Skattekortet: slik får du riktig trekk gjennom året

Hva skattekortet er og hvem som lager det

Et skattekort er et sett opplysninger fra Skatteetaten som sier hvor mye arbeidsgiveren skal trekke i skatt fra lønnen din hver gang du får utbetalt. Trekket kalles forskuddstrekk, fordi det er et forskudd på den skatten du til slutt skal betale for året. Det endelige regnestykket kommer i skatteoppgjøret.

Etter skattebetalingsloven § 5-1 skal skattekontoret utstede skattekort før inntektsårets begynnelse for alle som må forutsettes å få trekkpliktig inntekt av betydning. Skattekortet angir trekkets størrelse og hvordan trekket skal gjennomføres. Det blir gjort tilgjengelig for arbeidsgiveren elektronisk. Du trenger ikke å levere et papirkort til jobben slik mange gjorde før.

Arbeidsgiveren har plikt til å hente skattekortet før året begynner og sørge for at opplysningene er oppdaterte før hver lønnskjøring. Det er arbeidsgiverens ansvar å trekke etter det siste beregnede skattekortet. Du skal altså ikke levere noe, men det er lurt å vite hva som står der.

Før året starter får du også en skattetrekksmelding. Den viser det beregnede forskuddstrekket og hva det bygger på, og hvem som har etterspurt skattekortet ditt i året før. Du har rett til innsyn i skattekortopplysningene dine og i hvilke arbeidsgivere som har hentet dem (§ 5-1 femte ledd).

Slik regnes trekket ut

Trekket skal etter § 5-2 fastsettes slik at beløpene som trekkes i løpet av året, så vidt mulig svarer til den skatten og trygdeavgiften du ventes å få for året. Utgangspunktet er opplysningene Skatteetaten har om inntekten din og fradragene dine. Hvilke fradrag som tas med, avhenger av det du har oppgitt eller som er registrert tidligere.

For 2026 er personfradraget 114 540 kroner og minstefradraget 46 prosent av inntekten, med et tak på 95 700 kroner. Skattekortet tar hensyn til slike fradrag, men det er et anslag. Når skattemeldingen din er ferdig behandlet, regnes den faktiske skatten ut.

Loven har en egen regel som gjør trekket litt høyere enn nødvendig. Ved fastsettingen av trekket tas det ikke hensyn til et beløp som svarer til 12 prosent av minstefradraget (§ 5-2 tredje ledd). Trekket blir dermed litt høyere enn om hele minstefradraget var regnet med.

Når du bør endre skattekortet

Skattekortet bygger på det Skatteetaten visste da det ble laget. Når livet endrer seg, kan trekket bli feil. Dette er de vanligste grunnene til å melde fra:

• Du får vesentlig høyere eller lavere inntekt enn forventet, for eksempel ved jobbskifte, overtid, bonus eller permisjon.
• Du har flere arbeidsgivere eller ytelser samtidig, og trekket for hver enkelt blir for lavt til å dekke samlet skatt.
• Du har fått nye fradrag, eller noen har falt bort.
• Du har fått inntekt som det ikke trekkes skatt av, for eksempel leieinntekter, og vil unngå en stor restskatt.

Skattekontoret kan «når som helst i løpet av inntektsåret» utstede nytt skattekort når det er gjort feil ved skattekortet, eller når andre særlige grunner gjør det urimelig å ikke utstede et nytt (§ 5-1 første ledd). Du kan endre opplysningene dine hos Skatteetaten, så får du et nytt skattekort. Hvordan det gjøres, står i artikkelen om å endre skattekortet.

Arbeidsgiveren plikter dessuten å trekke mer enn skattekortet krever, hvis du ber om det i god tid før trekket skal gjøres (§ 5-5 andre ledd). Det er en enkel måte å betale inn ekstra på uten å endre skattekortet.

Når trekket blir 50 prosent eller 30 prosent

Har ikke arbeidsgiveren tilgang til skattekortet, skal det trekkes 50 prosent. Det følger av § 5-5 første ledd: Dersom arbeidsgiver ikke har tilgang til opplysninger fra det siste beregnede skattekortet, skal det foretas forskuddstrekk med 50 prosent. Bestemmelsen gir også 50 prosent for visse ytelser fra folketrygden, blant annet dagpenger og sykepenger, og for uføreytelser. Forskuddstrekk i andre trygdeytelser, pensjoner, livrenter og lignende ytelser foretas med 30 prosent.

Et unntak gjelder når arbeidsgiveren ikke har fått opplysningene i skattekortet og det ikke skyldes forsømmelse fra hans side. Da skal trekket gjennomføres etter det siste beregnede skattekortet. 50 prosent er med andre ord en nødløsning når skattekortet ikke finnes for arbeidsgiveren, og ikke en straff.

Er trekket for høyt, får du pengene tilbake ved skatteoppgjøret. Vil du ha dem tidligere, kan du kontakte Skatteetaten og be om nytt skattekort, slik at neste utbetaling får riktig trekk.

Fritak og tilbakebetaling underveis

Skattekontoret kan frita deg for forskuddstrekk hvis du åpenbart ikke vil få fastsatt skatt, jf. § 5-3. Du skal fritas resten av året når det er overveiende sannsynlig at det du allerede har betalt inn, dekker skatten for året. Har du betalt mye mer enn du får i skatt, kan skattekontoret bestemme at overskuddet betales tilbake før oppgjøret. Det gjelder når inntekten har falt bort eller andre særlige forhold gjør det overveiende sannsynlig, og bare når det virker urimelig å vente til avregningen.

For lønn og ytelser som skattlegges som lønn skal det ikke trekkes skatt av lovbestemt feriegodtgjørelse. Månedslønte kan fritas for trekk i en måned i ferietiden og en halv måned før jul, og uke-, dag- eller timelønte i fire uker om sommeren og to uker før jul (§ 5-7).

Skatteoppgjøret rydder opp

Uansett hvor godt skattekortet er, avgjøres endelig skatt i skatteoppgjøret. Har du betalt for lite, får du restskatt. Har du betalt for mye, får du penger tilbake. Hva restskatt er, forklares i artikkelen om restskatt.

Restskatten får rentetillegg fra 1. juli i inntektsåret. Betaler du restskatten innen 31. mai i året etter inntektsåret, slipper du rentetillegg (skattebetalingsloven § 11-5). Forskudd på skatt kan dessuten innbetales med høyere beløp enn utskrevet, men ikke senere enn 31. mai i skattefastsettingsåret (§ 4-7). Det kalles tilleggsforskudd.

Personer uten arbeidsgiver, for eksempel selvstendig næringsdrivende, betaler forskuddsskatt i terminer i stedet for forskuddstrekk. Den fastsettes etter § 6-3 på grunnlag av siste skattefastsetting, og du kan be om å få den satt høyere.

Kort oppsummert

• Skatteetaten lager skattekortet før året begynner, og arbeidsgiveren plikter å hente det og trekke etter det. Du leverer ikke noe selv.
• For å få riktig skattekort og riktig trekk bør du melde fra når inntekt eller fradrag endrer seg vesentlig. Skattekontoret kan gi nytt skattekort når som helst ved feil eller særlige grunner.
• Mangler arbeidsgiveren tilgang til skattekortet, trekkes 50 prosent av lønn og 30 prosent av pensjon. Overtrukket skatt får du igjen ved oppgjøret.
• Du kan be om høyere trekk, og du kan i visse tilfeller be om fritak eller tilbakebetaling underveis.
• Restskatt gir rentetillegg fra 1. juli i inntektsåret, men ikke hvis du betaler innen 31. mai.