Slik retter du feil i en mva-melding du har levert
Du retter feil i en mva-melding du har levert ved å sende en endringsmelding for den aktuelle terminen. Meldingen må være kommet fram til Skatteetaten senest tre år etter leveringsfristen. Retter du feilen frivillig før Skatteetaten har tatt kontakt eller varslet kontroll, slipper du som regel tilleggsskatt. Skylder du mer, må du betale beløpet med rente fra den opprinnelige forfallsdagen.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Slik retter du feil i en mva-melding
Du har levert mva-meldingen, men oppdager at et beløp er feil. Kanskje du glemte en faktura, tastet feil eller trakk fra mva på noe du ikke hadde rett til. Da skal du ikke bare vente. Du retter ved å levere en endringsmelding for terminen.
Rett til å endre står i skatteforvaltningsloven § 9-4. Skattepliktige kan endre opplysninger i tidligere leverte skattemeldinger for blant annet merverdiavgift ved å levere en endringsmelding. Du leverer den på samme måte som den vanlige mva-meldingen, for eksempel gjennom regnskapsprogrammet.
Endringsmeldingen viser hvordan tallene for terminen skal se ut etter rettingen. Du bør finne ut nøyaktig hvilke linjer som er feil før du leverer, og rette alt i én melding framfor flere små, slik at det blir lett å følge hva som er endret.
Skal du rette flere terminer, leverer du en endringsmelding for hver av dem.
Fristen: tre år
Endringsmeldingen må være kommet fram til Skatteetaten senest tre år etter leveringsfristen for den opprinnelige meldingen. Det står i § 9-4 andre ledd. Fristen regnes fra den ordinære leveringsfristen, ikke fra den dagen du faktisk leverte.
Retten gjelder ikke for grunnlag som er fastsatt av skattemyndighetene, eller på områder hvor myndighetene har varslet at fastsettingen er under kontroll. Har Skatteetaten allerede varslet kontroll av terminen, må du ta saken opp med dem i stedet.
Skatteetaten har selv lenger tid til å endre. Hovedregelen er fem år etter utgangen av skattleggingsperioden, se § 12-6. Det er likevel bedre om du selv rydder opp tidlig.
Rente og betaling når du skylder mer
Viser rettingen at du skylder mer mva, skal du betale renter. Etter skattebetalingsloven § 11-2 beregnes renten fra den opprinnelige forfallsdagen og fram til endringsmeldingen kom fram til Skatteetaten. Er det betalt noe i mellomtiden, beregnes renten bare fram til betalingstidspunktet.
Tilleggsbeløpet og renten skal betales senest tre uker etter at endringsmeldingen er kommet fram til Skatteetaten, se skattebetalingsloven § 10-53. Du kan spare renter ved å betale samtidig med at du leverer.
Har du betalt for mye, går det andre veien. Skatteetaten betaler tilbake det du har krav på.
Når slipper du tilleggsskatt
Tilleggsskatt er en sanksjon på 20 prosent av den skattemessige fordelen du fikk eller kunne fått. Men skatteforvaltningsloven § 14-4 lister unntak. Tilleggsskatt fastsettes ikke blant annet:
- når de uriktige opplysningene skyldes åpenbare regne- eller skrivefeil
- når du frivillig retter eller utfyller opplysninger slik at riktig skatt kan fastsettes
- når tilleggsskatten for det enkelte forholdet blir under 1 000 kroner
Det som gjelder frivillig retting har en begrensning. Det gjelder ikke hvis rettingen kan anses framkalt ved kontrolltiltak som er eller vil bli satt i verk, eller ved opplysninger Skatteetaten har fått fra andre. Retter du etter at du har fått varsel om kontroll, er det altså for sent for dette unntaket.
Selv om du slipper tilleggsskatt, er fristen for Skatteetaten til å ta opp saken ti år i slike tilfeller, jf. § 12-6 andre ledd. Det er likevel ikke grunn til å la være å rette.
Feil på fakturaen er en egen sak
Har du oppgitt for mye mva på en faktura til kunden, gjelder merverdiavgiftsloven § 11-4. Du skal som utgangspunkt betale det beløpet som er oppgitt som mva i salgsdokumentasjonen, men betaling kan unnlates hvis feilen rettes overfor kjøperen, for eksempel med en kreditnota. Det er et annet spor enn endring av mva-meldingen.
Jens og Hilde
Jens er frisør og registrert for mva. I 4. termin trekker han fra 8 000 kroner i inngående mva på en kaffemaskin og en middag med venner. Etter to måneder går det opp for ham at middagen ikke var en forretningsutgift, og at mva-en ikke gir fradrag. Mva-en på middagen er 1 200 kroner. Han leverer en endringsmelding før noen har tatt kontakt, og betaler 1 200 kroner i tillegg med rente for de to månedene. Siden han har rettet frivillig, ilegges han ikke tilleggsskatt.
Hilde driver en butikk og oppdager i april at hun glemte å føre salg på 40 000 kroner uten mva i en termin for ett år siden. Utgående mva på salget er 10 000 kroner. Hun leverer endringsmelding. Beløpet forfaller til betaling senest tre uker etter at meldingen er kommet fram, og hun må betale rente for tiden fra den opprinnelige forfallsdagen. Siden hun rettet selv, uten kontrolltiltak, slipper hun tilleggsskatt.
Kort oppsummert
- Du kan rette feil i mva-melding du har levert ved å sende en endringsmelding for terminen.
- Meldingen må komme fram innen tre år etter den opprinnelige leveringsfristen.
- Skylder du mer, betaler du rente fra den opprinnelige forfallsdagen, og beløpet skal betales innen tre uker.
- Retter du frivillig før kontrolltiltak eller kontakt fra Skatteetaten, slipper du som regel tilleggsskatt.
- Er terminen allerede varslet kontrollert, kan du ikke bruke endringsmelding.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.