Hvor mye kan jeg sette inn på IPS med fradrag i 2026?

Taket i skatteloven

Skatteloven § 6-47 første ledd bokstav c og d gir fradrag for «premie, innskudd og kostnader knyttet til administrasjon» av individuell pensjonsavtale og av avtaler om individuell sparing til pensjon. Setningen om taket lyder slik: «Samlet fradrag etter bokstav c og d kan ikke overstige 25 000 kroner per år.»

Taket er altså 25 000 kroner per år for alle slike avtaler til sammen. Har du både en eldre avtale og en nyere, deler de på det samme taket.

Hvorfor du kan se 15 000 kroner andre steder

Lov om individuell pensjonsordning, den eldre IPS-loven, har i § 1-3 fjerde ledd en egen grense. Den sier at samlet årlig innbetaling av innskudd, premie og vederlag i en slik pensjonsavtale ikke kan overstige 15 000 kroner for hver person. Det er en grense for hva avtalen tillater, ikke for hva du får fradrag for.

Etter § 1-1 a i den samme loven kan nye avtaler ikke inngås, så grensen på 15 000 kroner gjelder bare for dem som allerede har en slik avtale. Den som har en avtale om individuell sparing til pensjon, er ikke bundet av 15 000-grensen i lov om individuell pensjonsordning.

Fradragstaket i skatteloven og avtalegrensen er to forskjellige grenser. Det er bra å se på begge hvis du har en eldre avtale.

Hva som teller med i taket

I taket regnes:

• selve innskuddet eller premien du betaler,
• kostnader knyttet til administrasjon av avtalen,
• kostnader til forvaltning av årets premie eller innskudd.

Det betyr at hvis du betaler 24 000 kroner i innskudd og 1 500 kroner i administrasjonskostnader, er samlet beløp 25 500 kroner, og 500 kroner over taket gir ikke fradrag.

Departementet kan gi forskrift om vilkår for fradraget, og vilkårene for den nyere ordningen står der og i avtalen din. Sjekk derfor at avtalen er en som gir rett til fradrag.

Hva du faktisk sparer i skatt

Fradraget kommer i alminnelig inntekt. Det er derfor ikke hele beløpet du får tilbake, men skattesatsen på alminnelig inntekt multiplisert med beløpet. Satsen fastsettes av Stortinget. I eksempelet under er 22 prosent brukt som en antakelse.

Fradraget er et fradrag i inntekten, ikke et fradrag i skatten. Det er stor forskjell mellom dette og BSU, som er et skattefradrag. Har du lav inntekt og lite skatt, får du mindre igjen for et fradrag i inntekten enn for et fradrag i selve skatten.

Utbetaling av pengene beskattes senere som inntekt, jf. skatteloven § 5-40. Fradraget er altså en utsettelse av skatten.

Hva hvis du sparer mer enn taket

Du kan sette inn mer enn 25 000 kroner hvis avtalen din tillater det, men beløpet over taket gir ikke fradrag. Pengene du ikke får fradrag for, blir likevel stående i sparingen, og det er et eget spørsmål om utbetalingen av dem skattlegges på samme måte. Les avtalevilkårene og spør banken før du sparer mer enn du får fradrag for.

Innskudd i året regnes etter hva du faktisk har betalt inn i inntektsåret, slik avtalen og meldingen fra banken viser. Fradraget kommer ofte forhåndsutfylt i skattemeldingen, men du bør kontrollere at beløpet stemmer.

Kort oppsummert

• Du kan sette inn på IPS med fradrag inntil 25 000 kroner per år, ifølge skatteloven § 6-47.
• Taket gjelder samlet for individuell pensjonsavtale og individuell sparing til pensjon, og inkluderer administrasjonskostnader.
• Grensen på 15 000 kroner i lov om individuell pensjonsordning gjelder avtalen, ikke fradraget.
• Fradraget er en reduksjon i alminnelig inntekt, og skatten betales når pengene tas ut.