Kan jeg testamentere aksjene til det barnet som driver bedriften?
Pliktdelsarv aksjer kan testamenteres rundt, men ikke forbi – loven sikrer barna en pliktdel uansett hva testamentet sier, og det er denne grensen som avgjør hvor langt Wenche kan gå når hun vil sikre datteren som driver bedriften. Wenche eier alle aksjene i familiens rørleggerfirma. Ett av de tre barna hennes har jobbet der i femten år, de to andre har egne karrierer og ingen tilknytning til driften. Hun vil skrive et testament som gir aksjene til datteren som driver selskapet, uten å rive familien i filler den dagen hun dør.
Pliktdelsarv aksjer kan ikke testamenteres bort, men kan innfris på andre måter
Pliktdelen er den delen av arven barna har krav på uansett hva testamentet sier, og den kan Wenche ikke testamentere seg forbi. Det hun derimot kan gjøre, er å bestemme hvilke eiendeler som skal dekke pliktdelen, så lenge verdien blir riktig. Vil hun at datteren som driver rørleggerfirmaet skal overta aksjene alene, må testamentet samtidig sikre at de to andre barna får tilsvarende verdi i andre eiendeler, i kontanter, i forsikringsutbetaling, eller ved at datteren påtar seg en forpliktelse om å betale søsknene ut over tid. Uten en slik motpost i testamentet vil søsknene ha grunnlag for å kreve at fordelingen justeres etter hva loven faktisk gir dem krav på. Kan testament overstyre arveloven? er en nyttig side å lese i sammenheng med dette: svaret er ja, innenfor pliktdelens grenser, og nei utover dem.
Verdsettelsen av aksjene bestemmer hvor mye søsknene skal ha
Verdsettelsen av aksjene bestemmer hvor mye søsknene skal ha, og det er her de fleste familiekonfliktene faktisk oppstår, ikke i selve fordelingsprinsippet. Aksjer i et lite aksjeselskap har pålydende verdi, et rent formelt tall som sjelden sier noe om hva selskapet faktisk er verdt i markedet. Skal testamentet stå seg, bør Wenche hente inn en reell verdsettelse av rørleggerfirmaet mens hun fortsatt lever, gjerne med noen års mellomrom hvis testamentet blir stående lenge. Verdien av et driftsselskap svinger med ordrebok, kundemasse og lønnsomhet, og en vurdering fra for ti år siden kan være ubrukelig den dagen boet faktisk skal gjøres opp. Et annet spørsmål Wenche bør ta stilling til, er om aksjene skal verdsettes som en kontrollerende post, siden datteren overtar alt, eller om det er en lavere, mer forsiktig verdi som skal legges til grunn overfor søsknene. Uenighet om nettopp dette punktet, om verdien skal settes høyt fordi datteren får full kontroll, eller lavt fordi aksjer i et lite familieselskap er vanskelige å omsette, er en av de vanligste kildene til strid når et slikt bo til slutt skal gjøres opp.
Testamentet må si hvordan søsknene får sitt, ikke bare hvem som får aksjene
Testamentet må også si noe om hvordan søsknene får sitt, ikke bare hvem som får aksjene. Skal datteren overta hele selskapet mot at søsknene kjøpes ut kontant fra boet, eller skal hun betale dem ut over tid etter at moren er borte? Et testament som bare sier «aksjene går til datteren, resten deles likt» uten å presisere hvordan verdien av aksjene skal regnes inn i det oppgjøret, overlater et regnestykke til søsken som allerede er i sorg og som fort blir uenige om tallene. Wenche bør også vurdere om hun vil gi en del av aksjene som gave allerede nå, som forskudd på arv, slik at overgangen i selskapet skjer mens hun selv kan svare på spørsmål, i stedet for at alt først avklares etter dødsfallet. Gis aksjene som gave nå, bør det stå uttrykkelig i gavebrevet om det skal regnes som forskudd på arv, ellers risikerer Wenche at de to andre barna senere krever at gavens verdi likevel trekkes fra i det de selv sitter igjen med.
Uklare testamenter ender ofte i en dødsbotvist mellom søsken
Uklare testamenter ender ofte som en tvist mellom søsken som i utgangspunktet sto hverandre nær. Det som begynner som en uenighet om et tall, blir fort en uenighet om hvem som «alltid har fått mest», og den slags konflikter er sjelden bare om penger. Havner saken i forliksrådet fordi partene ikke blir enige selv, koster forliksklagen i seg selv drøyt 2 000 kroner i gebyr, og det er bare starten dersom saken går videre til tingretten med advokater på begge sider. Et par timers advokatbistand til å kvalitetssikre testamentet mens Wenche fortsatt lever, er en brøkdel av det en dødsbotvist koster, både i kroner og i det som er igjen av familien etterpå.
Uten testament arves aksjene likt, uansett hvem som faktisk har drevet firmaet
Skriver Wenche ikke noe testament i det hele tatt, arves aksjene likt mellom alle tre barna etter arvelovens vanlige regler, helt uavhengig av hvem som har jobbet i firmaet i femten år og hvem som knapt har satt sine ben der. Da blir datteren som driver rørleggerfirmaet sittende som deleier med to søsken som verken vil jobbe der eller nødvendigvis vil selge, og en slik situasjon er ofte verre enn den Wenche prøver å unngå ved å skrive testamentet i utgangspunktet. Et testament må være skriftlig og signert på riktig måte for å stå seg, og reglene for vitner og signering er strenge nok til at Wenche bør få det gjennomgått av noen med erfaring fra denne typen dokumenter, ikke bare skrive det selv en søndag ettermiddag.
Kort oppsummert
Pliktdelsarv aksjer kan ikke testamenteres bort, men Wenche kan bestemme at datteren som driver bedriften, overtar aksjene mot at søsknene får tilsvarende verdi på annen måte. Verdsettelsen bør oppdateres jevnlig, ikke hvile på et gammelt tall eller aksjenes pålydende verdi. Testamentet bør si presist hvordan søsknene får sitt, i kontanter, gave eller nedbetaling over tid. En tvist i forliksrådet koster fra drøyt 2 000 kroner i gebyr og eskalerer raskt hvis saken går videre til tingretten.