§ 2-8. Skatteopplysninger og merking av pensjonsdokumenter
- Regelverk, innskuddskvitteringer og skattemeldinger må vise at ordningen er etter innskuddspensjonsloven.
- Kvitteringer og meldinger skal spesifisere innbetalinger, også tilskudd til innskuddsfondet.
- Bruk av innskuddsfondet til å betale innskudd, og tilbakeføring til foretaket, skal oppgis særskilt.
- Institusjonen og foretaket har ansvar for at opplysningene er riktige.
§ 2-8. Skatteforhold
Paragrafen handler om dokumentasjon overfor skattemyndighetene. Tre typer dokumenter må vise at de gjelder en pensjonsordning etter denne loven: regelverket, innskuddskvitteringene (kvitteringer for innbetalte innskudd) og meldingene til skattemyndighetene. Merkingen gjør det mulig å se hvilken lov ordningen hører under.
Kvitteringer og skattemeldinger må også være detaljerte. De skal spesifisere hva foretaket har betalt inn, blant annet tilskudd til innskuddsfondet. Innskuddsfondet er et fond som foretaket kan tilføre midler til. Er årets innskudd dekket ved at penger er flyttet fra fondet, må det komme tydelig fram, og det samme gjelder når midler i fondet er tilbakeført til foretaket.
Ansvaret for at opplysningene er riktige, ligger både hos institusjonen og hos foretaket. Det samme gjelder en institusjon som forvalter innskuddsfondet. Ansvaret er altså delt.
§ 2-8 hører sammen med de andre reglene om ordningens formelle side: regelverkskravet i § 2-5, informasjon til de ansatte i § 2-7 og tilsynet i § 2-9, der Finanstilsynet fører tilsyn med slike ordninger.
Eksempel: Foretaket dekker årets innskudd delvis med penger fra innskuddsfondet og delvis med en vanlig innbetaling. Innskuddskvitteringen og meldingen til skattemyndighetene må da vise dette tydelig, slik at det går fram hvor mye som kom fra fondet. Får foretaket senere midler tilbakeført fra fondet, må også det oppgis særskilt. Viser det seg at oppgavene er feil, er både foretaket og institusjonen ansvarlige for det.