Får jeg tvangsmulkt hvis skattemeldingen kommer for sent?
Ja, du kan få tvangsmulkt hvis skattemeldingen kommer for sent, men bare hvis du har plikt til å levere. Mulkten løper per dag til opplysningene er levert, og samlet kan den ikke overstige 50 ganger rettsgebyret. Skatteetaten kan også fastsette skatten din ved skjønn. Lønnstakere og pensjonister som har en riktig forhåndsutfylt melding, har ikke plikt til å levere.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Når du kan få tvangsmulkt for skattemeldingen som kommer for sent
Tvangsmulkt skal få deg til å levere. Skattemyndighetene kan ilegge en daglig løpende tvangsmulkt når pliktige opplysninger ikke gis innen fristene (skatteforvaltningsloven § 14-1). Det samme gjelder når det er åpenbare feil i opplysningene du gir.
Mulkten gjelder den som har plikt til å levere. Etter § 8-2 er lønnstakere og pensjonister som har en forhåndsutfylt melding som er riktig og fullstendig, ikke pliktige til å levere. De får ikke tvangsmulkt for å la være. Har du derimot inntekter eller fradrag som må føres opp, eller en melding som ikke stemmer, er plikten din. Det gjelder blant annet selvstendig næringsdrivende og andre som må legge til opplysninger selv.
Slik fungerer mulkten
Skatteetaten kan vedta mulkten uten forhåndsvarsel. I vedtaket skal det stå hvilke plikter som ikke er oppfylt, når mulkten begynner å løpe og hvor stor den er (§ 14-2). Den løper videre hver dag til opplysningene er levert. Pengene går til statskassen.
Taket er 50 ganger rettsgebyret. Det kan bli et stort beløp hvis du venter lenge. Mulkt som har påløpt, må i utgangspunktet betales selv om du leverer senere.
Skattemyndighetene kan redusere eller frafalle mulkten som er påløpt, hvis det forelå særlige grunner da den ble ilagt. Mulkten løper heller ikke dersom det er umulig for deg å levere på grunn av forhold du ikke selv har skyld i. Alvorlig sykdom kan være et eksempel. Du må kunne vise hva som skjedde.
Skjønnsfastsetting og tilleggsskatt
Leverer du ikke i det hele tatt, kan Skatteetaten fastsette grunnlaget for skatten din ved skjønn (§ 12-2). Det kan de gjøre når det ikke foreligger noen fastsetting, eller når meldingene dine ikke gir et forsvarlig grunnlag. Skjønnet skal settes til det som framstår som riktig ut fra opplysningene i saken.
Skjønn bygger på det Skatteetaten har tilgjengelig. Har du fradrag eller utgifter de ikke kjenner til, blir de ikke med. Du kan fortsatt levere og få fastsettingen endret.
Unnlater du å gi pliktige opplysninger, kan du også få tilleggsskatt når det kan føre til skattemessige fordeler (§ 14-3). Er det ilagt tvangsmulkt for sen levering, trekkes den fra tilleggsskatten for samme forhold.
Når fristen er ute og du ikke vet hva du skal legge inn
Mange blir sittende uten å levere fordi de venter på et dokument, eller fordi de er usikre på et tall. Mulkten tar ikke hensyn til at du ennå ikke har alt klart. Plikten er å levere innen fristen med de opplysningene du har.
Har du rimelig grunn til å vente, for eksempel fordi en utenlandsk bank ikke sender årsoppgaven, må du likevel levere med et anslag eller de tallene du har tilgjengelig, og forklare det til Skatteetaten. Det er en bedre vei enn å la mulkten løpe i håp om at den frafalles.
Slik unngår du mulkt
Det enkleste er å levere innen fristen. Er du usikker på om du har plikt til å levere, åpne meldingen og se om noe ikke stemmer eller mangler. Stemmer alt, og du er lønnstaker eller pensjonist, trenger du ikke gjøre noe.
Du kan levere med de beste tallene du har og endre meldingen senere. En endringsmelding kan leveres i inntil tre år etter leveringsfristen (§ 9-4), og det er bedre enn å la mulkten løpe.
Har du allerede fått varsel eller vedtak om mulkt, bør du levere så raskt som mulig. Mulkten stopper ikke før opplysningene er kommet fram. Har du særlige grunner for forsinkelsen, skriv til Skatteetaten og forklar hva som skjedde, og be om at mulkten reduseres eller frafalles.
Vedtaket om tvangsmulkt kan påklages, og klagefristen står i vedtaket.
Henrik og skattemeldingen som ble glemt
Henrik driver et enkeltpersonforetak ved siden av jobben. Han har inntekter som må føres opp, og fristen går ut en torsdag. Han glemmer det helt og oppdager det først noen uker etter. Da har Skatteetaten allerede sendt et vedtak om tvangsmulkt med en frist, og mulkten har begynt å løpe.
Henrik leverer meldingen samme kveld. Mulkten stopper da. Han skriver til Skatteetaten og forklarer at han var innlagt på sykehus de to ukene før fristen, legger ved dokumentasjon fra legen og ber om at mulkten frafalles. Skatteetaten vurderer om det forelå særlige grunner da mulkten ble ilagt. Mulkt som har påløpt, kan reduseres eller frafalles hvis de mener det.
Hadde Henrik ikke levert i det hele tatt, ville Skatteetaten kunne fastsatt skatten hans ved skjønn, uten at utgiftene han hadde i virksomheten ble tatt med.
Kort oppsummert
- Tvangsmulkt kan ilegges den som har plikt til å levere og ikke gjør det innen fristen.
- Mulkten løper daglig til opplysningene er levert, og taket er 50 ganger rettsgebyret.
- Lønnstakere og pensjonister med riktig forhåndsutfylt melding har ikke plikt til å levere.
- Skatteetaten kan redusere eller frafalle mulkten ved særlige grunner, og mulkten løper ikke hvis det er umulig å levere uten at du har skyld.
- Leverer du ikke, kan skatten fastsettes ved skjønn, og tilleggsskatt kan komme i tillegg.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.