Hvordan verdsettes bil og båt i formuen?
Bil og båt tas med i formuen til omsetningsverdi 1. januar i skattefastsettingsåret. Loven har ingen egen tabell for biler eller båter, så det er hva de kunne vært solgt for som gjelder. Motorkjøretøy og lystfartøy er dessuten unntatt fribeløpet på 100 000 kroner som ellers gjelder for innbo og løsøre. Står det en verdi i skattemeldingen som ikke stemmer, skal du rette den.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hovedregelen: omsetningsverdi 1. januar
Formue fastsettes etter skatteloven § 4-1 til omsetningsverdien 1. januar i skattefastsettingsåret av eiendelene dine med økonomisk verdi, med fradrag for gjeld du hefter for. Det gjelder også bil og båt. Omsetningsverdi er det du kunne fått for gjenstanden om du solgte den i et vanlig salg.
Verdien den dagen bilen eller båten ble kjøpt, har ingen betydning. En bil som kostet 450 000 kroner for fire år siden, kan være verdt halvparten nå. En båt som er blitt dyrere på grunn av prisstigning, kan være verdt mer enn du betalte. Det er verdien på nyttårsaften som skal fram.
Til forskjell fra bolig, der verdien settes til en prosentandel av omsetningsverdien, føres bil og båt med full verdi. Primærbolig verdsettes til 25 prosent etter skatteloven § 4-10. Paragrafen gir ingen slik rabatt for kjøretøy og båter.
Fribeløpet gjelder ikke bil og båt
Skatteloven § 4-20 gir et fribeløp for privat innbo og løsøre. Verdien av innbo og løsøre medregnes bare med den delen av samlet verdi som overstiger 100 000 kroner. Men bestemmelsen sier uttrykkelig at motorkjøretøy, campingvogn og lystfartøy er unntatt fra denne regelen.
Det betyr at bilen din og båten din ikke går inn i de 100 000 kronene. De telles med fra første krone, mens sofaen, TV-en og klærne dine kan ligge under fribeløpet. Samme gjelder campingvogn.
Fribeløpet er felles for personer som skattlegges under ett, for eksempel ektefeller. Det har likevel ingen betydning for bilen eller båten.
Slik finner du verdien
Loven har ingen tabell for hva en bil eller en båt er verdt. Du må derfor anslå omsetningsverdien selv, og du bør kunne begrunne anslaget. For bil kan du se på annonser for biler av samme merke, modell, årsmodell og kjørelengde, eller be en forhandler om en verdivurdering. For båt er det tilsvarende: annonser for lignende båter, vurdering fra en båtmegler eller en takst. Motor, henger og fast utstyr som følger med, hører til verdien.
Bruk priser fra nær 1. januar, og velg verdier som reflekterer det faktiske salgsmarkedet, ikke prisantydninger i toppen. Skriv ned hvordan du kom fram til verdien. Noen få skjermbilder eller en kort notis er nok til å vise at anslaget har et grunnlag.
Står bilen eller båten forhåndsutfylt i skattemeldingen, er det en vurdering skattemyndighetene har lagt inn (skatteforvaltningsloven § 8-2 tredje ledd). Du skal ikke bare godta tallet. Stemmer det med det du vet om gjenstanden, kan du la det stå. Gjør det ikke det, skal du rette det.
Eksempel med bil, båt og billån
Eksempel: Bjørn eier en bil fra 2020 og en snekke med utenbordsmotor. Han anslår bilens omsetningsverdi 1. januar til 180 000 kroner, etter å ha sett på annonser for biler med samme kjørelengde. Snekka vurderer han til 120 000 kroner etter en samtale med en båtmegler. Han har et billån på 90 000 kroner.
Bilen og båten teller til sammen med 300 000 kroner i brutto formue. Billånet kommer til fradrag som gjeld, så netto bidrag fra bil og båt er 210 000 kroner. Møbler, hvitevarer og annet innbo hører til fribeløpet på 100 000 kroner, men det regnes separat og påvirker ikke tallene for bil og båt.
Hadde Bjørn landet på 150 000 kroner for bilen i stedet for 180 000, ville formuen vært 30 000 kroner lavere. En slik forskjell betyr lite for de fleste. Ligger formuen hans like over bunnfradraget, kan den likevel få betydning, og da er det verdt å bruke litt tid på anslaget.
Hva du gjør når verdien er feil
Sjekk også om bilen eller båten faktisk er din. Er den solgt, eller står den på en annen, må opplysningene rettes. Står det en verdi i skattemeldingen som er høyere enn bilens eller båtens faktiske verdi, retter du den før du leverer og forklarer gjerne hvorfor. Har du levert, kan du sende endringsmelding. Den må være framme senest tre år etter leveringsfristen, jf. skatteforvaltningsloven § 9-4.
Oppgir du en verdi som er for lav uten at du har grunnlag for den, kan du risikere tilleggsskatt på 20 prosent av den skattemessige fordelen (§ 14-5). Den ilegges ikke når forholdet er unnskyldelig, jf. § 14-3. Et ærlig anslag fra annonser eller en verdivurdering er et godt forsvar.
Har du fått bilen eller båten i gave, gjelder de samme reglene for verdien i formuen. Verdien på gavedagen har ingen betydning for formuen. Det er verdien 1. januar som teller.
Kort oppsummert
- Bil og båt verdsettes til omsetningsverdi 1. januar etter skatteloven § 4-1, uten prosentrabatt.
- Motorkjøretøy, campingvogn og lystfartøy er unntatt fribeløpet for innbo og løsøre.
- Loven har ingen tabell for formuesverdi bil båt, så du må anslå verdien selv og kunne begrunne den.
- Er verdien i skattemeldingen feil, retter du den, eventuelt med endringsmelding innen tre år.
- Billån og annen gjeld kommer til fradrag.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.