Slik endrer du forskuddsskatten når inntekten i ENK øker
Du kan be Skatteetaten om å endre forskuddsskatten for enkeltpersonforetaket når som helst i året. Ber du om høyere forskuddsskatt enn det som er utskrevet, skal anmodningen i alminnelighet tas til følge. Endringen gjøres på skatteetaten.no. Den nye skatten betales deretter i de terminene som ikke har forfalt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor forskuddsskatten må justeres når inntekten stiger
Forskuddsskatten for et enkeltpersonforetak settes ut fra siste skattefastsetting (skattebetalingsloven § 6-3 andre ledd). Skatteetaten bruker altså fjorårets tall, ikke dem du forventer i år. Når inntekten i ENK øker, blir forskuddsskatten for lav, og forskjellen kommer som restskatt etter skatteoppgjøret.
Det er ikke straffbart å betale for lite forskuddsskatt, men restskatten kan tillegges rentetillegg, og du må ha penger til å betale den. Å justere underveis er den enkleste måten å jevne ut betalingene på.
Når bør du endre?
Det finnes ingen fast terskel for når du må endre, men noen situasjoner peker tydelig mot en justering:
- du har fått en stor kontrakt eller en ny storkunde
- du har utvidet virksomheten med flere ansatte eller større lager
- du har solgt et driftsmiddel med gevinst
- inntekten fra den vanlige driften ligger klart over fjorårets nivå
Omvendt kan det være aktuelt å sette forskuddsskatten ned hvis du har hatt et tungt år, mistet en stor kunde eller har høyere kostnader enn før. Slike endringer må du kunne begrunne.
Hva loven sier om å endre forskuddsskatt
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneTre regler er de viktigste:
- Ber du om at forskuddsskatten settes etter et høyere grunnlag enn Skatteetaten har lagt til grunn, skal anmodningen i alminnelighet tas til følge (§ 6-3 tredje ledd).
- Skatteetaten kan til enhver tid heve eller senke forskuddsskatten når det er gjort feil ved utskrivingen (§ 6-3 fjerde ledd).
- En utstedt forskuddsskatt kan endres når det er overveiende sannsynlig at du med den opprinnelige skatten vil få restskatt eller tilgodesum på minst en femtedel av det utstedte forskuddet (§ 6-3 femte ledd).
Forskjellen mellom de to retningene er viktig. Ønsker du å betale mer, er det lett. Ønsker du å betale mindre, må du kunne sannsynliggjøre at utskrevet skatt er for høy, og Skatteetaten ser nøye på om du tidligere har fått nedsatt forskuddsskatt og endt med restskatt.
Slik endrer du forskuddsskatten
Endringen gjør du på skatteetaten.no. Tjenesten heter «Bestille, se eller endre skattekortet», og der kan du også se hva som er utskrevet. Du oppgir hvilket overskudd du venter for året, og Skatteetaten regner ut ny forskuddsskatt.
Du bør ha disse tallene klare:
- forventet driftsinntekt og driftskostnader for hele året
- det du har tjent så langt, eventuelt etter månedlig oversikt
- andre inntekter og fradrag som påvirker skatten, for eksempel lønn fra en annen jobb
Endringen kan gjøres når som helst i året. Jo tidligere du gjør den, desto jevnere fordeles skatten, fordi flere terminer gjenstår.
Hvordan ny skatt fordeles på terminene
Forskuddsskatt for personlige skattytere forfaller i fire like terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember (§ 10-20 første ledd). Blir skatten utskrevet så sent at en eller flere terminer er passert, fordeles skatten med like stort beløp på de resterende terminene. Er alle passert, forfaller beløpet tre uker etter at melding ble sendt. Forfall er likevel tidligst tre uker etter at meldingen ble sendt.
Departementet kan i forskrift gi særlige regler om forfall når det skjer endringer i utskrivingen (§ 10-20 femte ledd). Datoene for din endring står i meldingen du får fra Skatteetaten, og dem bør du følge.
Det betyr at det lønner seg å endre tidlig. Venter du til høsten, må hele merskatten betales på færre terminer.
Randi får en stor kontrakt
Randi er grafisk designer og driver enkeltpersonforetak. Skatteetaten har utskrevet forskuddsskatt på 36 000 kroner for året, altså 9 000 kroner per termin. I mars og juni betaler hun to terminer, til sammen 18 000 kroner.
I juli skriver hun en kontrakt med en stor kunde, og venter nå at skatten for året blir rundt 78 000 kroner. Hun går inn på skatteetaten.no og endrer forventet overskudd. Regnestykket blir typisk slik: 78 000 minus de 18 000 hun alt har betalt gir 60 000 kroner, fordelt på to gjenstående terminer. Det blir 30 000 kroner 15. september og 30 000 kroner 15. desember.
Hadde hun ikke gjort noe, ville hun betalt 36 000 kroner i forskudd, og restskatten på 42 000 kroner ville kommet etter skatteoppgjøret. Det kunne vært håndterbart, men restskatt som ikke betales innen 31. mai, får rentetillegg.
Alternativ: betal tilleggsforskudd
Vil du ikke endre forskuddsskatten, kan du betale tilleggsforskudd når som helst før skatteoppgjøret, men ikke senere enn 31. mai i skattefastsettingsåret (§ 4-7). Beløpet regnes som innbetalt skatt, og restskatten blir mindre eller faller bort.
Du kan lese hva restskatt innebærer i hva er restskatt og hvordan du unngår den i hvordan unngår jeg restskatt.
Kort oppsummert
- Forskuddsskatten er basert på siste skattefastsetting, så den blir for lav når inntekten i ENK øker.
- Ber du om høyere forskuddsskatt, skal anmodningen i alminnelighet tas til følge.
- Du endrer forskuddsskatten på skatteetaten.no, og kan gjøre det når som helst i året.
- Ny skatt fordeles på de terminene som ikke har forfalt, så en tidlig endring gir jevnere betaling.
- Alternativet er å betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.