Hvem får rentefradraget når eksen ikke betaler sin del av lånet?

Rentefradrag når eksen ikke betaler: hvem har fradraget

Skatteloven § 6-40 gir fradrag for renter av skattyters gjeld. Det er gjelden som avgjør, og ikke hvem som tidligere avtalte å betale hva. Rentefradrag når eksen ikke betaler beror derfor på om du selv hefter for lånet.

Er du låntaker, er det din gjeld. Står både du og eksen på lånet, hefter dere normalt begge overfor banken for hele beløpet, og banken kan kreve rentene av en av dere. Da er det din gjeld også om det i praksis er eksen som skulle tatt den halvdelen.

Når du må dekke eksens del

Slutter eksen å betale, vil banken ofte kreve deg for resten. Betaler du hele rentebeløpet for et lån du selv er låntaker på, har du fradrag for rentene du har betalt. Skatteloven har ingen egen regel for situasjonen der du betaler mer enn din del. Utgangspunktet er likevel at fradraget følger gjelden du hefter for, og at du kan føre det du har betalt, så lenge ingen andre fører de samme rentene.

Dere kan ikke begge trekke fra de samme rentene. Til sammen kan fradragene ikke overstige rentene som er betalt.

Banken rapporterer renter til skatteetaten per låntaker. Sjekk at tallene i den forhåndsutfylte skattemeldingen stemmer med det du har betalt og hefter for. Ta vare på kontoutskrifter som viser hvem som har betalt hva, slik at du kan dokumentere fordelingen hvis du blir spurt.

Rentene er en kostnad i det året du har en ubetinget forpliktelse til å betale dem (§ 14-2 annet ledd). Det er året rentene påløper som teller, og ikke året oppgjøret mellom dere blir avgjort.

Når lånet bare står i eksens navn

Står lånet bare i eksens navn, er det eksens gjeld. Betaler du renter på det, for eksempel fordi dere har avtalt det eller fordi du vil unngå at boligen går på tvangssalg, har du ikke fradrag for dem. Fradraget følger den som hefter for gjelden, ikke den som sender pengene. Vil du ha fradrag, må du bli låntaker eller overta lånet med bankens samtykke.

Overtar du lånet formelt, er gjelden din fra overtakelsen. Da er rentene fra det tidspunktet dine, og du fører dem selv.

Betalingen er et krav mot eksen

Har du betalt mer enn din del av et felles lån, kan du ha et pengekrav mot eksen for det overskytende. Får du pengene tilbake, er det ikke lenger din kostnad, og du kan ikke ha fradrag for det du har fått refundert. Dette er også en del av hvem som betaler felles gjeld etter samlivsbrudd, som er forklart i hvem betaler felles gjeld etter samlivsbrudd.

Får du aldri pengene, er tapet på kravet mot eksen normalt ikke fradragsberettiget. Skatteloven gir fradrag for rentene du selv skylder, men ikke for tap på en vanlig privat fordring. Det finnes unntak i skatteloven for virksomhet og for mengdegjeldsbrev, men de gjelder ikke et vanlig krav mellom to privatpersoner.

Kort oppsummert

• Du har rentefradrag for renter av gjeld du selv hefter for (§ 6-40), også om eksen ikke betaler sin del.
• Betaler du hele rentebeløpet som låntaker, fører du det du har betalt. Summen av fradrag kan ikke overstige rentene.
• Står lånet bare i eksens navn, har du ikke fradrag selv om du betaler.
• Får du refundert pengene av eksen, er det ikke lenger din kostnad.
• Tap på kravet mot eksen gir normalt ikke fradrag.