Hva betyr det at en bolig gis som forskudd på arv?
Forskudd på arv innebærer at giveren, mens vedkommende fortsatt lever, overfører en verdi — i dette tilfellet en bolig — til én av sine fremtidige arvinger, med den forståelsen at verdien skal trekkes fra denne personens del når det endelige arveoppgjøret senere finner sted. Tanken er å sikre en rettferdig fordeling mellom søsknene til slutt, selv om én av dem har mottatt noe av betydelig verdi tidligere enn de andre. Hovedregelen i norsk arverett er nettopp denne avkortningsplikten, men giveren står i utgangspunktet fritt til å bestemme noe annet — for eksempel at gaven skal være en ren gave uten avkortning, eller at bare en del av verdien skal avkortes. Dette valget bør uttrykkes klart og skriftlig av giveren selv mens vedkommende lever, siden det er vanskelig, og noen ganger umulig, å fastslå giverens egentlige vilje i ettertid dersom det oppstår uenighet mellom arvingene etter dødsfallet.
Verdsettelse og dokumentasjon — det som avgjør senere konflikt
Den klart vanligste kilden til konflikt ved arveforskudd i form av bolig, er uenighet om hvilken verdi som skal legges til grunn ved det senere arveoppgjøret — verdien på overføringstidspunktet, eller verdien boligen har når giveren til slutt går bort, som ofte er høyere etter mange års verdistigning. Loven åpner for at giveren og mottakeren avtaler dette seg imellom, men uten en skriftlig avtale er det langt fra opplagt hvilket tidspunkt som skal legges til grunn, og dette kan bli gjenstand for reell tvist mellom søsknene. Det anbefales derfor sterkt at familien, på overføringstidspunktet, skriftlig dokumenterer at overføringen er ment som forskudd på arv, hvilken verdi boligen er satt til, og eventuelt hvilket tidspunkt denne verdien skal justeres etter — for eksempel om verdien skal indeksreguleres frem til arveoppgjøret, eller stå fast slik den var på overføringstidspunktet. En uavhengig verdivurdering fra en takstmann på overføringstidspunktet er et godt utgangspunkt for en slik avtale, siden det gir et nøytralt tall å bygge videre på, fremfor at familien selv må anslå verdien flere år senere basert på minner og antagelser.
Eksempel: Turid mottar boligen som forskudd
Da Turid var 34 år, ga foreldrene henne leiligheten hun hadde bodd i som student, mens broren hennes ikke mottok noe tilsvarende på det tidspunktet. Familien var enige om at dette skulle regnes som forskudd på Turids fremtidige arv, og foreldrene innhentet en uavhengig verditakst som satte leilighetens verdi til 2,1 millioner kroner på overføringstidspunktet. Denne verdien, sammen med en kort beskrivelse av at gaven var ment som forskudd på arv, ble skrevet ned og signert av begge foreldrene og Turid samme dag som overføringen skjedde. Da moren gikk bort tolv år senere, hadde leilighetens markedsverdi steget til over 3,8 millioner kroner, men fordi familien hadde avtalt at den opprinnelige verdien på 2,1 millioner skulle legges til grunn, var det ingen uenighet mellom Turid og broren om hvordan avkortningen skulle beregnes i det endelige arveoppgjøret.
Slik gjør familien det riktig fra start
Er en bolig ment som forskudd på arv, bør dette avtales skriftlig samme dag som overføringen skjer, ikke i etterkant når hukommelsen om hva som egentlig ble avtalt kan variere mellom familiemedlemmene. Avtalen bør inneholde en tydelig verdsettelse av boligen, gjerne basert på en uavhengig takst, og en klar bestemmelse om hvorvidt denne verdien skal stå fast eller justeres frem til det endelige arveoppgjøret. Informer også de andre søsknene om at overføringen har skjedd og hvordan den er ment håndtert i det fremtidige arveoppgjøret, slik at ingen opplever seg overrumplet den dagen giveren går bort. Oppbevar avtalen sammen med annen viktig dokumentasjon, og vurder å nevne den også i et eventuelt testament, slik at det ikke er tvil om giverens hensikt dersom spørsmålet skulle komme opp igjen mange år senere. Er familien usikre på hvordan avtalen bør formuleres, er dette en relativt rimelig og enkel sak å få bistand til hos en advokat, sammenlignet med kostnadene ved en senere arvetvist.
Kort oppsummert: - Bolig gitt som forskudd på arv skal som hovedregel avkortes i mottakerens senere arv. - Giveren kan bestemme noe annet, men dette bør uttrykkes klart og skriftlig mens giveren lever. - Verdsettelsestidspunktet er den vanligste kilden til konflikt — avtal og dokumenter dette tidlig. - En uavhengig takst på overføringstidspunktet gir et nøytralt utgangspunkt for senere beregning. - Informer øvrige arvinger om overføringen for å unngå overraskelser ved arveoppgjøret.