Er penger fra barnevakt og hundelufting skattepliktige?
Penger fra barnevakt og hundelufting er i utgangspunktet skattepliktig inntekt, fordi loven skattlegger enhver fordel vunnet ved arbeid. Små beløp er likevel skattefrie: arbeidsvederlag som ikke er virksomhet regnes ikke som inntekt når det er under grensen for opplysningsplikt. Etter forskriften er grensen 2 000 kroner i året fra samme betaler, og 6 000 kroner for arbeid i tilknytning til betalerens eget hjem eller fritidsbolig. Overskrides grensen, er hele beløpet skattepliktig, og fritaket gjelder ikke hvis jobben er virksomhet.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hovedregelen: betaling for arbeid er skattepliktig inntekt
Etter skatteloven § 5-1 første ledd er enhver fordel vunnet ved arbeid skattepliktig inntekt. Passer du barn for en nabo eller lufter hunden til noen i gata, har du utført arbeid og fått betalt. Pengene er derfor i utgangspunktet inntekt, selv om oppdraget var uformelt og kom via en melding i sosiale medier.
Det spiller ingen rolle om du er under 18, om det er en bekjent som betaler, eller om du får pengene med Vipps eller kontant. Alder gir ikke et eget unntak fra skatteplikten. Inntekten legges sammen med øvrig inntekt, og om du faktisk må betale skatt, avhenger av hvor mye du har tjent i alt. Personfradraget og andre fradrag kan føre til at skatten blir lav eller null for den som ellers har lite inntekt.
Selve skatteplikten gjelder uavhengig av beløpet, bortsett fra at loven gir et unntak for små arbeidsvederlag.
Grensene på 2 000 og 6 000 kroner
Skatteloven § 5-15 første ledd sier at arbeidsvederlag som ikke er virksomhetsinntekt, ikke regnes som inntekt når beløpet er under grensen for opplysningsplikt. Selve beløpene står i forskrift til skatteforvaltningsloven.
I forskriften er hovedgrensen 2 000 kroner. Når de samlede lønnsutbetalingene til en person i løpet av kalenderåret ikke overstiger det, er utbetalingen ikke omfattet av opplysningsplikten. Grensen er 6 000 kroner når utbetalingene bare gjelder arbeid i tilknytning til betalerens eget hjem eller fritidsbolig.
Overstiger utbetalingene grensen, skal betaleren gi opplysninger om hele beløpet. Det betyr at hele beløpet blir skattepliktig for deg, ikke bare det som ligger over grensen. Ligger du på 6 100 kroner for barnevakt, er hele 6 100 kroner inntekt.
Grensene er knyttet til hva én betaler utbetaler til deg i året. Barnevakt for to ulike familier betyr to betalere. Regelmessige oppdrag for mange kunder kan imidlertid trekke i retning av virksomhet.
Barnevakt og hundelufting i praksis
Barnevakt hjemme hos foreldrene er arbeid for betaleren i hans eller hennes hjem. Det er naturlig å regne det som arbeid i tilknytning til betalerens eget hjem, og da er grensen 6 000 kroner. Forskriften sier ikke uttrykkelig at barnevakt er omfattet, så ordlyden er det du kan bygge på.
Hundelufting skjer ute, og hunden er ofte hentet og levert hjemme hos eieren. Om det er arbeid i tilknytning til betalerens hjem, er ikke avklart i teksten. Skal du være sikker, bør du regne med grensen på 2 000 kroner. Samme sak gjelder bilvask, bæring og hagearbeid for andre, som kan stå nærmere hjemmet enn hundeluftingen.
Hva som regnes som samlet utbetaling fra samme betaler, er også viktig. Passer du barn for samme familie hele året, summeres alle utbetalingene fra familien. En enkelt kveld på 600 kroner er ikke grensen, men summen over kalenderåret.
Forskriften regner også med utgiftsgodtgjørelse. Trekkfri godtgjørelse til dekning av merutgifter med inntil 1 000 kroner er uansett fritatt fra opplysningsplikt.
Hva betaleren må gjøre
Det er betaleren som har opplysningsplikten etter skatteforvaltningsloven § 7-2. Den som har utbetalt lønn eller annen godtgjøring for arbeid i løpet av en kalendermåned, skal etter reglene i a-opplysningsloven gi opplysninger om det som er ytet til den enkelte mottaker. Beløpsgrensene i forskriften gjør at små beløp ikke trenger å meldes.
For deg som mottaker betyr det at pengene kan stå i skattemeldingen din forhåndsutfylt hvis betaleren har meldt dem. Står de ikke der, men er over grensen og skattepliktige, må du selv føre dem opp. Lønnstakere kan unnlate å levere en forhåndsutfylt skattemelding bare når den er riktig og fullstendig, jf. skatteforvaltningsloven § 8-2 fjerde ledd.
Når småjobben er virksomhet
Fritaket gjelder ikke arbeidsvederlag som er virksomhetsinntekt. Loven definerer ikke virksomhet uttrykkelig. Regelmessighet, omfang og antall kunder er momentene. En gang i blant å passe barn for naboen er ikke virksomhet. Å lufte hunder for mange kunder hver dag, med egen prising og faste avtaler, kan være det.
Er det virksomhet, skattlegges overskuddet fra første krone, og du kan trekke fra kostnader du har hatt for å skaffe inntekten. Hvordan det fungerer ved siden av fast jobb, er forklart i skatt på enkeltpersonforetak ved siden av fast jobb, og spørsmålet om når hobby blir næring er behandlet i når hobbysalg blir næring.
Mina på 19
Mina Haugen er 19 år og studerer. I løpet av året passer hun barn for to familier. Familie Aas betaler henne til sammen 4 800 kroner. Familie Nilsen betaler 1 500 kroner. Dessuten lufter hun hunden til Bjørn Strand tre ganger i uka i fem måneder, og får til sammen 7 200 kroner fra ham.
Barnevakten for familie Aas og familie Nilsen gjelder arbeid i betalernes hjem og er under 6 000 kroner per betaler. Begge beløpene er dermed skattefrie. Hundeluftingen på 7 200 kroner er over både 2 000 og 6 000 kroner. Hele 7 200 kroner er skattepliktig inntekt, og Mina må føre det opp i skattemeldingen hvis det ikke står der.
Om hun må betale skatt av de 7 200 kronene, avhenger av hva hun har tjent ellers i året. Har hun bare dette og en liten deltidsjobb, er det mulig at personfradraget gjør at skatten blir liten eller null. Hun har ikke virksomhet, siden oppdragene er få og tilfeldige.
Kort oppsummert
- Betaling for barnevakt og hundelufting er skattepliktig inntekt etter hovedregelen i skatteloven § 5-1.
- Arbeidsvederlag som ikke er virksomhet, er skattefritt etter § 5-15 når det er under grensen for opplysningsplikt.
- Etter forskriften er grensen 2 000 kroner i året fra samme betaler, og 6 000 kroner for arbeid i tilknytning til betalerens hjem eller fritidsbolig.
- Overskrides grensen, er hele beløpet skattepliktig, ikke bare overskytende.
- Barnevakt og hundelufting som regelmessig virksomhet for mange kunder får ikke fritaket.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.