Hva skjer hvis jeg ikke betaler forskuddsskatten i tide?

Det som skjer med en gang: forsinkelsesrente

Forskuddsskatten for personlige skattytere forfaller i fire like terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember (skattebetalingsloven § 10-20). Betaler du ikke en termin innen forfall, skal det beregnes rente av beløpet (§ 11-1 første ledd). Renten løper fra forfallstidspunktet og frem til betaling skjer.

Rentesatsen er den samme som for forsinket betaling ellers etter lov om renter ved forsinket betaling (§ 11-6 første ledd). Satsen fastsettes for ett halvår om gangen. Fra 1. juli 2026 er den 12,25 prosent per år. Renten kommer i tillegg til skatten.

Det er ingen purregebyr eller varsel som må komme først. Renten løper fra forfallstidspunktet, også om du ikke har fått noen påminnelse.

De neste terminene forfaller samtidig

Blir en termin ikke betalt ved forfall, forfaller samtidig de etterfølgende terminene til betaling (§ 10-20 fjerde ledd). Har du en forskuddsskatt på 48 000 kroner og ikke betaler 15. juni, kan Skatteetaten kreve hele det gjenstående beløpet.

Bestemmelsen om fremskyndet forfall påvirker likevel ikke renteberegningen. Renten regnes fra de opprinnelige forfallsdatoene for hver termin (§ 11-1 tredje ledd). Du betaler altså ikke rente på september- og desembertermin før disse datoene.

Tvangsinndriving: utlegg

Skatte- og avgiftskrav er tvangsgrunnlag for utlegg (§ 1-4). Skatteetaten trenger derfor ikke dom for å kreve inn forskuddsskatt som ikke blir betalt. Det betyr at utlegg kan tas i eiendeler, bankkonto eller i inntekt, for eksempel som trekk i lønn. Hva utleggstrekk innebærer, er forklart i hva er utleggstrekk i lønn.

Det trenger ikke å gå så langt. De fleste som ikke har betalt, får først påminnelse og frist., men du har ikke noe å vinne på å la saken ligge.

Hva du kan gjøre hvis du ikke klarer å betale

Har du ikke penger til å betale en termin, er det bedre å ta kontakt med Skatteetaten enn å vente. I noen tilfeller kan det være mulig å få en avtale om å betale i avdrag. Dette kan du lese mer om i kan jeg betale restskatten i avdrag. Rente vil normalt løpe i perioden uansett.

Hvis inntekten din har falt, og forskuddsskatten er for høy, kan du be om at forskuddsskatten settes ned. Utstedt forskuddsskatt kan endres når det er overveiende sannsynlig at du ellers får tilgodesum på minst en femtedel av det utstedte beløpet (§ 6-3 femte ledd). Skatteetaten kan også frita fra gjenstående terminer når vilkårene for fritak i § 5-3 andre ledd er oppfylt (§ 6-3 sjette ledd).

Gjør du dette før forfall, unngår du rentekostnaden. Når terminen først har forfalt, er renten påløpt.

Rente og kostnader i praksis

Rente på 12,25 prosent per år høres ikke ut som mye per dag, men beløpet vokser jo lenger du venter. På en termin på 25 000 kroner er renten om lag 250 kroner for en måned og over 1 500 kroner for et halvt år. Satsen kan endres hvert halvår, og den som gjelder i perioden du skylder, er den som brukes.

I tillegg til renten kan det komme kostnader ved tvangsinndriving. Jo lenger saken går, desto mer må du betale. Å betale en del av terminen kan likevel være lurt, fordi renten da regnes av et mindre beløp.

Etter året: restskatt

Forskuddsskatt som ikke er betalt, er ikke borte når skatteoppgjøret kommer. Den inngår i det du skylder, og kommer i tillegg til eventuell restskatt. Hva som skjer hvis du ikke betaler den, står i hva skjer hvis jeg ikke betaler restskatten.

Kort oppsummert

• Ikke betalt forskuddsskatt gir forsinkelsesrente fra forfall til betaling.
• De etterfølgende terminene forfaller samtidig, men renten regnes fra de opprinnelige datoene.
• Skattekrav er tvangsgrunnlag for utlegg, så Skatteetaten trenger ikke dom.
• Er forskuddsskatten for høy, kan du be om endring før forfall.
• Ta kontakt tidlig hvis du ikke klarer å betale.