Avkorting i arven: regler for verdi, overskudd og dødsfall

Slik gir du forskudd på arv riktig

Avkorting betyr at noe trekkes fra. Har et barn eller et barnebarn (en livsarving) fått en ytelse av økonomisk verdi fra den som senere dør, skal ytelsen trekkes fra i hennes arv hvis det var satt som en betingelse for ytelsen (arveloven § 75). Ytelsen kan være penger, en bolig, en bil, betalt gjeld eller noe annet som har økonomisk verdi.

Nøkkelordet er betingelsen. Den må ha vært en del av avtalen da ytelsen ble gitt. Uten en slik betingelse er ytelsen en vanlig gave, og den trekkes ikke fra. Loven sier at betingelsen bør være skriftlig og gjort kjent for de andre livsarvingene. Det er en oppfordring og ikke et formkrav, men et skriftlig notat gjør det mye lettere å vise hva som ble avtalt, mange år etter.

Et godt notat sier at pengene er forskudd på arv, hva som ble gitt, når det skjedde, og at beløpet skal trekkes fra i arven. Giveren og mottakeren signerer, og søsknene får en kopi. Forskjellen mellom en gave og et forskudd er behandlet nærmere i Forskjellen på gave og forskudd på arv.

Betingelsen må være satt når ytelsen gis. Husk også å skille mellom tre ting som lett blandes: en gave som står for seg selv, et lån som skal betales tilbake, og et forskudd som bare skal trekkes fra i arven. Er det uklart hva pengene var, bør dere avklare det mens giveren lever. Etter dødsfallet finnes det ofte bare ulike minner å støtte seg til.

Verdien: hva som trekkes fra

Hvis giveren ikke har bestemt noe annet, settes avkortingsbeløpet til verdien ytelsen hadde da du mottok den (§ 75 andre ledd bokstav a). Det er altså ikke verdien på dødsdagen som teller. Fikk du 300 000 kroner i 2016, trekkes 300 000 kroner, selv om pengene ville vært verdt mer eller mindre i dag.

Det samme gjelder en bolig eller en bil. Er den overdratt for en pris under verdien, er det forskjellen du har fått, som er ytelsen. Giveren kan velge en annen regnemåte, men da må det være satt som betingelse. Eksempel: Foreldrene solgte i 2012 en hytte til sønnen for 900 000 kroner. Hytta var da verdt 1 600 000. Hvis det er satt som betingelse at forskjellen skal trekkes fra, er avkortingsbeløpet 700 000 kroner. Prisen hytta kan ha i dag, spiller ingen rolle.

Finner dere ingen takst eller annen dokumentasjon fra den gangen, blir verdien lett det arvingene strides om. Kontoutskrifter, en verdivurdering fra den gangen eller et skjøte med oppgitt pris kan hjelpe. Verdien av penger er enkel, siden beløpet står i overføringen. Verdien av en bolig, en bil eller andeler i et selskap må ofte dokumenteres på andre måter.

Overskudd: når forskuddet er større enn arven

Er avkortingsbeløpet større enn det du har rett til å arve, plikter du ikke å tilbakeføre noe til dødsboet (§ 75 andre ledd bokstav b). Du får da ingen arv, men du betaler heller ingenting. Det som er igjen i boet, fordeles mellom de andre livsarvingene.

Vær oppmerksom på at de andre barna ikke kan kreve at du dekker underskuddet. Loven går ut på å fordele det som finnes, ikke å jevne ut forskjellen ved å sende regning til den som har fått for mye.

Dødsfall: mottakeren dør før giveren

Dør livsarvingen som mottok ytelsen, før arvelateren, skal avkortingen gjøres i arven til livsarvingens egne livsarvinger (§ 75 andre ledd bokstav c). Forskuddet følger altså slekten og forsvinner ikke. Barnebarna overtar den plassen som forelderen hadde, og får et fratrekk tilsvarende det forelderen fikk.

Dette gjelder bare når avkorting var satt som betingelse. Var ytelsen en vanlig gave, skjer det ingenting i arven etter giveren. Tenk i stedet at Hedda hadde to barn, og at sønnen Ravi døde før henne. Han hadde fått 500 000 kroner i forskudd, og han etterlot seg to barn. Boet etter Hedda er 2 100 000 kroner. Legger vi til forskuddet, er det 2 600 000 å dele på to linjer, altså 1 300 000 til hver linje. Fra Ravis linje trekkes 500 000, slik at hans to barn får 800 000 til sammen, 400 000 hver. Den andre linjen får 1 300 000. Til sammen blir det 2 100 000.

Det avkortingen ikke rører

Avkortingsbeløpet får bare betydning for fordelingen mellom livsarvingene og linjene deres (§ 75 andre ledd bokstav d). Det påvirker ikke ektefellens andel av felleseiet, ikke ektefellens eller samboerens arv, og ikke hva arvelateren kan rå over i testament. Etterlater mor en ektefelle, regnes ektefellens del ut som om forskuddet aldri var gitt. Først deretter fordeles resten mellom barna, med fratrekk for forskuddet.

Forskudd rører heller ikke reglene om hvem som er arvinger. Pliktdelen, som er den delen av arven barna ikke kan nektes ved testament, står i arveloven kapittel 7.

Det betyr også at giveren ikke kan bruke et tidligere forskudd til å ta fra et barn pliktdelen. Et forskudd gjør ikke at giveren kan rå over mer i testament. Avkorting flytter bare penger mellom barna, ut fra det som er avtalt.

Kort oppsummert

• Forskudd på arv betyr at en ytelse trekkes fra i arven din, men bare hvis avkorting var satt som betingelse da du fikk den.
• Betingelsen bør være skriftlig og gjort kjent for de andre livsarvingene.
• Er ikke noe annet bestemt, trekkes verdien ytelsen hadde da du mottok den.
• Er forskuddet større enn arven, betaler du ingenting tilbake.
• Dør du før giveren, avkortes forskuddet i arven til barna dine. Avkortingen gjelder bare fordelingen mellom barna og linjene deres.