligsparing gis med 10 prosent av innbetalt sparebeløp. Tredje ledd setter taket for hvor mye som kan komme til fradrag: Innbetalt sparebeløp kan ikke overstige 27 500 kroner per inntektsår.
Ordet er «innbetalt». Det er det du selv, eller noen andre på dine vegne, betaler inn på kontoen. Renter er noe banken skriver til kontoen. De er ikke noe du har betalt inn, og de er ikke sparebeløp i lovens forstand.
Det gir en klar konsekvens: Fradraget er 10 prosent av det du har satt inn i løpet av året, uansett hvor mye renter som er lagt til.
Hva som skjer med rentene
Rentene på BSU-kontoen er en del av avkastningen på sparingen din. De er skattepliktig kapitalinntekt, på samme måte som renter på andre bankkontoer (se skatteloven § 5-20 om fordel vunnet ved kapital). Du skal altså ikke få fradrag for rentene, og du kan i tillegg måtte betale skatt av dem.
Banken rapporterer rentene til skattemyndighetene, og de står normalt i den forhåndsutfylte skattemeldingen din. Fradraget for innbetalt sparebeløp står også der, for banken sender melding om sparebeløpet. Det følger av § 16-10 femte ledd at fradrag gis på grunnlag av melding fra spareinstitusjonen.
Departementet kan også gi regler om adgangen til å disponere over avkastningen på kontoen. Spør banken hvilke regler som gjelder hvis du vil ta ut rentene uten at det regnes som brudd.
Teller rentene med i grensene
Taket på 27 500 kroner per år gjelder innbetalt sparebeløp. Det er det du betaler inn som begrenses. Loven har også en grense på 300 000 kroner for samlet innbetalt sparebeløp på kontoen. Også her er det innbetalt sparebeløp som er målet. Hvordan renter som er lagt til kontoen skal regnes mot den grensen, sier loven ikke noe tydelig om, og du bør spørre banken hvis du nærmer deg den.
Emil sparer 27 500 kroner
Emil er 26 år og setter inn 27 500 kroner på BSU-kontoen i løpet av året. Banken godskriver 900 kroner i renter ved årsskiftet. Kontoen har da 28 400 kroner som er satt inn og forrentet i løpet av året.
Fradraget er 10 prosent av 27 500 kroner, altså 2 750 kroner. De 900 kronene i renter påvirker ikke beregningen. Hadde Emil satt inn 27 500 kroner og ventet på at rentene skulle fylle opp til et høyere beløp, ville det ikke gitt mer fradrag.
Fradraget øker altså ikke i takt med saldoen på kontoen.
Mina har sparet 10 000 kroner og får 400 kroner i renter. Hun får fradrag på 1 000 kroner, ikke 1 040. Hun kan fylle på inntil 27 500 kroner det året hvis hun vil ha fullt fradrag, men rentene hjelper henne ikke dit.
Hva om noen andre setter inn penger
Det er innbetalt sparebeløp som teller, uansett hvem som betaler inn. Gir foreldrene dine deg 10 000 kroner som du setter på kontoen, er det innbetalt sparebeløp for deg. Penger som kommer inn som renter fra banken, er noe annet.
Fradraget forutsetter også at du oppfyller de øvrige vilkårene: du må ikke ha fylt 33 år ved inntektsårets utgang, du må ikke eie bolig 31. desember i inntektsåret, og du kan bare ha fradrag for én konto. Brudd på vilkårene kan føre til tilbakeføring av fradraget, jf. § 16-10 sjette ledd.
Hva du kan gjøre
Vil du ha maksimalt fradrag, må du betale inn 27 500 kroner i året selv. Det kan være lurt å sette opp en fast overføring, slik at beløpet er på kontoen før året er omme, og å sjekke i desember hvor mye som er innbetalt så langt. Rentene bygger opp sparingen, men gir ikke ekstra fradrag. Husk også at fradraget ikke kan være høyere enn summen av inntektsskatt og trygdeavgift din, så har du lav skatt, kan det lønne seg å spare mindre.
Kort oppsummert
- Renter som godskrives BSU-kontoen gir ikke BSU-fradrag, fordi fradraget beregnes av innbetalt sparebeløp.
- Fradraget er 10 prosent av innbetalt sparebeløp, og høyst 27 500 kroner kan komme til fradrag per år.
- Rentene er skattepliktig kapitalinntekt og banken rapporterer dem.
- Vil du ha fullt fradrag, må du selv betale inn 27 500 kroner i året.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.