Sluttvederlag rapportert som vanlig lønn: konsekvensene for deg
Sluttvederlag er skattepliktig på samme måte som lønn, så rapportert som vanlig lønn endrer vanligvis ikke skatten av selve vederlaget. Problemet oppstår når beløpet har feil kode, eller når det er blandet med noe som har andre regler, som erstatning for ikke-økonomisk skade. Arbeidsgiveren må da rette a-meldingen. Hvordan beløpet påvirker ytelser fra NAV, avgjør NAVs egne regler.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Slik skattlegges sluttvederlag
Vederlag til arbeidstaker i forbindelse med opphør av arbeidsforhold er skattepliktig inntekt. Det følger av at slike beløp regnes som fordel vunnet ved arbeid (skatteloven § 5-10). Loven nevner uttrykkelig vederlag ved avskjed, oppsigelse eller avtale med arbeidsgiver. Beløpet skattlegges som personinntekt, på samme måte som lønn, og det beregnes trygdeavgift av det. Se også er sluttvederlag skattepliktig.
Arbeidsgiveren skal rapportere vederlaget i a-meldingen. Skatteforvaltningsloven § 7-2 lister «vederlag til arbeidstaker i forbindelse med opphør av arbeidsforhold» som en egen type ytelse som skal meldes inn. Rapportert som vanlig lønn er altså ikke ulovlig for skatteberegningen, men innrapporteringen blir mindre presis enn loven legger opp til.
Når koding kan få betydning
For selve skatten av sluttvederlaget er det som regel ingen forskjell om beløpet er meldt som lønn eller som vederlag ved opphør. Begge deler er skattepliktig arbeidsinntekt. Forskjellen kan komme andre steder.
NAV får opplysninger fra den samme innrapporteringen (a-opplysningsloven § 3). Hvordan et sluttvederlag påvirker for eksempel dagpenger eller andre ytelser, følger av NAVs egne regler og ikke av skattereglene. Er du i en situasjon der du skal søke om en ytelse etter jobben, bør du derfor sørge for at beløpet er meldt riktig, og spørre NAV hvordan akkurat ditt beløp blir regnet.
Det andre er om hele beløpet virkelig er sluttvederlag. Det er ikke alltid tilfellet, og det er her feilen kan koste mest.
Når deler av beløpet ikke er skattepliktig
Erstatning for ikke-økonomisk skade ved usaklig oppsigelse eller urettmessig avskjed er bare skattepliktig så langt erstatningen overstiger halvannen ganger folketrygdens grunnbeløp (skatteloven § 5-10, siste bokstav, jf. arbeidsmiljøloven §§ 15-12 og 15-14). Er hele summen utbetalt og meldt som lønn, kan du bli skattlagt for beløp som loven lar være skattefritt.
Dette er det klareste tilfellet der feil rapportering gir feil skatt. Står det i sluttavtalen eller dommen hva beløpene gjelder, har du noe å vise til overfor arbeidsgiveren. Avtalen bør derfor si hva hvert beløp er for. Lønn i oppsigelsestiden, sluttvederlag og erstatning er ulike ting, og fordelingen må kunne leses ut av dokumentene.
Slik får du det rettet
Det er arbeidsgiveren som har meldt beløpet, og det er arbeidsgiveren som må rette det. Det første steget er å be arbeidsgiveren sende korrigert a-melding. Legg ved avtalen eller vedtaket som viser fordelingen. Arbeidsgiveren er den som rapporterer, og du kan ikke endre a-meldingen selv.
Det andre steget er skattemeldingen. Er den forhåndsutfylt med feil tall, kan du rette opplysningene før du leverer. Har du levert, kan du sende en endringsmelding, som må være kommet fram til skattemyndighetene senest tre år etter leveringsfristen (§ 9-4). Du kan lese mer i hvor mange år tilbake du kan endre skattemeldingen.
Rett skattemeldingen med riktig beløp selv om arbeidsgiveren ikke rekker å rette først. Skattemeldingen skal gi riktige opplysninger uansett hva forhåndsutfyllingen viser. Det gjelder også om feilen er arbeidsgiverens. Venter du på at arbeidsgiveren skal rette først, risikerer du å levere et tall du vet er feil.
Aksel og forliket
Aksel Brandt er 54 år og blir sagt opp fra stillingen som avdelingsleder. Han mener oppsigelsen er usaklig, og saken ender med forlik. Arbeidsgiveren betaler 400 000 kroner i sluttvederlag og 150 000 kroner som erstatning for ikke-økonomisk skade. Forliket sier hvilket beløp som er hva.
Lønningskontoret melder hele 550 000 kroner som lønn. I skattemeldingen står det da 550 000 kroner i ekstra inntekt. Beløpet på 150 000 kroner er lavere enn halvannen ganger grunnbeløpet, og skal derfor ikke skattlegges i det hele tatt. Med en grov regning på omtrent 30 prosent i skatt og trygdeavgift (uten å regne med trinnskatt) betyr feilen at Aksel ville betalt rundt 44 000 kroner for mye.
Aksel sender forliket til lønningskontoret og ber om korrigert a-melding. Samtidig retter han tallet i skattemeldingen til 400 000 kroner. Han avventer ikke arbeidsgiverens retting, men sørger for at sluttvederlaget og erstatningen er adskilt i det han leverer.
Kort oppsummert
- Sluttvederlag er skattepliktig som lønn, og rapportert som lønn endrer vanligvis ikke skatten av vederlaget.
- Feil koding kan få betydning for NAV, men det er NAVs regler som avgjør hvordan.
- Erstatning for ikke-økonomisk skade er skattefri opp til halvannen ganger grunnbeløpet, og feil rapportering kan gi for høy skatt.
- Arbeidsgiveren må rette a-meldingen. Du retter skattemeldingen selv.
- Ta vare på sluttavtalen eller forliket, som viser hva hvert beløp gjelder.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.