Får samboeren min foreldrefradrag for mine barn?

Samboere med felles barn

Har dere barn sammen, er saken enkel. Skatteloven § 6-48 tredje ledd sier at begrensningen i foreldrefradraget er felles for samboere med felles barn, og at fradraget gis med en halvpart hos hver, hvis dere ikke er enige om en annen fordeling. Det spiller ingen rolle hvem som har betalt barnehagen. Mer om fradraget generelt står i hva er foreldrefradrag.

Det er dette tilfellet loven regulerer. Samboerskapet i seg selv gir ikke noen rett til fradrag, men samboere med felles barn behandles som ektefeller.

Foreldrefradrag for samboer og stebarn

Spørsmålet i tittelen gjelder en annen situasjon: Du har barn fra før, og samboeren din er ikke forelder til barnet. Skatteloven har ikke en uttrykkelig regel for dette. Paragrafen sier at det gis fradrag for «legitimerte kostnader til pass og stell av hjemmeboende barn», men den sier ikke hvem som må være forelder, og den nevner ikke stebarn.

Ordlyden gir to ting å bygge på. Den første er at fradraget gjelder kostnader, og kostnaden må være din. Den andre er at regelen om felles grense og halvparts fradrag er skrevet for ektefeller og for samboere med felles barn. En samboer uten felles barn er ikke nevnt der. Det betyr at du ikke kan regne med å dele fradraget med samboeren din.

Skatteloven § 6-1 annet ledd sier at private kostnader for deg selv og familien din ikke gir fradrag, med mindre en særregel åpner for det. Foreldrefradraget er særregelen. Slik loven er skrevet, er det tydeligst for den som er forelder og selv har kostnadene. For en samboer som ikke er forelder, gir teksten ikke noe sikkert grunnlag.

Hvem betaler, og hva betyr det

Mange par har en felles økonomi der den ene betaler regningene fra en felleskonto. Skatteloven forholder seg til hvem som har kostnaden, ikke til hvem som har logget inn i nettbanken. Betaler samboeren din barnehagen for dine barn fra egen konto, er det ikke sikkert at du har kostnaden. Bor dere sammen med en felles husholdning, og pengene i praksis kommer fra en felles pott, er det en annen vurdering.

Vil dere unngå usikkerhet, kan dere ordne det slik at den som er forelder, betaler fra sin egen konto, og dokumenterer det. Det er den vanlige måten å vise at kostnaden er hans eller hennes. Betalingene bør fremgå av kontoutskrifter som viser hvem som har betalt og for hvilket barn.

Når dere får felles barn senere

Får dere et barn sammen, endrer bildet seg. Fra det tidspunktet er dere samboere med felles barn, og grensen blir felles. Loven sier at begrensningen er felles for samboere med felles barn, men den sier ikke hvordan eldre barn som bare er den enes, skal regnes inn. Vil du holde orden, kan du holde kostnadene for hvert barn atskilt og dokumentere hvem som har betalt for hvilket barn.

Hvis dere gifter dere

Gifter dere dere, er dere ektefeller, og paragrafen nevner ektefeller uttrykkelig i tredje ledd. Da er grensen felles, og fradraget gis med en halvpart hos hver, hvis dere ikke blir enige om en annen fordeling. Kravet om felles barn står i leddet bare for samboere, ikke for ektefeller. Om dere er gift eller samboere, kan derfor få betydning for foreldrefradraget når barnet er den enes fra før.

Kort oppsummert

• Samboere med felles barn har felles grense for foreldrefradraget, og fradraget deles med en halvpart hos hver hvis dere ikke blir enige om noe annet.
• Skatteloven nevner ikke uttrykkelig at en samboer som ikke er forelder, kan få foreldrefradrag for stebarn.
• Regelen om felles grense og halvparts fradrag gjelder ikke samboere uten felles barn.
• Det som teller, er hvem som har kostnaden. Forelderen bør betale fra egen konto og dokumentere det.
• Foreldrefradrag for samboer og stebarn har ingen klar lovregel, så ikke regn med å dele fradraget.