Skatteattest for bedrifter: hva den viser og når du trenger den
En skatteattest er et dokument fra Skatteetaten som viser om virksomheten har ubetalt skatt, avgift eller merverdiavgift. Du bestiller den digitalt hos Skatteetaten når du har riktig rolle for virksomheten. Mange oppdragsgivere og myndigheter ber om skatteattest, blant annet ved anbud og ved søknad om enkelte bevillinger.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva en skatteattest er
Skatteattesten er skjema RF-1316 hos Skatteetaten. Reglene om skatteforvaltningen finner du i skatteforvaltningsloven. Den dokumenterer om du eller virksomheten skylder skatt, avgifter eller merverdiavgift, medregnet renter. Den viser altså om bedriften har orden på det den skylder det offentlige.
Attesten er ikke en regnskapsrapport. Den sier ikke noe om hvor mye foretaket tjener, hvordan økonomien er eller hvilke skatter som er betalt tidligere. Den svarer på ett spørsmål: er det noe utestående på tidspunktet attesten ble laget?
Det gjør den nyttig for andre som vurderer å inngå avtale med bedriften din. De kan bruke den til å se at det ikke ligger ubetalte krav fra det offentlige i bunnen. Forskjellen på enkeltpersonforetak og aksjeselskap påvirker hvem som står ansvarlig, og den er forklart i enkeltpersonforetak eller AS.
Når du trenger en skatteattest
Det vanligste tilfellet er anbudsprosesser og kontrakter, der oppdragsgiver ber om dokumentasjon på at leverandøren har betalt skatter og avgifter. Offentlige oppdragsgivere gjør dette ofte. Mange private kunder, banker og samarbeidspartnere ber om det også.
Skatteattest brukes også ved søknad om alkoholbevilling og enkelte andre bevillinger. Kommuner og andre myndigheter vil se at søkeren har orden på skatt og avgifter før de gir tillatelsen.
Hvor ny attesten må være, bestemmer den som ber om den. Mange oppdragsgivere setter en tidsgrense, så bestill den like før du skal levere. En gammel attest kan bli avvist.
Slik bestiller du den
Du logger inn hos Skatteetaten og fyller ut skjemaet for skatteattest. For å bestille for en virksomhet må du ha en rolle eller tilgang for den, som er registrert i Altinn eller hos Brønnøysundregistrene. Mangler du tilgang, må noen med riktig rolle gi deg den.
For et enkeltpersonforetak er det innehaveren som har tilgangen. Er du daglig leder i et aksjeselskap eller har en annen rolle, sjekker du hvilke roller du har under profilen din.
Du kan velge hvem som skal få kopi, slik at attesten sendes direkte til oppdragsgiver. Ellers får du den selv og videresender den.
RF-1507 som alternativ
Skatteetaten har også en annen attest, RF-1507, som viser mer. Den dokumenterer virksomhetens omsetning og grunnlaget for arbeidsgiveravgift, i tillegg til om det er utestående skatter eller avgifter. Den lages automatisk og legges i virksomhetens innboks på Min side så snart du har sendt bestillingen.
RF-1507 passer når mottakeren vil ha dokumentasjon på størrelsen på virksomheten, for eksempel ved en kredittsøknad eller en større kontrakt. Skatteattesten er nok når det bare skal bekreftes at det ikke er noen restanser.
Stian vil by på et kommunalt oppdrag
Stian har malerforetak som enkeltpersonforetak. Kommunen har lagt ut et oppdrag til 480 000 kroner. Konkurransegrunnlaget krever skatteattest fra alle som leverer tilbud.
Stian logger inn, bestiller attest og ber om at kopien sendes til e-postadressen kommunen oppgir. Svaret viser at han skylder 14 000 kroner i forskuddsskatt som forfalt for to måneder siden.
Han betaler beløpet samme dag. Neste dag bestiller han en ny attest, som nå viser at det ikke er utestående. Den lastes opp sammen med tilbudet.
Hadde Stian ventet med å bestille til siste dag, ville han ikke hatt tid til å rydde opp. Det er derfor lurt å bestille tidlig nok til at du kan rette opp eventuelle avvik.
Hvis attesten viser ubetalt skatt
En attest som viser restanser, gjør det vanskelig å bli valgt som leverandør, og noen oppdragsgivere avviser tilbudet. Rydd opp i forholdene før du bestiller på nytt. Har du betalingsproblemer, kan du ta kontakt med Skatteetaten om en betalingsavtale, men det betyr ikke at gjelden fjernes fra attesten.
Skylder du skatt fordi du er uenig i fastsettingen, kan du ha klagerett. Det er en egen prosess med egne frister.
Har foretaket ansatte eller leverer mva, påvirker også forfall og innbetalinger det som vises. Sørg for at fristene er overholdt. Mer om bokføring finner du i bokføringsplikt for småbedrifter.
Hvor lenge attesten gjelder
Attesten viser stillingen på det tidspunktet den er laget. Den sier ikke noe om hva som skjer etterpå. Hvis du skylder ingenting i dag og får en forfallsdato neste uke, vil ikke attesten fange det opp.
Det er derfor oppdragsgivere ofte setter et krav til alder, for eksempel at attesten ikke skal være eldre enn et visst antall måneder. Hvor lang fristen er, finner du i konkurransegrunnlaget eller i søknadsskjemaet.
Skal du bruke attesten flere ganger, bestiller du en ny hver gang, så den er oppdatert.
Har du flere virksomheter, bestiller du en attest for hver av dem. En attest for ett organisasjonsnummer dekker ikke et annet, selv om du eier begge.
Kort oppsummert
- En skatteattest viser om virksomheten har ubetalt skatt, avgift eller merverdiavgift, medregnet renter.
- Den bestilles digitalt hos Skatteetaten, og du må ha en rolle for virksomheten.
- Oppdragsgivere ber ofte om den ved anbud, kontrakter og søknad om enkelte bevillinger.
- RF-1507 viser i tillegg omsetning og grunnlag for arbeidsgiveravgift.
- Bestill tidlig nok til å rette opp eventuelle restanser.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.