Hva skjer skattemessig når foreldrene ettergir lånet de ga meg?
Når foreldrene ettergir et lån, regnes det som en gave. Du har ikke skattepliktig inntekt av en gave, og arveavgift finnes ikke lenger. Gjelden din forsvinner, og fordringen forsvinner fra foreldrenes formue. Ettergivelsen kan likevel få betydning for arveoppgjøret hvis den skal regnes som forskudd på arv, så det bør stå skriftlig hva foreldrene mener.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Foreldre ettergir lån av mange grunner. Kanskje har barnet fått det vanskelig, eller foreldrene har bestemt seg for å gi den samme støtten til alle barna. Uansett er det flere ting å ta stilling til, og skattedelen er den enkleste.
Gaven er ikke inntekt for deg
Ettergir foreldrene lånet, er det i praksis det samme som at de gir deg pengene. Skatteloven § 5-50 tredje ledd sier at formuesforøkelse ved arv eller gave ikke regnes som inntekt. Gjelden din forsvinner, og du betaler ikke inntektsskatt av det.
Arveavgiften ble avskaffet, så det kommer heller ikke noen avgift på gaven. Lånet fjernes bare fra gjelden din.
I formuen din blir det slik at gjelden du tidligere trakk fra (skatteloven § 4-1), nå er borte. Pengene du lånte, står fortsatt der i form av kontanter, bil eller bolig. Formuen din blir derfor høyere med det beløpet som er ettergitt.
Hva skjer hos foreldrene?
Foreldrene har tidligere ført lånet som fordring i formuen sin, verdsatt til pålydende. Når de ettergir det, forsvinner fordringen fra formuen deres.
De får ikke fradrag for det de gir bort. Skatteloven gir som hovedregel ikke fradrag for private kostnader for skattyteren eller dennes familie (skatteloven § 6-1 annet ledd), og en gave til barnet er en privat disposisjon.
Renter som er ettergitt
Har foreldrene ettergitt renter dere hadde avtalt, har du ikke betalt dem. Renter du aldri har betalt, gir normalt ikke fradrag, og foreldrene har ikke fått noe de skal føre som inntekt. Ettergivelsen bør være klar før årsskiftet, slik at skattemeldingen til begge blir riktig.
Forskudd på arv og betydning for søsken
Hvorvidt ettergivelsen skal telle med i arveoppgjøret, er et eget spørsmål. Foreldrene kan ha ment at beløpet skal regnes som forskudd på arv. Da skal det trekkes fra din arv senere. Har de ment det som en vanlig gave uten forbehold, er det ikke forskudd.
Er du ett av flere barn, kan det bety mye for de andre. En gave til deg uten at søsknene får noe tilsvarende, kan føre til uenighet. Skriv derfor ned i hvilken hensikt foreldrene har ettergitt lånet. Hva som skal regnes som forskudd, er nærmere forklart i ettergivelse av lån til barn og forskudd på arv og i forskjellen på gave og forskudd på arv.
Skriftlig erklæring
En kort, signert erklæring fra foreldrene bør inneholde:
- hvilket lån som ettergis, med beløp og dato
- at ettergivelsen skjer som gave
- om beløpet skal regnes som forskudd på arv eller ikke
- dato for når ettergivelsen gjelder fra
Datoen kan være viktig for formuen din ved årsskiftet. Er erklæringen datert 30. desember, er gjelden borte ved årsskiftet. Er den datert 2. januar, er den fortsatt med.
Delvis ettergivelse og avdrag
Foreldrene kan ettergi hele lånet eller bare en del. Ettergis en del, står resten som vanlig lån, og det er bare den ettergitte delen som er en gave. Avdrag du har betalt, er vanlig tilbakebetaling og ikke gave. Det er bare det som står igjen og blir ettergitt, som er gaven.
En gradvis ettergivelse, for eksempel at foreldrene ettergir 20 000 kroner hvert år, er en serie gaver. Beløpene bør føres opp i erklæringen eller i en brevveksling, slik at det er klart hvor mye som er ettergitt totalt. Det kan få betydning når arven skal fordeles, og når søsknene vil vite hva hvert enkelt barn har fått.
Når ettergivelsen skjer
Tidspunktet for ettergivelsen avgjør hvilket år gjelden og formuen endres. Gjelden fjernes når foreldrene har gitt en bindende beskjed om at lånet er ettergitt, og formuen din ved årsskiftet viser da situasjonen etter ettergivelsen. Ønsker dere at endringen skal ligge i ett bestemt år, bør datoen stå tydelig i erklæringen.
Sara og foreldrene
Sara lånte 200 000 kroner av foreldrene Berit og Ole til en leilighet. Lånet var rentefritt. I november bestemmer foreldrene seg for å ettergi 100 000 kroner av det, og de skriver at beløpet er en gave, ikke forskudd på arv. Saras søster Tuva er med i samtalen og er enig.
Ved årsskiftet står Sara igjen med 100 000 kroner i gjeld. Hun har ikke skatt av de 100 000 kronene. Berit og Ole har en fordring på 100 000 kroner i formuen i stedet for 200 000 kroner, men har ikke fradrag for det som er gitt.
Da Berit og Ole senere dør, er det skrevet i erklæringen at gaven ikke er forskudd, så Tuva og Sara deler arven uten å regne med de 100 000 kronene.
Kort oppsummert
- Når foreldre ettergir et lån, regnes det som en gave, uten inntektsskatt for deg.
- Arveavgiften er avskaffet, så det kommer ingen avgift på gaven.
- Gjelden din forsvinner og formuen din øker, mens foreldrenes fordring forsvinner.
- Skriv ned om ettergivelsen er gave eller forskudd på arv, for det kan få betydning for søsknene.
- Ettergitte renter har du ikke betalt, og de gir ikke fradrag.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.