Må jeg betale moms når jeg selger brukte ting privat?
Nei, du skal ikke beregne moms når du selger egne brukte ting privat. Momsplikten gjelder næringsdrivende som har solgt for mer enn 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Selger du innbo og utstyr du har brukt selv, er du ikke næringsdrivende. Kjøper du ting for å selge dem videre med fortjeneste, kan det regnes som næring, og da gjelder reglene om registrering.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor moms på brukte ting ikke gjelder privat
Merverdiavgift (moms) er en avgift som beregnes ved salg av varer og tjenester (merverdiavgiftsloven § 1-1). Avgiften skal imidlertid bare beregnes av dem som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, eller som skal være det. Loven kaller dem avgiftssubjekter (§ 1-3). Selger du sofaen din, sykkelen til barnet eller vinterdekkene som ikke passer på ny bil, er du ikke avgiftssubjekt, og du legger ikke moms på prisen.
Registreringsplikten er knyttet til å være næringsdrivende. Loven sier at næringsdrivende skal registreres når omsetning som er omfattet av loven, til sammen har oversteget 50 000 kroner i en periode på tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1). Det er altså to vilkår: du må drive næring, og omsetningen må passere grensen.
Kjøperen betaler den prisen dere blir enige om. Det kommer ingen moms oppå, og du skal ikke utstede noe momsbilag.
Hva som skiller privat salg fra næring
Momsloven sier ikke at du driver næring etter et bestemt antall salg eller et bestemt beløp. Vurderingen gjøres ut fra helheten, og det finnes ikke en fast regel du kan telle deg til.
Forhold som peker mot privat salg:
- Du selger ting du har eid og brukt selv, ofte med tap eller til omtrent det du betalte.
- Salget skjer sjelden, og du rydder, flytter eller oppgraderer.
- Du kjøpte ikke tingene for å selge dem videre.
Forhold som peker mot næring:
- Du kjøper brukte ting jevnlig for å selge dem med fortjeneste.
- Du har lager, fast annonsering og mange salg over tid.
- Salget er organisert som en vedvarende inntektskilde.
Hvis salget er næring, begynner den tolv måneder lange perioden å løpe. Overstiger omsetningen 50 000 kroner, skal du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret og beregne moms på salgene. Omsetning betyr salgssummene, ikke fortjenesten.
Moms og inntektsskatt er to ulike saker
At du ikke skal beregne moms, betyr ikke at skattereglene ikke gjelder. De to reglene ligger i ulike lover og har ulike vilkår.
For vanlig innbo og løsøre som har vært brukt i eierens eller familiens bolig eller husholdning, er gevinst ved salg unntatt fra skatteplikt utenfor virksomhet (skatteloven § 9-3 første ledd nr. 1). Selger du brukte møbler, klær eller sportsutstyr med gevinst, skal du normalt ikke skatte av gevinsten.
Driver du næring, er det annerledes. Overskudd fra virksomhet er skattepliktig inntekt, og det gjelder uavhengig av momsgrensen på 50 000 kroner. Du kan altså komme inn under skattereglene for næring uten å være momspliktig, hvis omsetningen ligger under grensen.
Når kjøpere og brukthandlere møter momsen
Kjøper du brukt av en privatperson, er det ingen moms i prisen. Kjøper du brukt av en brukthandler som er registrert, vil momsreglene gjelde for hans salg. Loven har egne regler for videresalg av brukte varer, der beregningsgrunnlaget kan settes til differansen mellom innkjøpspris og salgspris. Det er et vilkår at varen er kjøpt fra en selger som ikke skal beregne moms (merverdiavgiftsloven § 4-5). Dette er en regel for dem som driver handel, ikke for deg som selger en enkelt gjenstand.
Selger du til en bedrift som skal bruke varen i virksomheten, er du fortsatt ikke momspliktig som privatperson. Bedriften kan ikke kreve at du fakturerer med moms.
Jakub rydder garasjen, Tuva driver en nettbutikk
Jakub flytter fra enebolig til leilighet og selger i løpet av året en sofa for 4 500 kroner, et spisebord for 2 800 kroner, to sykler for 3 000 kroner og verktøy for 6 200 kroner. Til sammen er det 16 500 kroner. Alt er ting han har brukt i hjemmet. Han skal ikke beregne moms og trenger ikke registrere seg. Salget gir normalt heller ingen skatt av gevinst, fordi tingene er brukt innbo og løsøre.
Tuva kjøper brukte spillkonsoller på auksjoner og i dødsbo, pusser dem opp og selger dem videre på nett. Hun gjør dette hver uke, og det siste året har hun solgt for 210 000 kroner. Hun kjøpte konsollene for å selge dem med fortjeneste, og salgene gjentar seg jevnlig. Dette peker mot næring. Omsetningen på 210 000 kroner er langt over 50 000 kroner, så Tuva skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret og beregne moms på salgene. Fortjenesten er skattepliktig som inntekt av virksomhet.
Tuva kunne ha holdt seg under grensen hvis omsetningen hennes hadde vært 40 000 kroner i tolvmånedersperioden. Hun ville da ikke vært momspliktig, men inntekten ville fortsatt vært skattepliktig hvis det var næring.
Selger du mye over kort tid, for eksempel ved dødsbo-opprydding eller flytting, er det lurt å føre en enkel liste med dato, vare, kjøper og pris. Den viser at salgene er opprydding og ikke et jevnt, organisert salg, og du ser raskt om du nærmer deg en omsetning som kan bli en sak.
Kort oppsummert
- Du skal ikke beregne moms når du selger brukte ting privat. Momsplikten gjelder næringsdrivende.
- Registreringsplikten inntrer når en næringsdrivende har omsatt for mer enn 50 000 kroner i løpet av tolv måneder.
- Loven definerer ikke grensen mellom privat salg og næring. Regelmessig kjøp for videresalg med fortjeneste peker mot næring.
- Gevinst ved salg av vanlig brukt innbo er skattefri, men næringsinntekt er skattepliktig også når den ligger under momsgrensen.
- Å selge brukte ting privat innebærer verken momsbilag eller moms oppå prisen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.