Selge strikkeplagg og håndarbeid: hobby eller næring
Salg av egne strikkeplagg og annet håndarbeid er sjelden næring når det skjer sporadisk. Selger du jevnlig og tjener penger på det, er inntekten likevel skattepliktig. Du kan trekke fra kostnader du har hatt for å få inntekten, som garn og utgifter til salg. Blir salget regelmessig og organisert, kan det regnes som næringsvirksomhet med egne regler.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skattepliktig når du tjener penger på håndarbeidet
Hovedregelen er at enhver fordel vunnet ved arbeid, kapital eller virksomhet er skattepliktig inntekt (skatteloven § 5-1). Tjener du penger på å selge det du har strikket, sydd eller laget, er overskuddet skattepliktig. Det spiller ingen rolle om du kaller det hobby. Spørsmålet er derfor ikke om du skal skatte, men hvordan inntekten skal regnes og føres.
Overskuddet er salgsinntekten minus kostnadene du har hatt for å få den. Se også må jeg betale skatt på inntekt fra hobby.
Hobby eller næring
Skatteloven har ingen definisjon av hobby eller næring. Den sier bare at fordel vunnet ved virksomhet blant annet omfatter fordel vunnet ved omsetning av varer eller tjenester (§ 5-30). Hvor grensen går, er en samlet vurdering. Vanlige momenter er hvor ofte du selger, om salget er planmessig og har som mål å tjene penger, om du har faste kunder eller en egen salgskanal, og hvor stor omsetningen er. Dette er praksis og ikke noe loven sier uttrykkelig.
Sporadisk salg, for eksempel noen gensere på julemarkedet, er sjelden næring. Jevnlig salg over nettbutikk eller faste markeder, med egne kunder og planlagt produksjon, kan bli det. Les mer i når en hobbyselger blir næringsdrivende.
Fradrag for kostnader
Du får fradrag for kostnader som er pådratt for å erverve skattepliktig inntekt (§ 6-1). Garn og materialer til plaggene du selger, standleie på markedet, emballasje og frakt er kostnader som hører til salget. Private kostnader gir ikke fradrag. Garn du bruker til plagg du beholder selv, er private.
Fradragene må du kunne dokumentere, og det er du som må vise at kostnaden hørte til salget. Ta vare på kvitteringer fra garnkjøp og salgsutgifter, og noter hva du har solgt og for hvor mye. Det er enkelt å holde oversikten hvis du fører et ark med salgsdato, beløp og kostnad. Fører du også hvor salget skjedde, har du svar hvis Skatteetaten spør om omfanget. Det hjelper også deg selv å se når salget begynner å ligne virksomhet.
Hva som gjelder hvis det blir næring
Blir salget næringsvirksomhet, gjelder egne regler for regnskap, næringsopplysninger og trygdeavgift. Trygdeavgiften for næringsinntekt er satt høyere enn for lønn.
Merverdiavgift kommer inn som et eget spørsmål. Næringsdrivende må registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret når omsetning og uttak som er omfattet av loven til sammen overstiger 50 000 kroner i en periode på tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1). Har du høy omsetning av håndarbeid, bør du følge med på denne grensen, fordi den løper over tolv måneder og ikke bare over kalenderåret.
Hvordan inntekten føres
Selve oppgivelsen skjer i skattemeldingen. Er salget en hobby, oppgir du inntekten som annen skattepliktig inntekt og trekker fra kostnadene. Er det næring, leverer du næringsopplysninger. Er du usikker på hva slags inntekt dette er, bør du ikke velge å la være å oppgi den. Uriktige eller ufullstendige opplysninger kan gi tilleggsskatt.
Har du salgsinntekter fra tidligere år som ikke er oppgitt, kan du rette det ved endringsmelding. Se forskjellen på hobby og næring.
Selma og ullgenserne
Selma Dahl strikker ullgensere på kveldene. I løpet av året selger hun 14 gensere til 1 400 kroner stykket på to julemarkeder og til venner, til sammen 19 600 kroner. Hun har brukt 6 300 kroner på garn til genserne hun solgte, og 900 kroner på standleie.
Overskuddet er 19 600 minus 7 200, altså 12 400 kroner. Garn til to gensere hun har strikket til seg selv, trekker hun ikke fra. Hun oppgir 12 400 kroner som inntekt i skattemeldingen. Med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt blir skatten om lag 2 730 kroner. Hun har hverken egen nettbutikk eller faste kunder, så dette er etter alt å dømme hobby og ikke næring.
Året etter åpner Selma nettbutikk, produserer til bestilling og selger for 85 000 kroner. Da er det rimelig å vurdere om det har blitt næring, og hun må følge med på 50 000-kronersgrensen for merverdiavgift.
Kort oppsummert
- Salg av eget håndarbeid med overskudd er skattepliktig inntekt.
- Sporadisk salg er sjelden næring. Jevnlig og organisert salg kan bli det, men loven definerer ikke grensen.
- Du får fradrag for garn og andre kostnader som hører til salget, men ikke for private kostnader.
- Selge håndarbeid skatt: oppgi inntekten i skattemeldingen og ta vare på kvitteringene.
- Blir det næring, kan registreringsplikt for merverdiavgift oppstå ved omsetning over 50 000 kroner på tolv måneder.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.